Какие плюсы и минусы, если работодатель переводит работника в ИП?

Здравствуйте! Подскажите, как поступить в данной ситуации. Я работаю у работодателя в ООО, но недавно он предложил мне оформиться как ИП. Причина объяснил, будет у меня большая заработная плата. Но я сомневаюсь, как мне поступить,для чего это нужно работодателю, и что будет плюсом и минусом для работника и работодателя?

Ответы юристов (2)

Здравствуйте, Мария. Для работодателя это будет выгоднее экономически, ему не нужно будет платить налоги и взносы в социальные фонды. Для вас это будет означать риск всем принадлежащим вам имуществом (квартира, машина, дом, денежные сбережения и т.д.) по действиям ИП, проблемы и лишние хлопоты с налоговой (декларации, вычеты, отчеты) и дополнительные траты в фонды минимум 25000 рублей в год. Вы лишитесь всех социальных льгот, предусмотренных для работника (больничный, декрет, прочие выплаты). Не советую.

Причина объяснил, будет у меня большая заработная плата. Но я сомневаюсь, как мне поступить, для чего это нужно работодателю, и что будет плюсом и минусом для работника и работодателя?
Мария

1. Фактически у вас будут отсутствовать трудовые отношения с работодателем ст.15,16 ТК РФ;

2.Вы обязаны сами за себя будете платить взносы в ПФР и ФСС, а также налоги;

3.Будете нести ответственность по обязательствам ИП всем принадлежащим вам имуществом;

4. Административную и уголовную ответственность за «махинации» по вашему ИП также будете нести вы.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Какие плюсы и минусы срочного трудового договора?

Я пенсионерка, работаю в бюджете,хотела поменять работу,предложили работу тоже в бюджете по срочному трудовому договору сроком на 3 года плюсы и минусы

Ответы юристов (1)

Здравствуйте Надежда. Никаких весомых различий между срочным и бессрочным договором нет. Единственное отличие в порядке расторжения срочного трудового договора

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как ИП составить агентский договор для работы с Убер и Яндекс такси?

Добрый день! Я ИП УСН 6% работаю с Убер и Яндекс.Такси через меня подключаются к этим системам водители физические лица. Договор в приложении будет считаться агенским договором?

25 Сентября 2017, 15:14 Юлия, г. Москва

Ответы юристов (3)

Добрый день, Юлия.

У Вас договор на оказание услуг — он не совсем подходит, поскольку Вы еще будете получать деньги на свой счет и переводить водителям, а это уже агентская деятельность.

Наиболее оптимальный вариант — заключение агентского договора с водителями, сейчас по такой схеме работают уже все партнеры агрегаторов Убера/Яндекс такси/Гетт, кто разобрался в наиболее оптимальной схеме работы партнера агрегаторов такси.

С водителями Вы заключаете договор как с физ. лицами, для работы с ними по агентскому договору регистрировать им ИП не требуется.

Самое главное для работы с водителями — это грамотно составленный агентский договор, который позволит Вам:

1. Платить налог только с суммы Вашего агентского вознаграждения и не платить налог с денег водителей, которые поступают к Вам на счет и которые Вы потом перечисляете водителям.

2. Не платить налоги и взносы за водителей при перечислении им денежных средств, то есть не являться налоговым агентом водителей.

Отмечу, что есть 3 формы заключения агентского договора:

1. Водитель приезжает к Вам в офис и там подписывает агентский договор — здесь думаю все понятно. В договоре прописывается, что Вы агент и прописывается Ваше вознаграждение.

2. Договор можно заключить путем обмена сканами, если к примеру подключаете водителей с других городов. То есть Вы высылаете скан подписанного Вами договора, водитель его распечатывает, подписывает со своей стороны и направляет обратно Вам. В этом случае в договоре прописывается, что он заключается путем обмена сканами.

3. Договор-оферта. Этот способ сейчас набирает наибольшую популярность среди партнеров Убер/Яндекс такси/Гетт — Вы размещаете у себя на сайте договор-оферту, в нем прописаны все условия сотрудничества. Далее когда водитель регистрируется у Вас на сайте, то он там ставит отметку о согласии с условиями оферты и с момента регистрации договор между Вами считается заключенным.

От себя добавлю, что все партнеры указанных агрегаторов, кто уже разобрался в наиболее оптимальной и безопасной схеме работы, работают по агентскому договору и никто не платит налоги за водителей, при этом все спокойно отчитываются перед налоговой и никаких вопросов от налоговой не возникает, налог все платят только со своего вознаграждения.

Я лично писал несколько запросов в различные местные налоговые разных регионов и по этому вопросу всегда ответ был один — налоги Вы платите только с суммы своего агентского вознаграждения, налоги за водителей не платите. (они сами должны подать 3 НДФЛ и оплатить налог 13% с дохода, но это уже Вас не касается).

Есть конечно и случаи доначисления налогов партнерам со стороны налоговой, в 2017 году наиболее распространенные случаи доначисления — это перечисление денег водителям не с р/с, а путем вывода сначала себе на карту, а уже потом перевод со своей карты денег водителям (налоговая говорит раз вывели себе на карту — значит это все доход ИП), а также перевод денег не самому водителю, а третьему лицу (по просьбе водителя — жене/родственнику и т.д., например, когда у водителя заблокированы счета по долгам) без наличия соответствующего заявления со стороны водителя о переводе денег по его просьбе третьему лицу, правда и в этих случаях можно отбиться, если грамотно сформировать позицию и все перечисления водителям действительно имели место.

Читайте так же:  Приказ минфина 113н от 17082012

То есть Вам главное, чтобы у Вас была грамотно выстроена схема документооборота и перечисления денег водителям, все документы были в порядке и соответствовали закону и тогда в этой части никаких проблем у Вас не будет.

Отмечу также, что Вам нужны будут следующие коды ОКВЭД:
1) 49.32
Деятельность такси
Эта группировка также включает:
— аренду легковых автомобилей с водителем
2) 62.09
Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая
Эта группировка включает:
— прочие информационные технологии, связанные с работой на компьютере, не включенные в другие группировки, в том числе: предоставление услуг по восстановлению компьютера после сбоя, установку (настройку) персональных компьютеров, установку программного обеспечения
Эта группировка не включает:
— установку специализированных цифровых и аналоговых компьютеров, см. 33.20;
— разработку компьютерного программного обеспечения, см. 62.01;
— консультирование в области компьютерных систем, см. 62.02;
— управление компьютерными техническими средствами, см. 62.03;
— обработку данных и хостинг, см. 63.11

Дополню, что вопрос Ваш не первый, рекомендую также ознакомиться с ответами юристов за следующие похожие вопросы:

Если нужны еще какие-либо уточнений — пишите.

Работа ИП по агентскому договору

Добрый день! Может ли ИП на доходах 6% работать по агентскому договору, как будут учитываться суммы поступившие на счет, если их за минусом 10% буду отправлять комитенту, а вознаграждение будет начисляться на счет в конце месяца?

Уточнение клиента

10 процентов это отдельной строкой клиенту за составление и мониторинг рекл. компании в Яндексе, остается на счете ИП как доход, а в конце месяца от Рекл.Агентства поступает 8% вознаграждение на мой счет с суммы перечисленной им.

21 Августа 2015, 15:14

Ответы юристов (7)

Ирина, добрый день.

Если вознаграждение в конце месяца, то куда Вы будете девать 10%?

Есть вопрос к юристу?

Уважаемая Ирина! Здравствуйте! Может, вопросов нет! Другой разговор, что за 10%- это что за сумма?

В соответствии с Налоговым кодексом РФ ИП может работать по агентскому договору.

Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 251]

1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;

Видимо имеется в виду, что вознаграждение будет не начисляться, а закрываться актом в конце месяца. Ну так Вы не указывайте, что уже оставляете себе вознаграждение, введите в договор «люфт» временной на перечисление денег, который бы позволил Вам удерживать в текущем месяце некоторую сумму, а потом будете ее актировать как вознаграждение.

Уважаемая Ирина! В дополнение: согласно агентскому договору именно Агент получает вознаграждение за исполнение тех или иных детально расписанных услуг, также детализированных в соответствующем акте (отчете), соответственно, с поступлений на расчетный счет Агент исчисляет и уплачивает налог (УСН -6%).

Поэтому отправка Агентом 10% от полученных от Комитента сумм должна быть как-то оправдана, иначе Вам просто на эту разницу доначислят налог с соответствующими штрафами и пенями.

Исходя из того, что остальные суммы будут являться доходом другой компании, Вам нужно платить 6% от суммы 10% и 8%, так как именно эти суммы будут являться Вашим доходом.

Уважаемая Ирина! На Ваше уточнение, да и в дополнение к мнениям уважаемых и профессиональных коллег: Вам самой не кажется, что немного сложновато и запутанно… Что Вы как Агент делаете и от кого и за что получаете деньги… Что точно у Вас остается и за что… Вот с этого и платите налог.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Устраиваюсь на работу по агентскому договору. Какие плюсы и минусы для работника?

Здравствуйте! Устраиваюсь на работу по агентскому договору. Какие плюсы и минусы для работника? И зачем организации мой инн если всё равно нет офиц.труд-ва? Кто должен платить налог в случае работы по агентскому договору — работодатель или я ? Спасибо заранее за ответ!

Ответы юристов (3)

Платить налоги обязан налоговый агент-Ваш работодатель.

Для того и нужен Ваш ИНН.

Из плюсов: можно прекратить работу без отработки в количестве двух недель.

Из минусов: Вам не будут предоставлять отпуск, оплачивать его, не оплачивают и не предоставляют больничный.

Расторгнуть также договор могут в любой момент.

Поскольку трудовой договор не так просто расторгнуть по инициативе работодателя.

При сокращении Вам не предоставляются гарантии компенсационного характера.

Уточнение клиента

Спасибо Вам Эльмира за ответ! Скажите, а законно ли устраивать человека по агентскому договору? И когда подписывала этот договор подробно не прочитала , моя ошибка, не могли в этом договоре написать что я ип и подставить меня, чтобы не платить налоги самим ? И кстати, в договоре написано что я должна предупредить за 2 недели до того как не буду работать.

27 Февраля 2016, 13:34

Есть вопрос к юристу?

Ну наименование не совсем корректное.

Это называется договор об оказании услуг.

Его можно оспорить и попробовать заставить признать трудовым договор.

Уточнение клиента

Благодарю Вас за ответ! Я читала в инете что его могут называть по разному этот договор, но я подписала именно агентский договор, там так и написано. Первый раз столкнулась с таким договором, но офиц. труд-во сейчас мало где найдешь, приходится соглашаться на это. Причём после моего подписания сразу его не выдали. Буду говорить чтобы мне выдали второй экземпляр чтобы обезопасить себя.

Читайте так же:  Консигнационный договор образец

27 Февраля 2016, 14:22

спасибо большое за положительную оценку!

Для меня это очень важно!

В случае необходимости обращайтесь за консультацией, буду рада
помочь!

Адвокат г. Москвы

Хуснутдинова Эльмира Равилевна

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Преимущества агентского договора

Что такое агентский договор, и какими преимуществами он обладает? Если вы открываете свое дело, такая форма соглашений может быть весьма интересной. Этот документ похож по своей сути на договора комиссии, поручения и оказания услуг, но возможности его применения очень широки.

Агентский договор – это соглашение, заключенное между Принципалом и Агентом, в результате которого Агент совершает действия для Принципала за вознаграждение. При этом Агент может действовать от своего имени, или, если это оговорено, от имени Принципала.

Такой вид соглашений используется чаще всего лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью через посредников. Если вы хотите что-то купить или продать, сдать помещение, заказать выполнение услуг. Часто такие соглашения нужны для реализации товаров для лиц, не имеющих такой возможности, если это иностранные компании, например.

Также агентский договор имеет ощутимое преимущество, которое делает его применение все более привлекательным. Налогооблагаемой базой считается вознаграждение агента, а не вся стоимость услуг. Таким образом, для малого бизнеса, особенно ля тех, кто на УСН, очень выгодно заключение таких соглашений. В этом случае они будут платить налоги на прибыль не со всей стоимости контракта и лишь со своего вознаграждения. Пусть даже это 6%. Когда дело заходит до миллионных сумм, такое преимущество становиться ощутимым.

При заключении нужно четко определять следующие моменты:

  • перечень обязанностей исполнителя
  • отчетность исполнителя
  • порядок выдачи вознаграждения
  • возможность многократного использования

Еще одним преимуществом является то, что агентский договор может быть долгосрочным и давать возможность представления интересов принципала в течение длительного периода. Стороны могут лишь оговорить правила поведения агента, ограничив его действия в интересах принципала.

Тонкости заключения агентского договора

В некоторых случаях компании выгодно заключить агентский договор. Ирина Разумова, ведущий консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения Группы компаний «Ю-Софт», советник государственной гражданской службы РФ 3 класса, рассказала, когда и с кем стоит подписывать такую бумагу, и как в этом случае осуществляется налогообложение и учет у агента.

Агент – это посредник между компанией и организацией, с которой первая заключает сделки. К примеру, фирма, действующая в качестве агента, может заниматься сбытом «чужих» товаров. В этом случае именно она не только заключает договоры купли-продажи, но и, например, проводит рекламные кампании продукции.

Общие положения

Для начала разберемся, что такое агентский договор. Его определение содержится в статье 1005 Гражданского кодекса РФ. Отличительной особенностью такого соглашения является то, что агент всегда действует в интересах принципала и по его поручению. В зависимости от того, от чьего имени первый работает в сделке с третьим лицом, права и обязанности возникают либо у агента действующего от своего имени, либо у принципала.

Договор может быть заключен на определенный срок или без указания периода его действия (п. 3 ст. 1005 ГК РФ).

Согласно статье 1009 ГК РФ, агент имеет право заключить субагентский договор с другим лицом, оставаясь ответственным за действия субагента перед принципалом.

Статьей 1007 ГК установлены ограничения прав сторон. Так, договор может предусматривать обязательство принципала не заключать подобные соглашения с другими агентами, а также обязательство агента не заключать с другими принципалами аналогичных соглашений.

Агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, предусмотренные договором. При отсутствии в контракте соответствующих условий он подает отчет по мере исполнения им договора либо по окончании его действия.

К отношениям, вытекающим из агентского договора, применяются правила, предусмотренные главами 49 «Поручение» или 51 «Комиссия», в зависимости от того, действует агент от имени принципала или самостоятельно (ст. 1011 ГК РФ).

В соответствии со статьей 1001 ГК «комитент обязан, помимо уплаты комиссионного вознаграждения, а в соответствующих случаях – и дополнительного вознаграждения за делькредере, возместить комиссионеру израсходованные им на исполнение комиссионного поручения суммы».

Налог на прибыль

Выручка в размере агентского вознаграждения (без НДС) признается для агента доходом от реализации посреднических услуг (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ): на дату утверждения отчета агента при применении метода начисления (п. 3 ст. 271 НК РФ) или на дату поступления средств на расчетный счет или в кассу агента или погашения задолженности принципалом иным способом при кассовом методе (п. 2 ст. 273 НК РФ).

. средства, которые поступают на оплату услуг третьему лицу, а также их перечисление агентом, в целях налогообложения прибыли, не признаются ни доходами, ни расходами.

Расходы агента, понесенные им в связи с исполнением обязательств по договору, в случае их возмещения принципалом включаются в состав расходов последнего (Письма Минфина от 26.09.2012 г. № 03-03- 06/1/501, УФНС по городу Москве от 21.02.2012 г. № 16-15/014[email protected]). Таким образом, средства, которые поступают на оплату услуг третьему лицу, а также их перечисление агентом, в целях налогообложения прибыли, не признаются ни доходами, ни расходами на основании подпункта 9 пункта 1 статьи 251, пункта 9 статьи 270 НК.

В случае, если агент для исполнения соглашения привлекает субагента, сумма вознаграждения последнего учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 264 НК РФ: на дату утверждения отчета субагента при применении метода начисления или после ее оплаты субагенту при кассовом методе.

Читайте так же:  Расписка на погашение кредита

Операции по реализации посреднических услуг на территории РФ являются объектом налогообложения НДС на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 НК.

Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 148 Кодекса, место реализации услуг по агентскому договору определяется по месту нахождения исполнителя. То есть услуги агента – российской организации облагаются НДС. Однако, при выполнении работ или оказании услуг, перечисленных в подпункте 4 пункта 1 вышеназванной статьи, компанией, действующей от имени иностранного принципала, Россия местом реализации признаваться не будет. Соответственно, данные операции не подлежат обложению НДС.

Агент определяет налоговую базу как сумму дохода, полученную им в виде вознаграждений или любых иных доходов при исполнении агентского договора (п. 1 ст. 156 НК). При оказании посреднических услуг он не вправе применять льготы, установленные статьей 149 НК, (п. 2 ст. 156 НК).

Налоговая база по НДС у агента определяется при наступлении наиболее ранней из дат (ст. 167 НК РФ): оказания услуг по агентскому договору или поступления оплаты в том числе частичной, в счет предстоящего оказания услуг.

Агент обязан в течение пяти календарных дней с даты утверждения отчета либо получения предоплаты от принципала выставить счет-фактуру на сумму вознаграждения. Его доходы, полученные в виде дополнительной выгоды, включаются в налоговую базу по НДС. При этом на основании пункта 3 статьи 164 НК к этим средствам применяется ставка налога в размере 18 процентов (Письмо Минфина от 12.05.2011 г. № 03-07- 11/122).

Если агент для исполнения агентского договора привлекает субагента, он вправе применить налоговый вычет по НДС с суммы вознаграждения последнего после утверждения его отчета и при наличии правильно оформленного счета-фактуры (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Бухгалтерский учет

Сумма вознаграждения по договору является доходом от обычных видов деятельности и признается на дату утверждения принципалом отчета агента на основании подпунктов 5 и 12 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Указанные средства отражаются по кредиту счета 90 «Продажи», субсчет «Выручка» и дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Проводки будут такими:

Дебет 76 Кредит 90-1
– Отражена сумма вознаграждения агента;

Дебет 90-3 Кредит 68 НДС
– Начислен НДС с вознаграждения.

Если в налоговом учете агент применяет кассовый метод и полученное вознаграждение приходится на более поздний отчетный период, чем утверждение отчета принципалом, в бухгалтерском учете возникают налогооблагаемая временная разница и отложенное налоговое обязательство, которые погашаются в месяце признания дохода в налоговом учете:

Дебет 68-пр Кредит 77
– Отражено отложенное налоговое обязательство.

Дебет 51 Кредит 76
– Получена от принципала сумма вознаграждения по договору.

Дебет 77 Кредит 68-пр
– Погашено отложенное налоговое обязательство.

В случае получения агентом по договору аванса, он не признается до ходом и отражается в составе кредиторской задолженности. Последняя погашается на дату утверждения отчета.

При применении агентом кассового метода учета доходов и расходов в бухучете возникает вычитаемая временная разница в сумме полученного аванса за вычетом НДС, и отложенный налоговый актив, которые погашаются при признании в учете на дату утверждения отчета принципалом:

Дебет 51 Кредит 76-ав
– Получен аванс от принципала по агентскому договору;

Дебет 76-НДС Кредит 68-НДС
– Начислен НДС с суммы аванса;

Дебет 09 Кредит 68-пр
– Отражен отложенный налоговый актив;

Дебет 76 Кредит 90-1
– Отражена сумма вознаграждения агента;

Дебет 90-3 Кредит 68-НДС
– Начислен НДС с вознаграждения;

Дебет 68-НДС Кредит 76-НДС
– Принят к вычету НДС, начисленный с аванса;

Дебет 76-ав Кредит 76
– Аванс зачтен в оплату вознаграждения по агентскому договору;

Дебет 68-пр Кредит 09
– Погашен отложенный налоговый актив.

Возмещаемые затраты агента, которые он понес в связи с исполнением договора, не приводят к возникновению ни расхода, ни дохода при получении денежных средств от принципала. Согласно Инструкции, они относятся на расчеты с принципалом (счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»):

Дебет 76 Кредит 60 (76 третье лицо)
– Затраты отнесены на расчеты с принципалом;

Дебет 60 (76 третье лицо) Кредит 51
– Оплачены возмещаемые агентом затраты;

Дебет 51 Кредит 76
– Возмещаемые затраты оплачены принципалом.

Если агент для исполнения договора привлекает субагента, сумма вознаграждения последнего отражается в составе расходов по обычным видам деятельности по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» (счета 44 «Расходы на продажу»):

Дебет 44 (26) Кредит 76-суб
– Отражено вознаграждение субагента;

Дебет 19 Кредит 76-суб
– Отражен НДС, предъявленный субагентом;

Дебет 68-НДС Кредит 19
– С вознаграждения субагента отражен налоговый вычет по НДС;

Дебет 90-2 Кредит 44 (26)
– Отражены расходы, связанные с исполнением агентского договора.

При применении агентом кассового метода учета доходов и расходов в налоговом учете и при перечислении суммы вознаграждения субагенту в более позднем периоде, чем утвержден отчет, в месяце признания в учете расхода агент должен отразить вычитаемые временные разницы и отложенный налоговый актив, которые погашаются на дату перечисления вознаграждения субагенту (п. 11, 14, 17 ПБУ 18/02):

Дебет 09 Кредит 68-пр
– Отражен отложенный налоговый актив;

Дебет 76-с Кредит 51
– Отражено перечисление субагенту суммы вознаграждения;

Дебет 68-пр Кредит 09
– Погашен отложенный налоговый актив.


Ирина Разумова
, для журнала «Расчет»

Бухгалтерия.ру рекомендует

Бесценный опыт решения актуальных задач, ответы на сложные вопросы, специально отобранная свежая информация в прессе для бухгалтеров и управленцев. Журналы для бухгалтера и предпринимателя >>