Уплата налогов на имущество физических лиц за 2011 год в Московской области

20 августа 2012 года в 12-00 часов в ИА «ГАРАНТ» состоялось интернет-интервью с и.о. руководителя УФНС России по Московской области, советником государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса – Морозовым Вячеславом Анатольевичем, начальником отдела имущественных налогов УФНС России по Московской области, советником государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса – Лащёновым Алексеем Васильевичем.

Ведущий интернет-интервью: Гусев Константин Юрьевич (Информационное агентство «ГАРАНТ»)

Тема интернет-интервью: «Уплата налогов на имущество физических лиц за 2011 год в Московской области».

Ведущий: Добрый день, уважаемые дамы и господа! Здравствуйте, уважаемая интернет-аудитория!

Мы начинаем наше интернет-интервью. Разрешите представить наших гостей: Морозов Вячеслав Анатольевич – и.о. руководителя УФНС России по Московской области, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса и Лащёнов Алексей Васильевич – начальник отдела имущественных налогов УФНС России по Московской области, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса.

Уважаемые гости, позвольте поблагодарить Вас за то, что вы нашли время прийти в ИА «ГАРАНТ» и ответить на вопросы нашей интернет-аудитории.

К моменту начала нашего интервью поступило несколько десятков разных, интересных и проблемных вопросов, которые мы сегодня и хотим предложить нашим уважаемым гостям.
Первый вопрос Вам, Вячеслав Анатольевич! Что вообще такое единое налоговое уведомление?

Морозов В.А.: В настоящее время УФНС России по Московской области проводит кампанию по массовому (более 4,2 млн) направлению налогоплательщикам налоговых уведомлений для реализации ими обязанности по уплате имущественных налогов (транспортного и земельного налогов, налогов на имущество физических лиц) за 2011 год.

В соответствии с приказом ФНС России от 5 октября 2010 г. № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы налогового уведомления» формирование налогового уведомления производится в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному налогу или нескольким налогам, подлежащим уплате (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество физических лиц). Форма налогового уведомления позволяет в одном уведомлении отразить все обязательства налогоплательщика по указанным налогам.

Такое налоговое уведомление – это, по сути, визуализированный расчет обязательств физического лица, произведенный налоговым органом. Как и раньше, новая форма содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, сумме налога, сумме льгот, сроке уплаты налога.
Преимущество новой формы налогового уведомления состоит в том, что она позволяет налогоплательщику увидеть в одном документе информацию по всем налоговым обязательствам и суммам налогов, которые он должен уплатить.

Ведущий: Каковы сроки уплаты налогов за 2011 год по имуществу, расположенному на территории Московской области? Где можно получить информацию о ставках и льготах по имущественным налогам?

Морозов В.А.: В отношении сроков уплаты имущественных налогов физических лиц Федеральным законом от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ были внесены изменения в налоговое законодательство, действующие с 1 января 2011 года.

На основании новой редакции п. 9 ст. 5 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» срок уплаты налога установлен не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, налог на имущество физических лиц за 2011 год они должны будут уплатить на основании налоговых уведомлений не позднее 1 ноября 2012 года.

В отношении транспортного налога Законом Московской области от 26 ноября 2010 г. № 148/2010-ОЗ «О внесении изменения в Закон Московской области «О транспортном налоге в Московской области» срок уплаты налога установлен не ранее 10 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Обращу внимание, что в этом году 10 ноября приходится на нерабочий день и подлежит переносу на ближайший рабочий день в соответствии со ст. 6.1 НК РФ. Таким образом, налог за 2011 год физические лица должны будут уплатить не позднее 12 ноября 2012 года.

Что касается сроков уплаты земельного налога, на основании ст. 397 НК РФ срок уплаты для налогоплательщиков – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, устанавливается муниципальными правовыми актами в отношении земель на соответствующей территории. Так, в Московской области, как правило, муниципалитетами установлен срок уплаты налога – не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть срок уплаты налога за 2011 год – не позднее 1 ноября 2012 года. Справочную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно получить на Интернет-сервисе ФНС России «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Ведущий: Алексей Васильевич, когда налогоплательщики получат налоговые уведомления за 2011 год?

Лащёнов А.В.: Как я уже говорил, более 4,2 млн налоговых уведомлений планируется разослать по налогоплательщикам Московской области. Поэтому в соответствии с приказом ФНС России от 25 февраля 2009 г. № ММ-7-6/[email protected] УФНС России по Московской области организована массовая печать и направление налоговых уведомлений.

Доставка уведомлений осуществляется через почтовое отделение ФГУП «Почта России» заказными письмами. На почтовом конверте указывается обратный адрес Межрегиональной инспекции ФНС России по централизованной обработке данных, которая выполняла распечатку уведомлений, сформированных налоговыми инспекциями Московской области.

По состоянию на 1 августа 2012 года налогоплательщикам Подмосковья уже было направлено более 3,161 млн налоговых уведомлений, что составляет 72% от общего запланированного объема за 2011 год. До конца августа 2012 года график направления налогоплательщикам налоговых уведомлений был полностью реализован.

Ведущий: Суммируются ли налоги за все имущество в целом или налог на каждый вид имущества начисляется и оплачивается отдельно? Как быть, если имущество зарегистрировано в разных ИФНС, например, дачный участок в поселении, а квартира в городе?

Лащёнов А.В.: Зачисление в бюджет суммы каждого из имущественных налогов осуществляется по отдельному коду бюджетной классификации. Таким образом, по каждому имущественному налогу оплата производится отдельно.

Следует иметь в виду, что если физическое лицо имеет по одному налогу несколько объектов налогообложения (например, два земельных участка), администрируемых одним налоговым органом, то в данном случае будет сформирован один платежный документ на уплату суммы налога, исчисленной в отношении указанных объектов.

Также необходимо понимать, что из каждого муниципального образования (муниципального района или городского округа) по месту нахождения объекта налогообложения должно прийти налоговое уведомление отдельно. При этом одно уведомление налоговым органом будет направлено в том случае, если объекты налогообложения, принадлежащие физическому лицу, находятся в введении одной налоговой инспекции (например, межрайонная налоговая инспекция, которая обслуживает территорию нескольких муниципальных районов, где расположено налогооблагаемое имущество).

Ведущий: Как быть, если налоговое уведомление за налогооблагаемое имущество не получено или в уведомлении содержатся некорректные сведения (например, о наличии у налогоплательщика имущества, которое им было отчуждено)?

Лащёнов А.В.: Если в налоговом уведомлении Вы обнаружили неточности или некорректную информацию о принадлежащем Вам имуществе либо не обнаружили сведений о приобретенном Вами имуществе, возможно заполнение формы типового заявления, прилагаемую к налоговому уведомлению, и отправка заявления одним из удобных для налогоплательщика способов:

  • в электронной форме через Интернет-сайт УФНС России по Московской области (рубрика «Интерактивная приемная по вопросам налогообложения имущества физических лиц»);
  • почтовым сообщением;
  • через специализированный ящик для корреспонденции в налоговой инспекции.

Вы можете подать заявление в любую налоговую инспекцию, действующую на территории Московской области (как в инспекцию, которая формировала налоговое уведомление по месту нахождения налогооблагаемого имущества, так и в любую другую инспекцию, например, ближайшую к Вашему месту жительства, учебы или работы).

В форме заявления предусмотрено три раздела:
1. «Объект налогообложения, сведения о котором содержатся в налоговом уведомлении, не принадлежит мне на праве собственности, владения, пользования». В данном разделе налогоплательщик может указать сведения об объектах, которые отражены в налоговом уведомлении, но уже отчуждены налогоплательщиком, либо никогда не были у него в собственности, владении, пользовании.
2. «В налоговом уведомлении отсутствуют сведения об объектах налогообложения». В данном разделе указывается информация о тех объектах, которые принадлежат налогоплательщику на праве собственности, владении, пользования, но в налоговом уведомлении они не отражены и по ним не исчислен налог.
3. «В налоговом уведомлении приведены неверные данные». В данном разделе указывается информация об объекте налогообложения, отраженном в налоговом уведомлении, в характеристиках которого обнаружена ошибка, например, неправильно указана налоговая база (мощность транспортного средства, кадастровая стоимость земельного участка, инвентаризационная стоимость имущества), доля в праве на объект налогообложения, период владения объектом и т.д.

Налоговые органы, получая заявления, рассматривают их в общем порядке в сроки, установленные для рассмотрения обращений граждан. В первую очередь уточняется информация, указанная в заявлении, по базе данных налоговых органов. В случае если произошла техническая ошибка, она исправляется, о чем сообщается налогоплательщику. В случае если ошибка повлияла на сумму налога, налоговые органы делают перерасчет суммы налога и направляют новое налоговое уведомление в адрес налогоплательщика.

При отсутствии информации в базе данных налогового органа или несоответствии информации, указанной в Заявлении, сведениям, содержащимся в базе данных налогового органа, налоговый орган направляет запрос в регистрирующие органы, предоставившие информацию, на основании которой исчислен налог. После получения ответа от указанных органов, подтверждающего данные налогоплательщика, в базу данных налогового органа вносятся соответствующие изменения и направляется ответ заявителю.

Если изменения, внесенные в базу данных налогового органа, влияют на сумму налога, налоговый орган осуществляет перерасчет и формирует новое налоговое уведомление, которое направляется вместе с ответом в адрес налогоплательщика.

В случае если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог вам не был исчислен по каким-либо причинам (например, отсутствия в налоговом органе сведений о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе и транспортных средствах), налоговый орган при получении таких сведений вправе производить перерасчет налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления. То есть налогоплательщик, вовремя не обратившийся в налоговый орган с вопросом о неполучении налогового уведомления, может получить его в следующем налоговом периоде, но уже не за один год, а за два или три, в зависимости от года приобретения имущества.

Ведущий: Что делать, если приходит ошибочное налоговое уведомление (указан неверный адрес или перечень имущества)? Куда обращаться?

Лащёнов А.В.: По форме заявления, направленной вместе с налоговым уведомлением, можно сообщать и о проблемах неверного направления налогового уведомления (в разделе «дополнительная информация»).

Ведущий: Алексей Васильевич, если налог не исчисляется налоговым органом в связи с отсутствием информации о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе или транспортных средствах?

Лащёнов А.В.: В случае если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог Вам не был исчислен по каким-либо причинам (например, отсутствия в налоговом органе сведений о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе и транспортных средствах), налоговый орган при получении таких сведений вправе производить перерасчет налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления.

Читайте так же:  Пособия для сварки

То есть налогоплательщик, вовремя не обратившийся в налоговый орган с вопросом о неполучении налогового уведомления, может получить его в следующем налоговом периоде, но уже не за один год, а за два или три, в зависимости от года приобретения имущества.

Ведущий: В собственности есть приватизированная квартира, однако в связи с переездом на другое место жительство налоговое уведомление не приходит по новому адресу. Можно ли обеспечить доставку налогового уведомления по актуальному адресу?

Лащёнов А.В.: В соответствии со ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

В соответствии со ст. 11 НК РФ место жительства физического лица – адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации место жительства может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания. При этом местом пребывания физического лица признается место, где физическое лицо проживает временно по адресу (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номер дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту пребывания в порядке, установленном законодательством.

В целях постановки на учет физических лиц налоговые органы в качестве документов, подтверждающих регистрацию по месту жительства, используют документы, выданные органами регистрационного учета (к которым отнесены органы внутренних дел или органы местного самоуправления при отсутствии в населенных пунктах органов внутренних дел).

Органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства либо регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, обязаны сообщать соответственно о фактах регистрации физического лица по месту жительства либо о фактах рождения и смерти физических лиц в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после регистрации указанных лиц или фактов (п. 3 ст. 85 НК РФ).

Исходя из изложенного, местом жительства физического лица признается адрес, по которому это физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и в случае направления налогового уведомления на уплату налогов физическому лицу по почте заказным письмом оно направляется по имеющемуся у налогового органа адресу места жительства налогоплательщика – физического лица и считается полученным по истечении шести дней с даты направления этого заказного письма.

Возможность получения налогового уведомления независимо от адреса места жительства налогоплательщика реализована в Интернет-сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица».

Ведущий: По какой причине у налоговых органов возникают ошибки при администрировании имущественных налогов?

Лащёнов А.В.: В соответствии со ст. 85 НК РФ, органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 1 марта представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года. Органы, осуществляющие государственный технический учет, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговые органы по месту своего нахождения сведения об инвентаризационной стоимости недвижимого имущества и иные сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года (п. 9.1 ст. 85 НК РФ).

Таким образом, администрирование имущественных налогов осуществляется на основе информации, представляемой в налоговые органы уполномоченными регистрирующими органами (организациями), от достоверности, актуальности и полноты которой зависит определение налоговых обязательств в отношении конкретного объекта налогообложения за тот или иной налоговый период.

Ведущий: В 2007 году куплена автомашина и поставлена на учет в подразделении ГИБДД по Московской области. Однако с тех пор ни разу не приходило уведомление для уплаты транспортного налога. Будут ли применяться к налогоплательщику штрафы за неуплату им налога?

Лащёнов А.В.: Администрирование транспортного налога осуществляется на основании информации о фактах владения транспортными средствами, представляемой в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию и (или) учет транспортных средств (в том числе органы ГИБДД).

В случае не получения налоговых уведомлений для уплаты транспортного налога, налогоплательщик может обратиться по данному вопросу в налоговую инспекцию по месту постановки на учет транспортного средства или направить соответствующее обращение через Интернет-сервис УФНС России по Московской области. Сервис называется «Интерактивная приемная по вопросам налогообложения имущества физических лиц».

Налоговые органы, получая заявления налогоплательщиков, рассматривают их в общем порядке в сроки, установленные для рассмотрения обращений граждан. В случае отсутствия информации в базе данных налогового органа или несоответствия информации, указанной в заявлении, сведениям, содержащимся в базе данных налогового органа, налоговый орган направляет запрос в регистрирующие органы, которые должны предоставлять информацию, на основании которой исчисляется налог. После получения ответа от указанных органов в базу данных налогового органа вносятся соответствующие изменения и направляется ответ заявителю.

Ведущий: Какие новые веб-сервисы были внедрены налоговыми органами Московской области для взаимодействия с налогоплательщиками при администрировании имущественных налогов?
В рамках реализации принципов клиентоориентированного взаимодействия с налогоплательщиками на официальном Интернет-сайте УФНС России по Московской области внедрен новый сервис «Интерактивная приемная по вопросам налогообложения имущества физических лиц». Этот сервис содержит следующие рубрики, которые можно представить в виде таблицы:

Оплата имущественного налога в 2012 году

Уплата налога на имущество, срок уплаты, коды КБК

Уплата налога на недвижимость производится физическими лицами не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ «О внесении изменений в ч.1 и ч.2 НК РФ и некоторые другие законодательные акты РФ» внес поправки в Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», а именно — в раздел изменения сроков уплаты налога (статья 395: порядок и сроки оплаты налога и авансовых платежей по налогу). Эти изменения вступили в законную силу с 1 января 2011 года.

Уплата налога физическими лицами в 2012 году

Применительно к 2012 году положения таковы, что налоги на недвижимое имущество физических лиц за прошедший 2011 год подлежат уплате на основании соответствующих налоговых уведомлений до 1 ноября текущего 2012 года. Налоговые уведомления, утвержденные приказом ФНС РФ от 05.10.2010 №ММВ-7-11/[email protected], вручаются налогоплательщикам данного вида налога в срок, установленный федеральным органом исполнительной власти (статья 52 НК РФ), но не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Физические лица, своевременно не привлеченные к уплате налога на имущество, должны уплатить его не более, чем за три года, которые предшествовали календарному году направления налогового уведомления. Три года — это срок давности, за который ФНС может взыскать платёж. Перерасчет суммы имущественного налога осуществляется в такие же сроки. Суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы возвращаются за период такого перерасчета согласно порядку, установленному статьями 78-79 НК РФ.

Оплата налога на имущество для организаций

Порядок и сроки оплаты налога на имущество предприятий устанавливают субъекты РФ в своих законах «О налоге на имущество организаций». Законы предусматривают уплату авансовых платежей и собственно налога по итогам года. Имущественный налог уплачивается организациями не позднее 30 марта года, наступившего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода уплачиваются не позднее 30 дней с даты их окончания. Отчетные периоды – 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Сумма налога зачисляется в бюджет соответствующих субъектов РФ.

Новое в отношении налога на имущество организаций в 2012 году

Налог на имущество не уплачивается (пункт 21 статьи 381 НК РФ) в отношении объектов, вводимых в эксплуатацию после 1 января 2012 года и имеющих высокую энергоэффективность или высокий класс энергетической эффективности, в течение 3 лет со дня постановки на учет таких объектов. Организация – управляющий товарищ исчисляет и полностью уплачивает налог в отношении имущества, переданного для ведения деятельности инвестиционного товарища. Налоговая база в таком случае определяется исходя из остаточной стоимости указанного имущества (пункты 1 и 2 статьи 377 налогового кодекса).

Коды КБК для уплаты налога на имущество

КБК (коды бюджетной классификации) — это коды, которые используются для учета доходов и расходов бюджетов всех уровней в РФ. Каждый код состоит из 20-ти знаков. КБК налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения — 182 1 06 02010 02 *000 110. Действующий код КБК налога на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения — 182 1 06 02020 02 *000 110.

Стоит обратить внимание, что в 14-17 позициях кода КБК вместо «*000» нужно указывать следующие 4 цифры:

  • 1000 — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе и по отмененному)
  • 2000 — пени и проценты по соответствующему платежу
  • 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ

Письмо Министерства Финансов от 16.01.2012 года №02-05-10/70 сообщает о введении в действие приказа Минфина РФ от 21.12.2011 №180н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» с 1 января 2012 года, а также об обязательном применении приказа при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в 2012 году.

Имущественный налог для физических и юридических лиц: сроки уплаты

Недавно купили квартиру? А может быть собираетесь открыть свое дело и хотите подробнее узнать о том, какие налоги придется платить? Какую бы конечную цель вы не преследовали, очевидно одно — вам необходимо узнать срок уплаты налога на имущество. Поэтому мы не будем ходить вокруг да около, просто возьмем и ответим на ваш вопрос.

Сроки для физических лиц

Если вы являетесь собственником или совладельцем недвижимого имущества, не используемого в коммерческих целях, с точки зрения государственных органов власти вы будете признаны плательщиком налога на имущество физических лиц.

Читайте так же:  Как составить иск в мировой суд

Граждане самостоятельно не исчисляют и не подают сведения о имеющейся у них собственности. В фискальный орган сведения передаются уполномоченными муниципальными органами власти, на основе этих сведений и производится расчет суммы налога, подлежащей перечислению в бюджет.

Оплата налога на имущество физических лиц производится на основании налогового извещения, которое должно быть отправлено фискальным органом не позднее 30 дней до истечения срока уплаты налога. Таким сроком признается первое октября.

Оплата производится за предыдущий налоговый период или периоды, но не более чем за тридцать шесть месяцев предшествующих году уплаты налога. Так в 2015 году гражданин может произвести уплату налога на имущество не более чем за трехлетний срок, то есть за 2014, 2013 и 2012 годы.

При наличии права на льготы по уплате налога, гражданин обязан предоставить в уполномоченный орган документы, удостоверяющие такое право не позднее первого ноября текущего налогового периода. При появлении права на льготу ранее срока подачи заявления на нее, возврат излишне уплаченных сумм происходит не более, чем за три налоговых периода до дня подачи заявления, но не раньше возникновения права на льготу.

Пример: гражданин в 2010 году был признан инвалидом 1 группы, однако с заявлением о получении льготы обратился лишь в 2015 году. Возврат излишне уплаченных сумм будет произведен за три предыдущих года, то есть за 2014, 2013 и 2012 годы.

Сроки уплаты авансов для ЮЛ

Организации, предприятия и прочие юридические лица уплачивают налог со всех движимых и недвижимых объектов основных средств (за исключением земли и транспорта), которые принадлежат данному ЮЛ на праве:

  • собственности;
  • доверительного/концессионного управления;
  • временного владения/пользования/распоряжения.

В отличие от налога для ФЛ, налог для ЮЛ является региональным и носит декларативный (заявительный) характер. Это значит, что ЮЛ обязаны самостоятельно подавать сведения о состоящем у них на балансе имуществе, исчислять налог в соответствие с российским налоговым законодательством и своевременно производить его уплату.

Расчет и уплата авансовых платежей по налогу на имущество юридических лиц производятся за каждые 3, 6 и 9 месяцев налогового периода. Эти 3, 6 и 9 месяцев признаются отчетными периодами.

По окончании каждого отчетного периода согласно статьям 379 и 383 НК РФ предприятие составляет и передает в ФНС налоговую декларацию по налогу, а затем уплачивает авансовый (предварительный) платеж. По окончании налогового периода предприятие должно в установленные сроки исчислить и внести в бюджет оставшуюся сумму налога.

Сроки уплаты авансов по налогу на имущество определяются региональным органами власти:

  • Москва — в течение 30 дней по окончании авансового периода;
  • Санкт-Петербург — не позднее для окончания приема расчетов по авансовым платежам (ст.386 НК РФ);
  • Московская область — в течение месяца после окончания квартала;
  • Ленинградская область — 35 дней с момента окончания отчетного периода;
  • Республика Крым — не позднее 30 апреля, 30 июля и 30 октября;
  • Новосибирская область — не позднее дня приема авансовых расчетов;
  • Тюменская область и Челябинская области — в пятидневный срок со дня истечения срока подачи декларации, то есть до 5 мая, 5 августа и 5 ноября;
  • Нижегородская область — в течение 10 дней после истечения срока подачи декларации, то есть до 10 мая, 10 августа и 10 ноября;
  • Самарская область — в течение 35 дней с момента окончания квартала
  • и т.д.

Большинство регионов не мудрствует со сроками уплаты авансов и отводит на них 1 месяц по окончании квартала. Однако большинство — это не показатель, поэтому если вы не нашли в списке выше ваш регион, обязательно ознакомьтесь с соответствующим законом в Интернете.

Сроки уплаты налога по окончании налогового периода

По завершении налогового года, плательщикам из числа организаций предоставляется некоторое время на подведение итогов и подготовку налоговой декларации. В налоговой декларации указывается общая сумма налога исчисленная за год за вычетом фактически произведенных авансовых платежей.

Крайний срок подачи итоговой декларации по налогу на имущество организаций в отличие от сроков уплаты фиксирован по всей стране — это тридцатое марта.

Что же касается сроков уплаты налога — они дифференцированы в зависимости от региона. По состоянию на 2015 год график платежей налога на имущество организаций по крупнейшим регионам выглядит следующим образом:

  • Москва — до 30 марта;
  • Санкт-Петербург — до 30 марта;
  • Московская область — до 30 марта;
  • Краснодарский край — до 9 апреля включительно;
  • Ленинградская область — до 10 апреля;
  • Свердловская область — до 10 апреля;
  • Ростовская область — до 9 апреля;
  • Республика Башкортостан — до 30 марта;
  • Республика Татарстан — до 5 апреля;
  • Тюменская область — до 10 апреля;
  • Челябинская область — до 10 апреля;
  • Нижегородская область — до 9 апреля;
  • Самарская область — до 10 апреля;
  • Республика Крым — до 30 марта.

Сроки уплаты налога по другим субъектам Федерации уточняйте в соответствующих законодательных актах и региональных отделах ФНС.

Налог на имущество физических лиц: ставка налога на имущество 2012 года изменяется в сторону увеличения для отдельных категорий налогоплательщиков

2012: налог на имущество будет расти. Еще в сентябре налоговые органы завершили во всех регионах России работу по направлению налоговых уведомлений физическим лицам о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц за 2011 год. Расчет налога на имущество был произведен в срок. Срок уплаты по налогу на имущество физических лиц наступил 1 ноября 2012 года. Уплата налога на имущества должна была быть произведена до этого дня. Необходимо напомнить, что в целом имущественный налог — это налог, устанавливаемый на имущество частных (физических) лиц (местный налог) или организаций (региональный налог). Для физических лиц объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, другие строения и сооружения, то есть это фактически налог на недвижимость физических лиц.

Имущественный налог занимает весьма серьезное место в структуре местных и региональных бюджетов.

Так, в соответствие с отчетом об исполнении бюджета Свердловской области за девять месяцев 2012 года налога на имущество организаций был получен в размере 10,6 млрд. рублей. По итогам 10-ти месяцев 2012 года в консолидированный бюджет Амурской области собрано налога на имущество 2 миллиарда 743 миллиона. Бюджет Курганской области за 9 месяцев текущего года получил налогов на имущество в размере 1 млрд. 248,9 млн рублей. В текущем году налоговыми органами Владимирской области произведено исчисление местных налогов за 2011 год по 560 тысячам плательщиков налога на имущество физических лиц и исчислено — 105 млн. рублей.

Налог на имущество также будет занимать значимое место в прогнозируемых бюджетах. Принятый в первом чтении бюджет Пермского края на 2013-й и плановый период 2014-2015 годов в части общей суммы доходов прогнозируется на 2013 год в объеме 86,3 млрд. руб., при этом 10,0% из них составляет налог на имущество. В соответствие с бюджетом 2013 года 14,2 % в структуре доходов Саратовской области составят поступления налога на имущество. Законом Брянской области «Об областном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» в доходах областного бюджета в 2013 запланирован один из основных источников — налоги на имущество в абсолютно выражении 2,63 млрд. рублей.

Как показывает анализ, общий рост среднегодовой стоимости имущества организаций оказал влияние на увеличение поступлений налога на имущество в региональные бюджеты. В январе-сентябре 2012 года на 12% по сравнению с соответствующим периодом 2011 года показал положительную динамику налог на имущество в Ленинградской области. В Иркутской области за январь-октябрь 2012 года сбор налога на имущество организаций увеличился на 1,61 млрд рублей или на 23,4%. Поступления доходов в Челябинский областной бюджет по налогу на имущество организаций увеличились на 14,3 процента – до 9,7 миллиарда рублей. Более чем в 2,6 раза возросли поступления от налога на имущество физических лиц в Шелеховском районе Иркутской области

В дальнейшем также прогнозируется рост среднегодовой стоимости имущества организаций. Так, прогноз налога на имущество организаций Министерством финансов Республики Дагестан определен в сумме 2214,2 млн. рублей, который сформирован с учетом прироста базы ежегодно на 10%, дополнительных заявок бюджетных учреждений на финансирование налога на имущество.

Какой налог на имущество физических лиц мы увидим в будущем? Ставка налога на имущество 2012 года будет выглядеть по-новому. В ноябре 2012 года многие местные власти приняли решение о необходимости увеличения ставок налога на имущество физических лиц. Ставка налога на имущество меняется в зависимости от обстоятельств в регионе.

14 ноября 2012 года были пересмотрены ставки налога на имущество физических лиц в Москве. Ставки налога на имущество в Москве, принадлежащее гражданам на праве собственности увеличиваются с 1 января 2013 года. Соответствующие изменения внесены в Закон города Москвы от 23 октября 2002 года N 47 «О ставках налога на имущество физических лиц». Ставки устанавливаются от суммарной инвентаризационной стоимости жилых помещений и от суммарной инвентаризационной стоимости нежилых помещений, определяемых по состоянию на 1 января каждого года, в следующих размерах:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения

Ставка налога до 1 января 2013 года, %

Ставка налога после 1 января 2013 года, %

до 300000 рублей (включительно)

свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно)

свыше 500000 рублей до 1000000 рублей (включительно)

свыше 1000000 рублей

до 300000 рублей (включительно)

свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно)

свыше 500000 рублей до 1000000 рублей (включительно)

свыше 1000000 рублей

Ставки налога на имущество, принадлежащее гражданам на праве собственности на территориях внутригородских муниципальных образований, включенных в состав территории города Москвы в результате изменения границы города Москвы, остались без изменений и устанавливаются от суммарной инвентаризационной стоимости жилых помещений, определяемой по состоянию на 1 января каждого года, в следующих размерах:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения

в поселении Щербинка до 300000 рублей (включительно)

в поселении Новофедоровское свыше 500000 рублей до 600000 рублей (включительно)

в поселениях Киевский, Кокошкино, Марушкинское, Первомайское свыше 500000 рублей до 900000 рублей (включительно)

Изменения внесены Законом города Москвы от 14 ноября 2012 года № 56 «О внесении изменения в статью 1 закона города Москвы от 23 октября 2002 года N 47 «О ставках налога на имущество физических лиц».

Совет депутатов города Серпухова внес изменения в Решение «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования «Город Серпухов Московской области». Новые ставки налога установлены в переделах от 0,1% до 2% в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объектов налогообложения

Читайте так же:  Договор с няней по патенту

В конце ноября 2012 года местный совет депутатов Вяземского городского поселения Смоленской области внесен изменения в положение о налоге на имущество физических лиц на территории поселения. С 1 января 2013 года ставки налога на строения, помещения и сооружения будут устанавливаться в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости:

Инвентаризационная стоимость имущества

до 300 тысяч рублей

свыше 300 тысяч рублей и до 500 тысяч рублей

свыше 500 тысяч рублей

Решением Муниципального Совета городского поселения Углич, принятым и вступившим в законную силу 21 ноября 2102, изменены ставки налога на имущество физических лиц.

Инвентаризационная стоимость имущества

до 300 тысяч рублей (включительно)

свыше 300 тысяч рублей и до 500 тысяч рублей (включительно)

свыше 500 тысяч рублей до 1 миллиона рублей (включительно) было 1%)

свыше миллиона рублей до 1,5 миллиона рублей (включительно) (было 1%);

свыше 1,5 миллиона рублей до 2 миллионов рублей (включительно) – (было 1%);

свыше 2 миллионов рублей

Налог на имущество физических лиц является одной из важнейших составляющих доходной части бюджета городского поселения Углич. Принятые в 2010 году ставки налогообложения, в связи с тем, что в УМР идет активное переселение граждан из ветхого и аварийного жилья (которое будет продолжено по уже составленному плану), и ипотечное приобретение жилья молодыми семьями (а новые квартиры имеют высокую оценочную стоимость), поставили под удар слабо защищенные слои населения. То есть вопрос, по определению главы района, перешел в социальную плоскость, потому что единовременная разовая выплата в размере пяти и более тысяч рублей становится тяжелым бременем для такого семейного бюджета. В связи с этим, по разовым обращениям граждан, находящихся в тяжелом материальном положении, оказывалась материальная помощь, так же как и необходимые юридические консультации.

Депутаты Нижетагильской городской думы подняли ставки налога на имущество физических ли по двум категориям имущества – где инвентаризационная стоимость квартир от 700 до 900 тысяч рублей и свыше 900 тысяч.

Вот как это объяснил председатель Нижнетагильской городской думы Александр Викторович Маслов: «Я сразу хочу сказать, что рыночная стоимость и инвентаризационная стоимость – это разные вещи. Обычно рыночная стоимость раза в три выше инвентаризационной. Если говорить о том, что у вас двухкомнатная квартира, то скорее всего, ее стоимость колеблется от 300 тысяч рублей до 500 тысяч. Трёхкомнатная – от 500 до 700 тысяч. И вот по этим двум ставкам – от 700 до 900 тысяч и свыше 900 – у нас всего около 1500 налогоплательщиков. Поэтому большинство тагильчан – а у нас в городе порядка 165 тысяч налогоплательщиков по квартирам – это не коснётся. Кроме того, если вы всё-таки попадаете со своей новой четырёхкомнатной или пятикомнатной квартирой в эту категорию, тут тоже есть выход. Если квартира записана на вас одном, то есть вы единственный дольщик, то вы действительно будете за свою новую пятикомнатную квартиру платить порядка 10 тысяч в год. Если вы не хотите платить, то можете долю отдать своей супруге или своим детям. И тогда эта стоимость будет делиться на три и вы попадёте в категорию 400 или 300 тысяч рублей, где мы не подняли налоги на имущество физических лиц. Ещё раз повторяю, что львиную долю тагильчан – 165 тысяч налогоплательщиков — это повышение налога абсолютно не коснётся».

20-процентное увеличение ставок налога на имущество физических лиц согласовали Депутаты Муниципального Совета городского округа город Рыбинск «в отношении объектов налогообложения, суммарная инвентаризационная стоимость которых составляет свыше 500 тысяч рублей». Это коснется 9,25 тысяч налогоплательщиков посчитали в администрации. Увеличение суммы начисления по налогу на имущество ожидается порядка 8,2 млн рублей (поступят в бюджет в 2014 году).

По решению Совет МО ГО «Усинск» уже пятый год получает социальную поддержку такая категория граждан как сельчане– по решению депутатов в 2013 году они вновь освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц. Главное условие – жилой дом, квартира, дача, гараж и т.д. должны находиться по месту жительства (село/деревня в составе МО ГО «Усинск) и располагаться на земельном участке, предоставленном человеку для ведения личного подсобного хозяйства.

Совет городского округа город Уфа Республики Башкортостан внес изменения в муниципальные правовые акты городского округа по налогам, вступающие в силу с 1 января 2013 года.

По налогу на имущество физических лиц изменены ставки налога на имущество физических лиц, в отношении:

— имущества жилого назначения стоимостью от 300 до 500 тыс. рублей (включительно) с 0,25 % на 0,3 %;

— объектов жилого назначения стоимостью свыше 500 тыс. рублей с 0,5 % на сложную ставку: 2500 рублей + 1% от стоимости свыше 500 тыс. рублей.

Платежи по налогу на имущество физических лиц производятся не всеми. Как отмечают специалисты налоговой службы, своевременно платят налоги не все. Своевременная уплата налога на имущество физических лиц это серьезная проблема.

Так, например, лишь две трети жителей столицы вовремя уплатили налоги на имущество. Количество судебных дел по взысканию задолженности растет, причем нередко выигрывают эти дела именно граждане. Им удается доказать, что налоговых уведомлений на руки они не получали, а значит, ничего государству не должны.

Владельцы недвижимости в Хабаровском крае также не самые дисциплинированные налогоплательщики. В Хабаровском крае начисления по налогу на имущество с физических лиц за 2011 год (по сроку уплаты 1 ноября 2012) составили 294,4 млн. рублей, но по состоянию на 15.11.2012 фактически поступило лишь 175,6 млн. руб., это 60% от начисленной суммы. Всего 62% амурчан оплатили налог в установленный срок. 1,5 млрд. руб. задолжали граждане — владельцы имущества, земельных участков, транспортных средств, по платежам в бюджет Республики Татарстан. 39 млн. рублей задолжали в бюджет жители Брянской области по налогу на имущество по данным на 15 ноября.

Все, кто не заплатил налоги до 1 ноября 2012 года, автоматически становятся должниками. Сначала плательщикам направят требования погасить задолженность, если этого не произойдёт, налоговые органы начнут применять более жёсткие меры. Со 2 ноября к сумме долга начисляется пеня в размере одной трёхсотой части налоговой ставки каждый день. По истечении 6 месяцев со срока уплаты налоговая служба имеет право подать на должника в суд.

Также в организации, где работают должники, направят исполнительные листы, чтобы поставить в известность работодателя. По этим листам часть заработной платы будет уходить на оплату налога.

Кроме того, если сумма долга превышает пять тысяч рублей, должника не выпустят за границу.

В случае, если Вы не получили налоговые уведомления на уплату налогов, в том числе налога на имущество физических лиц за 2011 год, для их получения необходимо обратиться по месту регистрации либо по месту нахождения имущественных объектов.

Также Вы можете воспользоваться услугами специального сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», с помощью которого можно получать актуальную информацию об объектах движимого и недвижимого имущества (домах, квартирах, комнатах, дачах, гаражах, других строениях и сооружениях), о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, налогу на доходы физических лиц, о наличии переплат, а также формировать и распечатывать квитанции на уплату налоговых платежей.

Достаточно лично (или через представителя) подать заявление в любую налоговую инспекцию (бланк заявления предоставляется в инспекции бесплатно), предъявив документ, удостоверяющий личность, и свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе (ИНН), и через несколько минут получить Регистрационную карту на подключение к Интернет-сервису, в которой указан первичный пароль.

Заявление также возможно заполнить и направить в электронном виде со страницы интернет-сайта: https://service.nalog.ru/lk. В этом случае Регистрационная карта может быть получена в налоговой инспекции только лично налогоплательщиком (представителем) при предъявлении документа, удостоверяющего личность.

В садоводческом некоммерческом товариществе (СНТ) имущество общего пользования, приобретенное или созданное таким товариществом за счет целевых взносов, является совместной собственностью его членов. Имущество общего пользования, приобретенное или созданное за счет средств специального фонда, образованного по решению общего собрания СНТ, является собственностью такого товарищества как юридического лица.

В этой связи имущество общего пользования, приобретенное или созданное за счет средств специального фонда, облагается налогом на имущество организаций, а имущество, приобретенное или созданное членами СНТ за счет целевых взносов, облагается в соответствии Законом Российской Федерации от 09.12.91 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». (Письмо Минфина России от 21.11.2012 № 03-05-05-01/68)

В случае уничтожения (или полного разрушения) недвижимого имущества начисление налога прекращается, начиная с месяца, в котором оно было уничтожено. Основанием для этого является справка из органов технической инвентаризации (ст. 5 закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»). На основании этого, для исправления данных, указанных в уведомлении, налогоплательщик может заполнить прилагаемый к уведомлению бланк заявления и направить его в соответствующую ИФНС по почте или обратиться туда лично.

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации (п. 1, 2 ст. 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»).

Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы (пенсионное удостоверение) в налоговые органы по месту нахождения имущества. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика (п. 7 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»).

В соответствие с п. 4 ст. 346.26 главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ «уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

В соответствии с п.1 ст.5 Закона РФ «О налогах на имущество с физических лиц» от 09.12.1991 г. № 2003-1 с изменениями и дополнениями лица, имеющие право на льготы по налогу на имущество физических лиц, самостоятельно предоставляют документы, подтверждающие их право на льготы, в налоговый орган (заявление на предоставление льготы по налогу на имущество физических лиц с приложением копий подтверждающих документов: свидетельства о государственной регистрации права, технического паспорта на объект недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности).