Вычеты по НДФЛ опекуну

Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты по НДФЛ опекуну (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Вычеты по НДФЛ опекуну

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Вычеты по НДФЛ опекуну

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Единственному опекуну положен двойной стандартный вычет

Минфин РФ в своем письме от 13.04.2017 № 03-04-05/22066 разъяснил порядок предоставления двойного стандартного налогового вычета опекунам.

Ведомство отмечает, что стандартный налоговый вычет за каждый месяц года распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Так, в частности, стандартный вычет предоставляется в размере 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

Указанный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщикам на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. При этом стандартные вычеты предоставляются по выбору налогоплательщика одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода.

Кроме того, приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] по коду 141 предусмотрен вычет в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.

В письме также отмечается, что возможность внесения в НК РФ поправок в части предоставления стандартного вычета опекунам, на обеспечении которых находится совершеннолетний недееспособный инвалид с детства I группы, будет рассмотрена в рамках совершенствования законодательства РФ о налогах и сборах.

Единственному опекуну стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется в двойном размере

Работодатель обязан предоставлять стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей в двойном размере, если работник является единственным опекуном. При этом иные факторы (например, состав семьи опекуна) значения не имеют. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 04.02.13 № 03-04-06/8-32.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса, опекуны ребенка вправе пользоваться стандартным налоговым вычетом на детей. С 1 января 2012 года размер такого вычета составляет:
– 1 400 рублей — на первого ребенка;
– 1 400 рублей — на второго ребенка;
– 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
–3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Вычет действует до месяца, в котором доход физлица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 рублей. При этом вычет в двойном размере полагается единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

В Минфине полагают, что для предоставления стандартного налогового вычета в двойном размере достаточно того факта, что опекун является единственным опекуном. Никакие иные факторы (например, факт регистрации брака, состав семьи опекуна, факт лишения или нелишения родителей опекаемого родительских прав) в расчет не берутся. Определить, имеет ли опекун право на стандартный налоговый вычет в двойном размере, можно, в частности, с помощью документа из органов опеки и попечительства, который подтверждает назначение опекуна единственным опекуном.

Единственный опекун имеет право получать стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Коми информирует о том, что в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет не применяется.

Право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере имеет единственный родитель (в том числе приемный родитель), усыновитель, опекун, попечитель.

Таким образом, стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном и (порядок установления опеки или попечительства регулируется Федеральным законом от 24.04.2008 № 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве»). При этом размер стандартного вычета не изменяется от факта регистрации брака, состава семьи опекуна, поскольку супруги опекунов не имеют права на стандартный налоговый вычет по отношению к подопечным детям, а также от факта лишения (не лишения) родителей опекаемого родительских прав.

Для получения стандартного налогового вычета в двойном размере единственный опекун должен представить работодателю подтверждающий право на вычет документ из органов опеки и попечительства, подтверждающий назначение данного лица единственным опекуном.

Позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации письмом от 18.03.2013 № 03-04-07/8325.

Как получить налоговый вычет (НДФЛ) на ребенка (детей) в 2017-2018 годах?

Вычеты на детей 2017-2018 предоставляются родителям по месту работы, если они получают доход, облагаемый налогом по ставке 13%. Налоговый кодекс при оформлении стандартного вычета на детей предусматривает несколько вариантов его получения. В нашей статье мы расскажем, куда и с какими документами необходимо обратиться, чтобы получить налоговый вычет.

Стандартный вычет на детей

Под налоговым вычетом понимается сумма, на которую должна быть уменьшена налоговая база.

Все налоговые вычеты отражены в Налоговом кодексе. В этом же законе и определен порядок их получения.

Интересующий нас налоговый вычет на детей закреплен в статье 218 НК РФ и относится к видам стандартных вычетов, так как сумма вычета не зависит ни от дохода гражданина, ни от размера уплаченного налога, а лишь от количества детей.

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется тем гражданам, которые имеют на обеспечении одного или нескольких детей.

Статья 218 Налогового кодекса к таким гражданам относит:

  • родителей;
  • супругов родителей;
  • опекунов, попечителей;
  • усыновителей.

Налоговый вычет может быть предоставлен родителям до месяца, в котором их доход превысит сумму в 350 000 рублей.

Если супруги имеют ребенка от предыдущего брака, на которого они уплачивают алименты, то их совместные дети будут считаться вторым и последующим ребенком.

На получение налогового вычета может претендовать только гражданин, который является налоговым резидентом и который получает какой-либо доход, облагаемый по ставке 13%.

Соответственно, на налоговый вычет не могут рассчитывать родители, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что дохода, который может облагаться налогом, у них нет.

К ним относятся:

  • Неработающие граждане, которые имеют в качестве дохода только пособие по безработице.
  • Индивидуальные предприниматели, которые выбрали специальный налоговый режим и не имеют доходов, облагаемых по ставке 13%.
Читайте так же:  Возврат денег за планшет после ремонта

Для того чтобы правильно произвести расчет налогового вычета, необходимо выстроить даты рождения детей от самого старшего к самому младшему. Даже если вы уже не можете получить вычет на первого ребенка в силу его возраста, то на второго, третьего и последующих детей вычет будет рассчитываться исходя из разных сумм.

Полную информацию о том, как оформить стандартный налоговый вычет на детей, можно получить на официальном сайте ФНС, выбрав раздел «Налогообложение в Российской Федерации», оттуда перейдя в подраздел «Действующие в РФ налоги и сборы» — «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)» — «Налоговые вычеты» — «Стандартные налоговые вычеты».

Периоды предоставления стандартного налогового вычета на ребенка

Налоговый вычет на ребенка начинает предоставляться с месяца:

  • рождения ребенка;
  • установления над ребенком опеки или попечительства;
  • усыновления ребенка.

Предоставление налогового вычета на детей заканчивается с месяца:

  • смерти ребенка;
  • окончания срока действия договора, согласно которому над ребенком была установлена опека/попечительство или он был передан в приемную семью;
  • окончания обучения на очном отделении учебного заведения, аспирантуры, ординатуры и т. д.;
  • достижения ребенком совершеннолетия (за исключением случаев, когда ребенок продолжит образование по дневной форме обучения, тогда вычеты можно производить до 24-летия).

Как получить вычет по НДФЛ на ребенка у работодателя?

Налоговый вычет на ребенка может быть предоставлен работодателем до конца налогового периода при обращении к нему работника со следующими документами:

  • заявлением;
  • свидетельством о рождении/усыновлении детей;
  • справкой об инвалидности (если ребенок — инвалид);
  • справкой из учебного заведения о том, что ребенок обучается по очной форме (если он студент);
  • свидетельством о заключении брака между родителями ребенка.

Если на получение налогового вычета претендует родитель ребенка, который является единственным, то ему необходимо представить работодателю документ, подтверждающий это. К таким документам может относиться:

  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • справка о рождении ребенка, если отцовство не установлено и указано в свидетельстве о рождении со слов матери;
  • паспорт родителя, в котором нет штампа о браке и т. д.

Если с заявлением обращается опекун или попечитель, то ему нужно представить документ, который подтвердит его права на опеку/попечительство:

  • договор о приемной семье;
  • постановление органа опеки и попечительства;
  • договор об установлении опеки;
  • договор об установлении попечительства и т. д.

Если гражданин работает в нескольких местах, то стандартный налоговый вычет на ребенка он может получить только по одному месту работы.

Как получить вычет НДФЛ на детей (2017-2018) через ФНС?

Если работодатель, несмотря на поданные заявление и документы, налоговый вычет не предоставил или предоставил в меньшем размере, гражданин вправе получить налоговый вычет на ребенка при подаче декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании календарного года.

Право получить вычет на основании декларации сохраняется в течение 3 лет. То есть если работодатель не предоставил налоговые вычеты на детей в 2017 году, то подать декларацию можно в течение 2018–2020 годах.

Для этого ему необходимо:

  • Взять из бухгалтерии организации, где он работает, справку по форме 2-НДФЛ о полученных суммах и начисленных на них налогах.
  • Собрать все документы, которые подтверждают право родителей получать налоговый вычет на детей.
  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  • Сдать в налоговый орган по месту регистрации декларацию 3-НДФЛ с приложением всех документов.

Согласно статье 88 Налогового кодекса, проверка декларации и документов, приложенных к ней, производится ФНС в течение 3 месяцев со дня подачи.

Если вы подаете в ФНС копии документов, то на всякий случай возьмите с собой и оригиналы, чтобы налоговый инспектор мог сверить бумаги в случае возникновения каких-либо сомнений.

Налоговый вычет на детей в 2017 году

С 01.01.2012 были введены новые правила расчета вычетов на детей, которые предоставляются их родителям.

В настоящее время действуют следующие суммы стандартных вычетов:

  • на 1-го ребенка — 1 400 руб.;
  • на 2-го ребенка — 1 400 руб.;
  • на 3-го и последующих детей — 3 000 руб.;
  • на несовершеннолетнего ребенка, имеющего инвалидность, — 12 000 руб. (6 000, если на вычет подает опекун, попечитель, приемный родитель или его супруг(-а));
  • на учащихся по очной форме обучения, аспирантов, ординаторов до 24 лет, которые являются инвалидами 1-й и 2-й групп, — 12 000 руб. (6 000 руб., если на вычет подает опекун, попечитель, приемный родитель или его супруг).

Напоминаем еще раз: сумма вычета — это не сумма в рублях, которую вы можете получить. Это часть вашего дохода, которая не будет облагаться налогом 13%.

Таким образом, если вы — родитель 2 несовершеннолетних детей, то сумма вычета составит:

(1400 + 1400) × 13% = 364 руб. в месяц.

Коды вычетов на детей (2017-2018)

В справочнике кодов вычетов НДФЛ налоговым вычетам на детей присвоены следующие номера кодов:

При выплатах родителю, его супругу или усыновителю:

  • вычет на 1-го ребенка — код 126.
  • вычет на 2-го ребенка — код 127.
  • вычет на 3-го и последующих детей — код 128.
  • вычет на ребенка-инвалида или учащихся дневной формы обучения до 24 лет, имеющих инвалидность 1-й и 2-й групп, — код 129.

При выплатах опекуну, попечителю, приемному родителю или его супругу:

  • вычет на 1-го ребенка — код 130.
  • вычет на 2-го ребенка — код 131.
  • вычет на 3-го и последующих детей — код 132.
  • вычет на ребенка-инвалида или учащихся дневной формы обучения до 24 лет, имеющих инвалидность 1-й и 2-й групп, — код 133.

Кому положен двойной налоговый вычет на ребенка?

Двойной налоговый вычет на ребенка возможен в случае, если один из родителей отказывается от вычета по своему месту работы в пользу второго родителя.

Вопрос о том, как получить двойной налоговый вычет на ребенка, не так уж прост, ведь порядок передачи между родителями двойного вычета на ребенка до сегодняшнего времени не определен законодательно.

В письме ФНС России от 01.09.2009 № 3-5-04/[email protected] «О предоставлении стандартного налогового вычета на детей» и Письме ФНС России от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636 рекомендуется первому родителю (претендующему на двойной налоговый вычет) написать заявление своему налоговому агенту (работодателю) о получении налогового вычета в двойном размере. В заявлении необходимо указать, что второй родитель отказался от своего налогового вычета в его пользу.

Второму родителю также необходимо написать заявление, но уже об отказе от своего вычета и его передаче. Заявление следует подавать тому же налоговому агенту, которому подавалось и первое заявление, т. е. работодателю первого родителя.

Еще одним нюансом в данном вопросе является то, что второму родителю необходимо каждый месяц представлять справку с места работы по форме 2-НДФЛ о размере заработной платы работодателю, который осуществляет двойной налоговый вычет, так как ему нужно знать, когда доход второго родителя превысит отметку в 350 000 руб.

Читайте так же:  Приказ мвд 961 от 19102012 гВ

На такую хитрость, как оформление двойного налогового вычета на одного из родителей, идут в том случае, если у отца, например, большая зарплата, и порога в 350 000 руб. он достигнет, скажем, через 3 месяца работы; а вот мать, напротив, может растянуть получение налогового вычет на год.

Право на получение двойного налогового вычета также имеют матери-одиночки, усыновители, вдовы, вдовцы и т. д. То есть граждане, которые являются единственными родителями. Но это право за ними сохраняется, пока они не вступят в повторный брак.

Нестандартные ситуации, связанные с получением налогового вычета на детей

В этом разделе мы рассмотрим несколько нечастых ситуаций, которые могут возникнуть на практике.

1. Какие документы должен представить второй родитель работодателю, осуществляющему двойной налоговый вычет, если родители находятся в разводе?

Если между родителями ребенка не заключен брак, они находятся в разводе или у кого-то из них (или у обоих) имеется брак с другим лицом, то второй родитель должен представить работодателю:

  • Заявление на отказ от получения стандартного налогового вычета.
  • Копию свидетельства о рождении ребенка.
  • Документ, подтверждающий нахождение ребенка на содержании заявителя. Примером таких документов может быть решение суда о том, с кем проживает ребенок, нотариально заверенное соглашение родителей о выплате алиментов на ребенка и т. д.

2. Если ребенок от первого брака живет вместе с матерью, а отец ребенка выплачивает на него алименты, кто может претендовать на получение налогового вычета?

  • Отец, который платит алименты, и его новая супруга. ФНС объясняет это тем, что алименты, которые платит отец, находясь в новом браке, являются совместной собственностью новых супругов.
  • Мать и новый муж матери.

Таким образом, претендовать на получение налогового вычета могут: мать, отец ребенка, новая жена отца и новый муж матери.

3. Двойной налоговый вычет может быть предоставлен единственному родителю ребенка.

Но Минфин России разъяснил, в каких случаях родитель не признается единственным:

  • если родители разведены;
  • если родители ребенка не состоят в браке, но отцовство установлено;
  • если родитель с ребенком от прошлого брака создает новый брачный союз, но при этом ребенок новым супругом (супругой) родителя не усыновляется;
  • если второй родитель был лишен родительских прав (лишение прав не освобождает его от обязанности содержать своих детей);
  • если второй родитель осужден.

Таким образом, получить стандартный налоговый вычет на детей могут родители, усыновители, опекуны/попечители, которые представят все документы, подтверждающие их полномочия.

Заявление на получение налогового вычета предоставляется работодателю. Если тот не осуществляет вычет или осуществляет его в меньшем размере, то заявитель может обратиться в ФНС за возвратом излишне уплаченного налога.

Вычет опекуну на детей в 2018 году

У многих граждан, оформивших опеку над ребенком, нередко возникает вопрос, возможно ли оформить вычет опекуну на ребенка в 2018 году. Не только родители детей имеют право на оформление вычета. Помимо них такое право также может иметь попечитель, усыновители, приемные родители, а также опекуны. Каким же образом опекун может воспользоваться данной льготой, в каком порядке, и куда ему нужно обращаться? Рассмотрим данный вопрос подробнее.

Понятие налогового вычета

В соответствии с действующим законодательством, под налоговым вычетом понимается та сумма, которая не учитывается в составе дохода налогоплательщика при расчете его фискальных обязательств.

Согласно положениям ст. 218 Налогового кодекса РФ , для плательщиков НДФЛ государством установлена льгота в виде стандартного налогового вычета на детей.

Проще говоря, при наличии детей с вас будут удерживать меньше налога (НДФЛ), при этом чем больше детей, тем больше размер предоставляемой льготы.

Законодательство

Основным нормативно-правовым актом, регламентирующим вопросы о предоставлении фискальных льгот, является НК РФ.

Что касается разрешения споров относительно оформления опекунства, а также относительно неправомерного отказа в оформлении льгот, следует принимать во внимание нормы гражданского процессуального права, в частности, руководствоваться положениями Гражданского процессуального кодекса РФ от 14.11.02 № 138-ФЗ .

Кто имеет право на льготу и органы, которые ее предоставляют

В соответствии со статьей 218 НК РФ, право на налоговый вычет имеют те налогоплательщики, которые являются резидентами РФ и доходы которых облагаются по ставке 13 % (НДФЛ). Относительно оформления льгот в связи с воспитанием детей к субъектам, имеющим право на их оформление, действующее законодательство относит единственного:

  • родителя (в том числе и приемного);
  • усыновителя;
  • попечителя;
  • опекуна.

Следует отметить, что к категории «единственного» относятся лишь те родители, попечители, опекуны, которые не состоят в брачных отношениях и имеют соответствующие документальные подтверждения своего статуса, например, свидетельство о смерти второго родителя.

Для оформления фискальных льгот по НДФЛ, необходимо обратиться в органы налоговой инспекции по месту своего проживания. Сделать это необходимо после завершения годового периода, одновременно с предоставлением декларации о доходах физлиц (Форма № 3 – НДФЛ).

Условия для оформления

Для оформления вычета на детей прежде всего необходимо, чтобы возраст детей не превышал 18 лет. В некоторых случаях возраст может быть и до 24 лет, но при условии, что такие дети являются студентами дневной формы обучения или, например, ординаторами или курсантами. Кроме того, лицо, претендующее на льготы, должно быть резидентом РФ в понимании действующего законодательства.

Лицо, претендующее на оформление вычета в двойном размере должно также должно соответствовать критериям «одинокий» родитель, опекун, попечитель.

Не все категории граждан имеют право на оформление стандартного вычета. В частности, на его получение не могут претендовать, лица, которые не являются плательщиками налога с доходов физических лиц (НДФЛ).

Кроме того, не смогут воспользоваться правом на оформление стандартного вычета индивидуальные предприниматели, доходы которых не облагаются 13% ставкой. Лица, которые официально признаны безработными и которым в установленном порядке выплачивается пособие по безработице, также не смогут претендовать на данную льготу.

Каким образом выплачивается

Многие налогоплательщики задаются вопросом, каким образом оформить налоговый вычет опекуну в 2018 году. Сделать это можно как через органы Федеральной налоговой службы, так и напрямую через работодателей. Каждый из способов получения выплаты имеет свои особенности, отличается по затрате сил и времени.

Оформляя льготу по месту работы, вам не придется ждать окончания годового периода, после чего выстаивать в очередях ФНС, не придется оформлять в бухгалтерском отделе справки по формам 2- НДФЛ и 3 – НДФЛ.

Бухгалтерии предприятия следует учитывать, что каждой сумме выплаты присваивается свой код вычета опекуну ребенка в 2018 году:

  • код 114 – на одного ребенка;
  • код 115 – на двоих детей;
  • код 116 – на троих детей;
  • код 117 – на ребенка, имеющего инвалидность.

В органах же Федеральной налоговой службы оформление вычета потребует немалого времени, кроме того, придется побеспокоиться о заполнении и предоставлении указанных справок. Также будьте внимательны при заполнении заявления, чтобы ошибки или неточности не оказали негативного влияния на процесс оформления.

Примененный вычет на детей опекунов может быть возвращен в период вплоть до трех месяцев, что также не всегда удобно для опекунов.

Читайте так же:  Адвокат в шумихи

Таким образом, данную льготу намного удобнее получать от работодателей, а вот что касается социальных вычетов, то здесь ситуация зависит от каждого конкретного случая.

Поэтому никогда не будет лишним заранее проконсультироваться в органах Федеральной налоговой службы относительно вашей конкретной ситуации, выяснить список требуемых документов, время приема, а также другие условия.

Поскольку вычет представляет собой льготу относительно размера налогообложения, то важно понимать, какой налоговый вычет на приемного ребенка опекуну в 2018 году предусмотрен для разных категорий граждан.

Самым распространенным случаем по оформлению налоговой льготы является ее получение в связи с наличием детей. Ее размер в 2018 году составляет: по 1400 рублей на первого и второго, 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка в месяц. При оформлении льготы опекуном на детей с инвалидностью – 6 000 рублей. Чтобы узнать больше, посмотрите, как можно оформить опекунство над ребенком.

Вычет на родителей

В соответствии с требованиями действующего семейного законодательства, не только родители обязаны заботиться о детях, но и дети о своих родителях. С этой целью они вправе оформить опекунство над своими родителями. В таком случае у детей возникает право на получение льготы в размере 120 000 рублей за календарный год. Для того чтобы узнать больше, ознакомьтесь, как можно оформить опекунство над родителями.

Люди в возрасте также часто нуждаются в помощи. В связи с этим им может предоставляться фискальная льгота. Наибольший размер вычета на лечение, пенсионное обеспечение ограничен суммой в 120 000 рублей. Узнайте подробнее, как оформляется опекунство над пожилым человеком.

На недееспособного

Недееспособному человеку сложно о себе позаботиться, поэтому каждый такой гражданин нуждается во внимании и помощи. Если дети являются недееспособными инвалидами, то налоговый вычет составит 12 000 рублей в месяц. Посмотрите, в каком порядке оформляется опекунство над недееспособным.

На психически нездорового

Что касается вычета для лиц, признанных психически больными, то в этом случае сумма составит 12 000 рублей. Такой человек также может оформить себе инвалидность при наличии достаточных на то оснований. Узнайте больше о том, как оформить опекунство над психически больным человеком.

Двойной налоговый вычет на детей

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, лицо, являющееся единственным опекуном ребенка, имеет право оформить льготы. Стандартный налоговый вычет опекунам на детей в 2018 году выплачивается в двойном размере.

Прекращение выплаты

Существует сразу несколько оснований для прекращения выплаты двойного налогового вычета:

  • смерть ребенка (вычет производится, но лишь до конца текущего года);
  • достижение ребенком совершеннолетия (при условии, что он не является учащимся очной формы обучения);
  • при окончании ребенком обучения, если он не достиг 24 лет, вычет производится до конца текущего года;
  • при продолжении обучения и одновременном достижении 24 лет, вычет производится до конца текущего года;
  • при достижении 24 лет и окончании обучения, вычет прекращается с месяца, следующего за тем, когда прекратилось обучение.

Оформление вычета

Как уже отмечалось ранее, стандартные вычеты опекунам на ребенка в 2018 году можно оформить двумя способами.

Первый: через работодателя.

Второй: через органы Федеральной налоговой службы.

В любом случае вам понадобится составить и подать заявление, к которому нужно приложить необходимые документы. При этом если вы трудоустроены сразу в нескольких предприятиях, учреждениях или организациях, то право на обращение возникает только по одному месту работы.

Далее ваше заявление будет рассмотрено и по нему будет принято соответствующее решение.

Обращение в органы налоговой службы производится по месту проживания опекуна путем подачи заявления.

Необходимые документы

Для того чтобы оформить вычет опекуну на ребенка в 2018 году, вам понадобятся:

  • копия документа о рождении детей (свидетельство);
  • документ, подтверждающий установление опекунства;
  • копия паспорта опекуна;
  • если детям больше 18, то документ с места учебы;
  • если ребенок – инвалид, то соответствующая справка;
  • справка о начислении НДФЛ с места трудоустройства.

Конечно же, каждая ситуация индивидуальна, поэтому не будет лишним заранее поинтересоваться, какой именно пакет документов вам понадобится для оформления налоговой льготы.

Составление заявления

При составлении заявления необходимо указать все требуемые реквизиты:

  • наименование органа ФНС, куда оно подается;
  • анкетные данные заявителя;
  • индивидуальный налоговый номер заявителя;
  • паспортные данные и адрес регистрации.

В тексте заявления необходимо указать, куда должна быть возвращена сумма переплаты.

Когда прекращается предоставление вычета

Кроме достижения размера вычета в размере 350 000 рублей существуют следующие основания, когда прекращается вычет опекуну на ребенка в 2018 году: смерть ребенка, наступление его совершеннолетия или достижение им 24 лет (для учащихся дневной формы обучения).

Возможность на получение вычета появляется у опекуна с момента установления опекунства над ребенком.

Оформление вычета – задача не из простых, требующая как определенных временных затрат, так и немалого терпения. Опекуну потребуется разобраться сразу с несколькими задачами. В первую очередь необходимо определить, есть ли предусмотренные условия для оформления вычета, после чего понять, куда нужно обратиться и какой пакет документов подать.

Важно помнить, что вычет начисляется лишь до достижения определенной суммы в соответствующем календарном периоде. Кроме того, следует учитывать, что вычет по НДФЛ опекуну в 2018 году в момент снятия статуса опекуна прекращается.

Стандартный налоговый вычет на детей: Видео

НДФЛ: ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ОПЕКУНУ СТАНДАРТНОГО ВЫЧЕТА В ДВОЙНОМ РАЗМЕРЕ

Стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном. К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет в двойном размере, в частности, относится документ из органов опеки и попечительства, подтверждающий назначение опекуна единственным опекуном (Письмо Минфина России от 14.12.2015 N 03-04-05/72969)

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечений которых находится ребенок.

Абзацем тринадцатым подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса установлено, что налоговый вычет предоставляется в двойном, размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

Согласно пункту 3 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей (с 1 января 2016 года — 350 000 рублей, в редакции Федерального закона от 23.11.2015 N 317-ФЗ »О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»).

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)