Образец заполнения платежного поручения(Налог на Имущество)

Платежным поручением или платежка документ банку от имени владельца(клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет(оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п. всё есть ниже)

Платежное поручение можно сформировать(и отправить через интернет) в интернет-банке(например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП т.к. он сложен, дорог и менее безопасен. О нем стоит подумать тем кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён. Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, например этой .

Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2018-2019 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак. Это шустрая и простая программа. В ней помимо платежек есть еще куча полезных документов. Рекомендую всем! Особенно полезна для малых организаций и ИП желающих сэкономить. Некоторые дополнительные функции в ней платны, но для платежных поручений она бесплатна.

Образец платежки

С 2017 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Рассчитать все взносы и подготовить платежки можно помощью этого сервиса Месяц первый там бесплатно.

С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.

С 6 февраля 2017 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .

Налоги, в отличии от взносов начисляют и платят с округлением до целых рублей.

Назначение платежа: Авансовый платеж по налогу на имущество организации за III квартал 2018 года

Статус плательщика: Статус плательщика: 01 — для организаций / 09 — для ИП(если уплата своих налогов).

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

В поле 109(дата, ниже «резервного поля», справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах(ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.


Рис.Образец заполнения платежного поручения(Налог на Имущество) в Бизнес Пак.

КБК Налог на Имущество

Актуально на 2018-2019 года. В 2018 году КБК не меняли.

Образец заполнения платежки по налогу на имущество в 2014 году

Не смотря на то, что перечень объектов, которые подлежит обложению у организаций сократился, сам налог никуда не делся. Платить его всё равно нужно. На данной странице размещены образцы заполнения платежных поручений по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения. Предполагаем, что малый бизнес другого-то и не уплачивает.

Впрочем, для двух видов одного налога различными будут только коды бюджетной классификации. Остальные реквизиты в платежках заполняются одинаково. Не думаем, что вам нужно заморачиваться по этому поводу. Пусть у бухгалтеров Газпрома голова болит.

Платежные поручения по налогу на имущество организаций

Поскольку налог является региональным, отдельные вопросы налогообложения по нему регулируются законами субъектов Российской Федерации. В частности, законами регионов могут не устанавливаться отчетные периоды. Тогда и авансовых платежей не будет, а только перечисление за налоговый период, то есть за год. Квартальные расчеты также сдавать не придется. Однако мы рассмотрим первый вариант, когда уплачиваются авансы и сдаются расчеты налога.

Авансовые платежи

Отчетный период по налогу на имущество организаций каждый раз охватывает и предыдущие периоды, то есть увеличивается нарастающим итогом. Однако периодичность авансовых платежей квартальная. И даже при уплате налога по итогам года, в этом случае нужно ставить в реквизите налогового периода 4 квартал, а не год. Год будут писать те налогоплательщики, для которых установлена уплата налога только один раз за год.

Уплата налога на имущество

В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное поручение на уплату налога на имущество организации. В статье рассмотрены ключевые моменты подготовки платежного поручения:

Мы вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты с бюджетом.

Порядок уплаты налога на имущество

Налогоплательщики налога на имущество уплачивают (ст. 383 НК РФ):

  • налог за год;
  • авансовые платежи (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев), если законом субъекта РФ не предусмотрено иное (п. 2 ст. 283 НК РФ).

Срок для уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливается субъектом РФ (п.1 ст. 383 НК РФ).

Уплата производится в ИФНС:

  • для организацийи обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс – по местонахождению организации и каждого из обособленных подразделений (ст. 384 НК РФ);
  • для организаций, на балансе которых объекты недвижимого имущества находятся вне местонахождения организации – по местонахождению данных объектов недвижимого имущества (ст. 385 НК РФ).
  • в отношении имущества, налог по которому рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости – по местонахождению данных объектов недвижимого имущества (п. 6 ст. 383 НК РФ).

Рассмотрим подробнее порядок формирования и уплаты налога на имущество в бюджет в программе.

Платежное поручение на уплату налога на имущество

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату налога на имущество в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк — Платежные поручения – кнопка Создать .

При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога , тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов :

  • через раздел Главное – Задачи – Список задач ;
  • через раздел Банк и касса – Платежные поручения по кнопке Оплатить – Начисленные налоги и взносы .

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • НалогНалог на имущество организаций, выбирается из справочника Налоги и взносы.

Налог на имущество организаций предопределен в справочнике Налоги и взносы . Для него заданы параметры:

  • соответствующий код КБК;
  • шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа ;
  • счет учета налога.
  • Вид обязательстваНалог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
  • Очередность платежа5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Реквизиты получателя – ИФНС

Так как получателем налога на имущество является налоговая инспекция, куда подавалась декларация по налогу на имущество, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение.

  • Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Счет получателя – банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель .
  • Реквизиты получателяИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.
Читайте так же:  Исковое заявление по делу о восстановлении на работе

Реквизиты платежа в бюджет

Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет .

В данной форме необходимо проверить заполнение полей:

  • КБК – 18210602010021000110 «Налог на имущество организации по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы.
  • Код ОКТМО – код территории, по которой уплачивается налог. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
  • Статус плательщика01-налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо;
  • УИН, т.к. УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа);
  • Основание платежаТП-платежи текущего года;
  • Налоговый периодГД-годовой платеж, так как в данном случае налог на имущество уплачивается за налоговый период – год;
  • Год2017, т.е. год, за который уплачивается налог;
  • Номер документа, т.к. документом, на основании которого производится платеж, является декларация, а у нее отсутствует реквизит Номер;
  • Дата документа30.03.2018, т.е. дата подписания декларации.

Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения.

  • Назначение платежа – заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы . При необходимости поле можно отредактировать;

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение . PDF

Уплата налога на имущество в бюджет

После уплаты налога на имущество в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . PDF

Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение .

Либо его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

  • от – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
  • Вх. номер и Вх. дата – номер и дата платежного поручения;
  • НалогНалог на имущество организаций, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета ;
  • Вид обязательстваНалог;
  • Отражение в бухгалтерском учете :
    • Счет дебета — 68.08 «Налог на имущество»;
    • Виды платежей в бюджетНалог (взносы): начислено / уплачено.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.08 Кт 51 – задолженность перед бюджетом по налогу на имущество погашена.

Проверка расчетов с бюджетом по налогу на имущество

Для проверки расчетов с бюджетом по налогу на имущество можно создать отчет Анализ счета 68.08 «Налог на имущество», раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета .

Платежное поручение по налогу на имущество в 2018 году: подробный образец

Чтобы заплатить налог с имущества компании, оформите платежное поручение по налогу на имущество в 2018 году. Образец с комментариями убережет вас от ошибок.

Важно правильно указать все реквизиты в платежном поручении, чтобы налог поступил в бюджет. Иначе платеж попадет в «невыясненные». И налоговики доначислят компании пени и штрафы.

Скачать образец заполнения платежного поручения по налогу на имущество организаций в 2018 году>>

Срочная новость от ЦБ РФ: банкам запретили принимать платежные поручения с такими словами в назначении платежа>>>. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Срок платежа и ставку налога уточняйте по месту нахождения имущества

Чтобы правильно рассчитать сумму налога к уплате, уточните в своем регионе ставку налога. Это можно узнать на сайте ФНС России nalog.ru в разделе электронные сервисы «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Платежное поручение по налогу на имущество в 2018 год. Образец.

Какой указать КБК по налогу на имущество

Впишите в платежное поручение по налогу на имущество в 2018 году наименование платежа и соответствующий КБК. Наш онлайн сервис «Справочник КБК» поможет найти КБК для любого платежа: и по налогам, и по взносам.

За какое имущество платим налог

не входящее в Единую систему газоснабженияне

182 1 06 02010 02 1000 110

входящее в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 1000 110

Перечисляйте авансовые платежи по налогу на имущество в сроки, которые установлены в вашем регионе (п.1 ст. 383 НК РФ).

Ниже мы привели удобный образец платежного поручение по налогу на имущество в 2018 году.

Проверьте правильность заполнения ОКТМО

Укажите в платежном поручении по налогу на имущество в 2018 году точное количество знаком ОКТМО. Он должен состоять из 8 или 11 знаков. И одновременно не должен иметь все значения ноль. Обратите внимание на частые ошибки в заполнении ОКТМО:

  • указан ОКТМО с тремя прочерками в конце;
  • указан ОКТМО, состоящий из неточного количества знаков, например 5 или 9;
  • указан неверный код ОКТМО, в том числе другого региона;
  • поле с ОКТМО вообще не заполнено.

Если в платежном поручении по налогу на имущество в 2018 году компания укажет счет казначейства другого субъекта, то налог будет считаться неуплаченным. Платежное поручение нужно составить заново и указать правильные реквизиты (письмо ФНС России от 04.09.15 № ЗН-4-1/[email protected]).

Верно указываем назначение платежа в платежном поручении

Назначение платежа в платежном поручении играет существенную роль для грамотного ведения бухгалтерского учета. Но большее значение правильность заполнения данного реквизита в платежке все же имеет для налогового учета: очень важно верно указать, за что именно были перечислены денежные средства.

Роль реквизита «Назначение платежа» в платежном поручении

В соответствии с п. 1.7.2 положения Банка России от 27.02.2017 № 579 владелец банковского счета обязан указывать в своих платежных поручениях назначение платежа. Все платежные документы должны раскрывать суть проводимой операции, а сделать это поможет верно заполненное поле 24 (назначение платежа).

При заполнении данной графы следует иметь в виду, что для нее установлено максимальное количество знаков — 210. Такая информация содержится в приложении 11 к положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П.

Согласно приложению 1 к положению № 383-П следует уделить внимание указанию назначения платежа в платежном поручении. Так, здесь может быть приведено название работ, товаров, услуг, реквизиты договоров, счетов, расходных накладных или иных первичных документов. Если имеет место оплата (предварительная оплата) реализации ТМЦ или услуг, важно указать необходимую информацию об НДС.

Если оформляется платеж в бюджет, в поле 24 может быть указан вид налога (страхового взноса), период, а также иная важная для фискальных органов информация.

Подробнее о заполнении платежных документов на оплату налогов читайте в статьях:

Способы изменения назначения платежа в платежном поручении: письмо или иной путь?

В случае если требуется внести изменения в графу с назначением платежа в платежном поручении, отправитель денег просто создает новую платежку и представляет ее в банк, но только в том случае, если предыдущий документ не был исполнен. Замена платежного поручения может быть произведена путем отзыва (п. 2.14 положения № 383-П) не исполненной из-за недостаточности средств платежки. Указанным положением не допускается вносить в платежный документ исправления, также недопустим частичный отзыв суммы по переданному на исполнение платежному поручению.

Читайте так же:  Трудовой договор выплата заработной платы при увольнении

Внесение изменений в назначение платежа после исполнения банком поручения клиента о перечислении денежных средств уже невозможно. Клиент не сможет представить банку измененную платежку и потребовать ее подтверждения.

После исполнения платежа внесение изменений в его назначение может быть оправдано рядом факторов. Например:

  • был ошибочно указан номер договора или иного документа, на основании которого был совершен платеж;
  • неверно отражено значение НДС (проценты и сумма) либо не сделана отметка: «Без НДС»;
  • допущена ошибка в описании характера платежа (так, существенное значение для бухучета могут иметь фразы «оплата», «авансовый платеж», «частичная оплата», «погашение задолженности», «комиссия», «оплата по векселю» и прочие обозначения);
  • допущена ошибка в определении ТМЦ, услуг или работ, за которые производится оплата.

Для того чтобы внести изменения в назначение платежа после исполнения поручения по оплате банком, следует составить письмо, указав в нем реквизиты платежного поручения и текст назначения, считающийся верным. Это письмо, зарегистрированное и подписанное руководителем предприятия, передается контрагенту. Письмо должно быть изготовлено в 2 идентичных экземплярах, чтобы его могли использовать в своем учете обе стороны — плательщик и получатель денег.

Аналогичным способом (через письмо) уточняют назначение платежа в платежных документах на уплату налогов и страховых взносов. Письма направляют в ИФНС (п. 7 ст. 45 НК РФ) или в соцстрах, если речь идет об уточнении назначения платежа по взносам на травматизм.

С 2017 года доступной стала оплата страховых взносов за третье лицо. Об особенностях оформления таких платежных документов читайте в материале «Страховые взносы тоже можно платить за третьих лиц».

Правовое значение изменения назначения платежа

На сегодняшний день в судебной практике сложилась неоднозначная ситуация относительно признания правомерности внесения изменений в назначение платежа:

1. Считается, что отправитель и получатель денежных средств должны достичь обоюдного согласия по изменению назначения платежа, обменявшись письмами. Такую позицию поддерживает ряд судов.

Так, в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 02.12.2011 № А70-2105/2011 говорится о том, что банки не могут вмешиваться в договорные отношения сторон сделки, проведенной при помощи платежного поручения, исполненного банком. В связи с чем и дальнейшие разногласия, возникшие между сторонами не по вине финансового учреждения, должны решаться без участия банка. Суд указывает на необходимость получения согласия стороны на внесение изменений в назначение платежного документа.

Аналогичная позиция отражена в постановлениях следующих федеральных арбитражных судов:

  • Уральского округа от 23.06.2011 по делу № А76-18273/2010-62-513;
  • Центрального округа от 13.07.2011 по делу № А54-2219/2010С16.

2. Отправитель денежных средств имеет полное право на изменение назначения платежа.

В постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 23.12.2010 по делу № А75-12877/2009 судом указано, что, поскольку исправления в платежном поручении недопустимы, внесение изменений в него должно быть произведено иным способом, например в виде оформленного в виде письма заявления отправителя денег. В соответствии с п. 2 ст. 209 ГК РФ владелец имущества может совершать со своей собственностью любые действия, если они не противоречат закону и не нарушают права других лиц.

Так как банк не может контролировать то, за что и куда направляются деньги, , то судом признано достаточным составление отправителем денег письма, которое следует использовать вместе с платежным поручением.

Подобная позиция отражена в постановлениях следующих федеральных арбитражных судов:

  • ФАС Волго-Вятского округа от 16.10.2013 по делу № А31-7149/2012;
  • Восточно-Сибирского округа от 02.03.2010 по делу № А19-11526/2009;
  • Западно-Сибирского округа от 22.12.2010 по делу № А03-2483/2010.

3. Изменение назначения платежа в исполненном платежном поручении недопустимо.

Такая позиция суда изложена в постановлении ФАС Московского округа от 09.06.2011 по делу № А40-15801/09-105-184.

О том, к каким последствиям могут привести ошибки в оформлении платежных документов по налоговым платежам, читайте в статье «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».

Подытоживая вышесказанное, можно сделать вывод, что прямого запрета на внесение изменений в назначение платежа в российском законодательстве нет. Корректировать информацию в этой графе можно даже после исполнения платежа, если она не соответствует содержанию сделки и была указана по ошибке или невнимательности.

Если внесение изменений в назначение платежа не ущемляет интересы получателя денег, а, наоборот, помогает установить справедливость и уточнить неясные моменты, то получение согласия от получателя денежных средств может не требоваться. Но все же лучше заручиться письменной поддержкой контрагента.

Налог на имущество: платежка – образец 2018

Похожие публикации

Субъектам предпринимательской деятельности, которые должны перечислять налог на имущество, следует заполнять специальное платежное поручение. Данный документ содержит письменное распоряжение налогоплательщика о перечислении денежных средств в пользу государственного бюджета. Форма документа утверждена Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П.

Образец платежки по налогу на имущество (образец 2018 года) и порядок ее заполнения рассмотрим далее.

Особенности заполнения платежек по налогу на имущество

Компании рассчитывают имущественный налог самостоятельно. Налог на имущество граждан рассчитывает ИФНС, и затем рассылает физлицам уведомление с готовой формой для уплаты.

Все платежные реквизиты для перечисления налогов и код ОКТМО по месту нахождения имущества можно уточнить на ]]> сайте ФНС ]]> . Там же, в разделе « ]]> Заплати налоги ]]> » компании и граждане могут оформить документ на перечисление налога в режиме онлайн, введя необходимые сведения. При этом физлицу при оформлении платежа нужно указать номер УИН – индекс документа, указанный в полученном от ИФНС налоговом уведомлении.

Для компаний, уплачивающих налог на имущество, платежка (образец 2018 года) заполняется следующим образом:

  • Поле «Вид платежа» оставляют пустым.
  • В поле «Статус плательщика» прописывают «01» (юрлицо-налогоплательщик).
  • Далее следует указать сумму налога, которая подлежит перечислению (прописью). Все суммы начисляют и уплачивают с округлением до целых рублей.
  • В поле «ИНН плательщика» указывают ИНН организации, в поле «КПП» прописывают КПП, присвоенный ФНС.
  • В поле «Плательщик» – название организации, далее указывают банк, БИК и номер расчетного счета.
  • После этого вносится ИНН и КПП налоговой инспекции, в которую будет перечислен налог (уточнить реквизиты можно на ]]>сайте ФНС ]]> ).
  • В поле «Получатель» надо указать наименование и номер ИФНС.
  • В поле «Вид операции» ставится «01», в поле «Очередность платежа» – «5».
  • В поле «КБК» вносят код КБК, который соответствует уплачиваемому налогу.
  • Поле «Основание платежа» заполняют следующим образом: если налогоплательщик перечислил деньги своевременно – он указывает «ТП». При добровольном погашении просроченного налога прописывают «ЗД». Если платеж перечисляют по требованию налоговиков – следует указать «ТР», если по акту проверки ˗ «АП».
  • В поле «Назначение платежа» следует прописать краткое пояснение к платежу. Например, «Налог на имущество организаций за 2017 год. Сумма платежа – 70 000,00 руб.».
  • Заполнение поля «Номер документа» также имеет свои особенности. Если в поле «Основание платежа» указано «ТП» или «ЗД» – налогоплательщик проставляет в поле «Номер документа» «0», если «ТР» – указывается номер требования ИФНС об уплате налога, если «АП» – указывают номер решения, вынесенного по результатам проверки.
Читайте так же:  Ветеринарно-санитарная экспертиза специальность кем работать

Период, за который уплачивается налог

Данное поле заполняется с учетом того, что именно указано в поле «Основание платежа». Если в поле стоит «ТП» или «ЗД» – указывают установленную законодательством периодичность уплаты налога на имущество. Запись может иметь следующий вид:

  • «КВ.01.2018» (для авансовых платежей по налогу). Здесь соответственно указывают номер квартала и год, за который перечисляют налог.
  • «ГД.00.2018» (для уплаты налога за год). Обозначается налоговый период по уплачиваемому налог.

Если в поле «Основание платежа» стоит «ТР» ˗ при определении периода налогоплательщик указывает дату требования. Если же в данном поле прописано «АП» – ставят «0».

Какие коды КБК применяются в 2018 году

Организации уплачивая налог за имущество, указывают КБК, различающиеся для имущества, которое входит или не входит в Единую систему газоснабжения:

  • 182 1 06 02020 02 1000 110, если имущество входит в данную систему;
  • 182 1 06 02010 02 1000 110, для имущества, не входящего в данную систему.

КБК для уплаты налога на имущество физлиц зависит от места нахождения облагаемого имущества. Он указывается налоговиками в уведомлении на уплату имущественного налога.

Разъяснения Федеральной налоговой службы от 12 марта 2014 г. “О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации”

Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н утверждены Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (далее — Правила), которые вступили в силу с 04.02.2014.

Соблюдение данных Правил предусматривает обязательность заполнения всех реквизитов распоряжения о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (далее – распоряжение).

Форма и реквизитный состав распоряжения соответствуют платежному поручению, приведенному в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Для плательщиков налоговых платежей, администраторов доходов бюджетов, всех иных составителей распоряжений Правилами предусмотрено указание в распоряжении уникального идентификатора начисления (далее — УИН).

Вышеназванным приказом Минфина России предусмотрено указание УИН с 31.03.2014 — в реквизите распоряжения «Код». До 31.03.2014 УИН указывается в реквизите «Назначение платежа». При невозможности указать конкретное значение УИН в реквизите «Код» указывается ноль «0».

Аналогичные разъяснения о порядке указания УИН, в случае его наличия, содержатся в письме Центрального банка Российской Федерации от 26.11.2013 № 45-7-1/121.

Таким образом, есть ситуации, когда УИН отсутствует.

Какие это ситуации?

При перечислении сумм налогов (сборов), исчисленных юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями самостоятельно на основании налоговых деклараций (расчетов), идентификатором начислений является код бюджетной классификации (КБК), который отражается в поле 104 платежного поручения. УИН при уплате налоговых платежей указанными налогоплательщиками не формируется.

В связи с указанными обстоятельствами и необходимостью соблюдения положений Правил о недопущении наличия в распоряжении незаполненных реквизитов, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в распоряжении указывается:

— до 31.03.2014 в реквизите «Назначение платежа» (поле 24) — «УИН 0///».

После информации об уникальном идентификаторе начисления, который принимает нулевое значение (УИН 0), ставится разделительный знак «///». После разделительного знака налогоплательщик может указать дополнительную информацию, необходимую для идентификации назначения платежа;

— с 31.03.2014 в реквизите «Код» (поле 22) — «0».

Налогоплательщики — физические лица уплачивают имущественные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц, транспортный налог) на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, и приложенного к нему платежного документа (извещения) по форме № ПД (налог).

Данные документы заполняются налоговым органом автоматически с использованием программных средств, включая УИН. При этом в качестве УИН в платежном документе (извещении) по форме № ПД (налог) указывается индекс документа.

В том случае, если физическое лицо хочет перечислить в бюджетную систему налоговые платежи при отсутствии уведомления от налогового органа и приложенного к нему заполненного платежного поручения (извещения), то оно формирует платежный документ самостоятельно.

Какие возможности для этого имеются?

Платежный документ может быть сформирован с использованием электронного сервиса, размещенного на сайте ФНС России. В этом случае индекс документа присваивается автоматически.

Налоги могут быть оплачены в наличной денежной форме через кредитную организацию.

В случае заполнения платежного документа (извещения) по форме № ПД-4сб (налог) физическим лицом в отделении ОАО Сбербанка индекс документа и УИН не указываются. При этом в платежном документе (извещении) обязательно указание фамилии, имени, отчества физического лица, а также адреса места жительства или места пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства).

Также налоги физическим лицом могут быть оплачены через любую другую кредитную организацию, которой может быть оформлено полноформатное платежное поручение. В этом случае в поле 22 «Код» указывается «0» или индекс документа, присвоенный налоговым органом, при его наличии у физического лица.

Обзор документа

Разъяснен порядок заполнения распоряжений об уплате налогов в бюджет.

С 4 февраля 2014 г. действуют новые правила указания информации в распоряжениях (платежных поручениях). Требуется заполнять все имеющиеся реквизиты документа.

Одним из них является уникальный идентификатор начисления (УИН). С 31.03.2014 он приводится в реквизите «Код», до 31.03.2014 — в реквизите «Назначение платежа». Если невозможно указать конкретное значение УИН, в реквизите «Код» ставится ноль «0».

Приведен перечень случаев, когда УИН отсутствует. Во-первых, это самостоятельное перечисление организациями и ИП налогов (сборов) на основании налоговых деклараций (расчетов). В этой ситуации идентификатором начислений является код бюджетной классификации (КБК). Он отражается в поле 104 платежного поручения. УИН при этом не формируется. В данном случае до 31.03.2014 в реквизите распоряжения «Назначение платежа» (поле 24) ставится «УИН 0///». После разделительного знака «///» налогоплательщик может указать дополнительную информацию, необходимую для идентификации назначения платежа. С 31.03.2014 в реквизите «Код» (поле 22) пишем «0».

Другой случай отсутствия УИН — уплата имущественных налогов физлицами на основании полученного от налогового органа уведомления и приложенного к нему платежного документа (извещения) по форме NПД (налог). Эти документы заполняются налоговым органом автоматически. При этом в качестве УИН в извещении указывается индекс документа.

Если физлицо желает уплатить налог при отсутствии уведомления от налогового органа, оно формирует платежный документ самостоятельно. Это можно сделать с помощью электронного сервиса, размещенного на сайте ФНС России. В этом случае индекс документа присваивается автоматически.

Также налог можно уплатить наличными через банк. В отделениях ОАО Сбербанк заполняется платежный документ (извещение) по форме N ПД-4сб (налог). В нем индекс документа и УИН не указываются. Однако обязательно приводятся Ф.И.О. и адрес места жительства (пребывания) лица. В других банках можно составить полноформатное платежное поручение. При этом в поле 22 «Код» указывается «0» или индекс документа, присвоенный налоговым органом (при его наличии у физлица).

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ: