Налоговое заявление на проведение зачета и возврата налогов приложение 20

В. Зубку, аудитор РК,

профессиональный бухгалтер РК, САР

ГДЕ В ЗАЯВЛЕНИИ НА ПРОВЕДЕНИЕ ЗАЧЕТА И (ИЛИ) ВОЗВРАТА УКАЗЫВАЕТСЯ КОД НАЛОГОВОГО ОРГАНА?

Зарегистрирован ИП на КОГД 4814, туда же и отправлена декларация, а вот оплатили по привычке в Кокшетау КОГД 0326. теперь в Кокшетау «+», а в Петропавловске «-». В налоговой дали просто заявление заполнить, но я в нем не видно, где указать КОГД. А в кабинете налогоплательщика на заявление приходит отказ. По уведомлению время поджимает. Как быть?

Положения Налогового кодекса. В соответствии со статьей 599 Налогового кодекса зачет излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора и пени производится по представленному налогоплательщиком (налоговым агентом) заявлению на проведение зачета и возврата налогов, других обязательных платежей, таможенных платежей, пеней и штрафов.

Форма налогового заявления на проведение зачета и (или) возврата налогов, других обязательных платежей, таможенных платежей, пеней и штрафов утверждена приказом Министра финансов Республики Казахстан от 31 декабря 2014 года № 604 (Приложение 20).

Комментарии. Форма заявления состоит из основной формы и Приложения к строке А, Приложения к строке В, Приложения к строке С.

Необходимо заполнить приложение А и приложением В итоговые суммы которых переносятся в основную форму заявления.

В Приложении А заполняются сведения о сумме излишне (ошибочно уплаченного налога) или другого обязательного платежа в бюджет в нашем случае отражаем сведения по сумме налога уплаченного в г. Кокшетау:

в графе А указывается номер строки 002;

в графе В указывается КБК на который была ошибочно уплачена сумма в налоговый орган г. Кокшетау;

в графе С строки 002 отражается сумма налога (платы), общая сумма переносится в строку 001 графы С.

В Приложении В отражаются сведения о зачете в счет погашения налоговой задолженности и (или) в счет предстоящих платежей, то есть сумма и КБК на который следует произвести зачет в налоговый орган по г. Петропавловск.

Графы F и G относятся к юридическим лицам и в нашем случае не заполняются.

В графе Н указывается БИН налогового органа г. Петропавловск.

В графе I код налогового органа г. Петропавловск.

Приложение С не заполняется, так как предназначено для возврата сумм на банковский счет.

Далее итог строки 001 из Приложения к строке А переносится в заявление в строку 4 А, итог строки 002 из Приложения к строке В переносится в строку 4 В.

Комментарии. Отказ о проведении зачета возможен, если не указан БИН и код налогового органа, в который следует зачесть ошибочно уплаченную сумму. При заполнении заявления на зачет в кабинете налогоплательщика рекомендуется проверить заполнение перед отправкой, после чего отправлять.

Вывод. Таким образом, код налогового органа г. Петропавловск указывается в Приложении В в строке I, код г. Кокшетау отражается только на последнем листе основной формы заявления.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.

Заполнение заявления на зачет налогов в КН.

Подала заявление на переброску пени с одного кода на пени на др.код.Пришёл отказ :

Данные об обработке заявления:
п.2 ст.599 НК РК налоговый период, оплата произведена в апреле 2015г.

Отправила заявление 30.06.13г. в Ауэзовскую налоговую.
В журнале стоит статус «В обработке»
Беспокоит, что это уже длительное время стоит данный статус.

Кто-нибудь в этот период отправлял заявление на переброску налогов ?

Позвоните в НУ, пусть они проверят есть ли заявление в их системе. В марте отправляла, позвонила в НУ, сказали, что не видят в системе НУ, и что эту неполадку должны исправить в течение месяца. Если нужно срочно, то принимали на бумаге. Но мне было не срочно. Похоже, что так и не исправили.

Омарова Д.М. ,
Спасибо за ответ.
Подожду.

Отправила заявление 30.06.13г. в Ауэзовскую налоговую.
В журнале стоит статус «В обработке»
Беспокоит, что это уже длительное время стоит данный статус.

Кто-нибудь в этот период отправлял заявление на переброску налогов ?

Добрый вечер! А причина вот в чём:

В приложении к строке В на второй странице внизу есть окошко «значение граф F и H передавать как БИН структурного подразделения,там надо галочку поставить.

Добрый день! Всё сделала,как описано в посте № 2, в заявлении отказано. Вот что пишут:
Отсутствует значение обязательного параметра: receiverBin_iin

Кто знает, в чём причина?

Добавлено спустя 2 минуты 53 секунды:

Всё, нашла ответ. Вопрос снят.

Заполнение заявления на зачет налогов в КН на Вашем примере (Вы не указали на что (налог, пеня, штраф) хотите сделать переброску) в приложении 31. Для наглядности покажу на примере переброски с Налога на Пеню (дальше будете действовать по обстоятельствам):
1.Налоговое заявление. Страница 2. Укажите Ваш код налогового органа. Сохранить.
2.Заполняем приложение к строке А.
Страница 1. Столбцы А (№)-002; В (КБК)-105109; С (Сумма налога)-5000,00; D,E -не надо.
3.Заполняем приложение к строке В.
Страница 1.Столбцы А (№)-002; В (КБК)-101201; С (Сумма налога)-не надо; D (сумма пени)-5000,00; ,E[/color]-не надо.
Страница 2.Столбцы F (РНН или БИН юридического лица или структурного подразделения)-Укажите Ваш РНН или БИН; G (Наименование юридического лица или структурного подразделения)- ТОО такое-то; I (КНО)-выберите КНО из Справочника и Н (РНН или БИН налогового органа)-заполниться автоматически.
4.Заходите снова в Налоговое заявление. Страница 1. Нажимаете -Проверить заполнение. В строке А (сумму, излишне (ошибочно) уплаченного налога, платы, пени, штрафы и (или) превышения суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога и (или) НДС, подлежащего возврату грантополучателю (итог строки 001 из Приложения к строке A) пункта 4 появится сумма 5000,00; В (зачесть в счет погашения налоговой задолженности и/или в счет предстоящих платежей (итог строки 002 из Приложения к строке B)-5000,00.
5. Нажимаете-Отправить.
6.После этого выйдет информационное окно сообщающее Вам о том, что
«По Вашему налоговому заявлению на зачет и возврат налогов, других обязательных платежей, пеней, штрафов сформированы заявления на проведение следующих операций:
1.Заявление на зачет уплаченной суммы на другие виды платежей или на другую административную единицу переброска в сумме 5000,00 c 105109 [налог (плата)] на 101201 [ пени], на РНН Вашего налогового органа.

После подтверждения, заявления будут сохранены в журнале в виде заявлений на проведение вышеперечисленных операций, откуда Вы сможете отправить запрос. Ваши запросы будут направлены в Ваш КНО
Нажимаем ОК, если все правильно или Отмена, если есть ошибки.
7. Если все правильно, то Ваше заявление будет сохранено в журнале Налоговых заявлении. Вам только надо будет его Отправить.
8. Ждите результат, обычно это 1 день.

Об утверждении форм налоговых заявлений

В соответствии со статьей 206 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемые формы налоговых заявлений:

Читайте так же:  Хочу отозвать заявление об увольнении

1) о проведении налоговой проверки согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2) о прекращении деятельности согласно приложению 2 к настоящему приказу;

3) налогоплательщика (налогового агента) об отзыве налоговой отчетности согласно приложению 3 к настоящему приказу;

4) о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности согласно приложению 4 к настоящему приказу;

5) на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета на основании международного договора об избежании двойного налогообложения согласно приложению 5 к настоящему приказу;

6) на получение подтверждения налогового резидентства согласно приложению 6 к настоящему приказу;

7) на получение справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов согласно приложению 7 к настоящему приказу;

8) о постановке на регистрационный учет согласно приложению 8 к настоящему приказу;

9) о снятии с регистрационного учета согласно приложению 9 к настоящему приказу;

10) о регистрационном учете лица, занимающегося частной практикой согласно приложению 10 к настоящему приказу;

11) о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость согласно приложению 11 к настоящему приказу;

12) о регистрационном учете электронного налогоплательщика согласно приложению 12 к настоящему приказу;

13) о возврате налога на добавленную стоимость, уплаченного по товарам, работам, услугам, приобретаемым за счет средств гранта, согласно приложению 13 к настоящему приказу;

14) на получение выписки из лицевого счета о состоянии расчетов с бюджетом, а также по социальным платежам согласно приложению 14 к настоящему приказу;

15) на проведение зачета и (или) возврата налогов, платежей в бюджет, таможенных платежей, пеней, процентов и штрафов согласно приложению 15 к настоящему приказу;

16) о постановке контрольно-кассовой машины на учет в налоговом органе согласно приложению 16 к настоящему приказу;

17) о снятии с учета контрольно-кассовой машины согласно приложению 17 к настоящему приказу;

18) об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат согласно приложению 18 к настоящему приказу;

19) по подтверждению достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость согласно приложению 19 к настоящему приказу;

20) об исполнении обязательств, возникших при эксплуатации контрольно-кассовой машины, согласно приложению 20 к настоящему приказу.

Сноска. Пункт 1 в редакции приказа Министра финансов РК от 29.06.2018 № 638 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

2. Признать утратившими силу некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан согласно приложению 20 к настоящему приказу.

3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Тенгебаев А.М.) в установленном законодательстве порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» Министерства юстиции Республики Казахстан для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.

4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Сноска. Форма в редакции приказа Министра финансов РК от 29.06.2018 № 638 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Сноска. Приказ дополнен приложением 20 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 29.06.2018 № 638 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Перечень утративших силу некоторых приказов Министерства финансов Республики Казахстан

1. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 31 декабря 2014 года № 604 «Об утверждении форм налоговых заявлений» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 10175, опубликованный 9 апреля 2015 года в информационно-правовой системе «Әділет»).

2. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 18 декабря 2015 года № 660 «О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 31 декабря 2014 года № 604 «Об утверждении форм налоговых заявлений» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 12625, опубликованный 19 января 2016 года в информационно-правовой системе «Әділет»).

3. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 24 декабря 2015 года № 681 «О внесении изменения в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 31 декабря 2014 года № 604 «Об утверждении форм налоговых заявлений» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 12919, опубликованный 2 февраля 2016 года в информационно-правовой системе «Әділет»).

4. Приказ исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 14 июля 2016 года № 371 «О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 31 декабря 2014 года № 604 «Об утверждении форм налоговых заявлений» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 14086, опубликованный 25 августа 2016 года в информационно-правовой системе «Әділет»).

5. Пункт 1 приказа Министра финансов Республики Казахстан от 28 ноября 2016 года № 618 «О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 31 декабря 2014 года № 604 «Об утверждении форм налоговых заявлений» и признании утратившим силу приказа Министра финансов Республики Казахстан от 24 декабря 2015 года № 678 «Об утверждении формы свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (совместного индивидуального предпринимательства) и признании утратившим силу приказа Министра финансов Республики Казахстан от 30 декабря 2014 года № 598 «Об утверждении формы свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 14626, опубликованный 11 января 2017 года в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов Республики Казахстан).

6. Подпункт 2) пункта 1 приказа Министра финансов Республики Казахстан от 29 декабря 2016 года № 700 «О внесении изменений в некоторые приказы Министра финансов Республики Казахстан» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 14769, опубликованный 20 февраля 2017 года в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов Республики Казахстан).

7. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 29 марта 2017 года № 200 «О внесении изменения в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 31 декабря 2014 года № 604 «Об утверждении форм налоговых заявлений» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 15058, опубликованный 11 мая 2017 года в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов Республики Казахстан).

Как вернуть ошибочно уплаченную сумму налога?

Как вернуть ошибочно уплаченную сумму налога?

На практике нередко встречаются случаи, когда налогоплательщики (далее — НП) ошибочно уплачивают сумму налога, платы, сбора и пени.
Чтобы возвратить ошибочно уплаченную сумму налога, платы, сбора и пени НП необходимо обратиться в орган государственных доходов-бенефициар (далее-ОГД) по месту оказания услуг (к примеру, если вы зарегистрированы в УГД по Алмалинскому району, но сумму налога ошибочно уплатили в УГД по Алатаускому району, в данном случае обращаетесь с заявлением в УГД по Алатаускому району, куда ошибочно произвели уплату).
Для возврата (зачета) ошибочно уплаченной суммы заполняется налоговое заявление на проведение возврата (зачета) налогов, других обязательных платежей, таможенных платежей, пеней и штрафов (Приложение 20 к приказу МФ РК).
Итак, давайте рассмотрим случаи возврата (зачета) ошибочно уплаченных сумм:
Вариант — 1 (зачет), если НП ошибочно уплатил сумму одного вида налога и хочет эту сумму отнести в зачет на другой вид налога, для проведения зачета с ошибочно уплаченной суммы одного налога на другой необходимо в приложении А указать вид налога на который ошибочно уплатили сумму, в приложении B указать вид налога на который необходимо произвести зачет (см. ниже фото 2, 3). Зачет производится в течение 10-ти рабочих дней со дня представления налогового заявления;
Вариант — 2 (зачет): если НП ошибочно указал код одного ОГД и хочет перебросить оплаченную сумму в другой ОГД, для проведения зачета с ошибочно уплаченной суммы с одного ОГД на другой необходимо в приложении А указать код органа куда ошибочно произвели уплату в приложении B указать код органа на который необходимо произвести переброску, в этом случае необходимо отметить что данная норма действует по всей территории РК. Зачет производится в течение 10-ти рабочих дней со дня представления налогового заявления по ошибочным суммам;
Вариант — 3 (возврат): если НП ошибочно уплатил сумму и хочет вернуть её, необходимо заполнить приложение С и на титульном листе указать банковский счет, наименование банка или организации, так как начисленная в пользу НП сумма подлежит перечислению на банковский счет налогоплательщика, указанный в налоговом заявлении на возврат, в день проведения возврата (см. ниже фото 4). Возврат ошибочно уплаченной суммы производится в течение 15-ти рабочих дней со дня подачи заявления.
При этом, возврат ошибочно уплаченной суммы возможен только при соответствии одному из 4 -х подпунктов пункта 4 статьи 601 НК РК.

Читайте так же:  Адвокат по законодательству рф

Как заполнить Форму 332.00 «Налоговое заявление на проведение зачета и (или) возврата налогов, других обязательных платежей, таможенных платежей, пеней и штрафов»?

ТОО на ОУР (НДС) планирует провести зачет между КБК. С КБК 101201 перекинут излишнюю сумму на КБК 101110. При заполнении Формы 332 «Налоговое заявление на проведение зачета и (или) возврата налогов, других обязательных платежей, таможенных платежей, пеней и штрафов» возникли вопросы:

Заполняя Приложение 332.01 к строке А: номер строки ставлю 002?, указываю КБК, с которого надо перебросить излишек, т.е. 101201, указываю сумму.
2) заполняя Приложение 332.02 к строке В: номер строки ставлю 003?, указываю КБК, на который надо перебросить излишек, т.е. 101110, указываю сумму.
3) заполняя страницу 2 Приложения 332.02 я указываю БИН ТОО, название и т.д. только в строке 002? Или же еще и в строке 003 (например)?

Зачет излишне уплаченной суммы налога производится по представленному налогоплательщиком налоговому заявлению на проведение зачета, предусмотренному статьей 599 НК РК.

1. В приложение к строке А указываются сведения о сумме излишне (ошибочно) уплаченного налога над суммой начисленного налога. В столбце номер указываете — 002.

Налоговое заявление на проведение зачета и возврата налогов

У меня такой же вопрос, ошибочно отправила налоги не в то НУ, увидела вчера ((, теперь пеня будет капать пока они не сделают перевод и сделают ли по электронному заявлению ?? 🙁

Добавлено спустя 59 минут 12 секунд:

И еще можно спросить:
1. в уведомлении стоит формулировка (см.ниже)и непонятно, даже если мы оплатим нужно будет этот список предоставлять или он предоставляется только если мы сами не можем оплатить налоги?
2. Нужно ли писать ответ на уведомление, если в ближайшее время (я надеюсь) мы оплатим?

» В соответствии с пунктом 2 статьи 616 Налогового кодекса Вам необходимо не позднее десяти рабочих дней со дня получения настоящего уведомления представить в Государственное учреждение «Налоговое управление по Ауэзовскому району Налогового департамента по г. Алматы Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан»
список дебиторов с указанием сумм дебиторской задолженности и, при наличии, акты сверок взаиморасчетов, составленные совместно с дебитором, подтверждающие суммы дебиторской задолженности. »

Можно через заявление и кабинет налогоплательщика:»Налоговое заявление на проведение зачета и возврата налогов, других обязательных платежей, пеней, штрафов»

Добавлено спустя 1 минуту 15 секунд:

В «ПРИЛОЖЕНИЕ К СТРОКЕ B», стр.2 выберите нужный НК

Проведение зачетов и возвратов уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пени, штрафов – согласно изменениям кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25 декабря 2017 года

Проведение зачетов и возвратов уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пени, штрафов – согласно изменениям кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25 декабря 2017 года

Одной из оказываемых услуг, востребованной значительным кругом граждан и предприятий являются зачет/возврат излишне или ошибочно уплаченных суммам налогов, плат и пеней.

В соответствии со статьей 101 кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»

Излишне уплаченной (взысканной) суммой налога на добавленную стоимость является положительная разница между уплаченной (взысканной) в бюджет (за минусом зачтенной и возвращенной) и исчисленной, начисленной (за минусом уменьшенной) суммами налога на добавленную стоимость за налоговый период с учетом расчетов по налогу на добавленную стоимость за предыдущие налоговые периоды.

Излишне уплаченными признаются уплаченные суммы регистрационных сборов, сборов за выдачу лицензий на занятие отдельными видами деятельности, разрешения на использование радиочастотного спектра, сертификатов в сфере гражданской авиации, платы за размещение наружной (визуальной) рекламы, государственной пошлины – при условии подтверждения соответствующим уполномоченным государственным органом факта несовершения им действий (в том числе в результате отказа налогоплательщика от совершения действий до подачи соответствующих документов), для осуществления которых требуется уплата таких платежей.

Уплаченные суммы платы за лесные пользования признаются излишне уплаченными платежами в случае неиспользования лесорубочного билета на лесопользование.

2. Излишне уплаченной суммой подоходного налога является
также сумма подоходного налога, подлежащая возврату
налогоплательщику-нерезиденту в соответствии со статьей 672 настоящего Кодекса.

3. Зачет и возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет (за исключением сборов и плат, не подлежащих возврату), пени производятся налоговым органом в национальной валюте в следующем порядке:

по месту ведения лицевых счетов по соответствующему налогу, платежу в бюджет, пени – на основании сведений таких лицевых счетов;

по месту уплаты платежей в бюджет, по которым лицевые счета не ведутся, – на основании представленных налогоплательщиком документов, выданных соответствующим уполномоченным государственным органом, подтверждающих несовершение действий, для осуществления которых предусмотрена уплата платежей в бюджет.

Читайте так же:  Через какое время выплачивают пособие по безработице

4. Зачет и возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет , пени производятся налоговым органом в течение десяти рабочих дней, исчисляемых в следующем порядке:

1) в случае проведения зачета и возврата на основании налогового заявления – со дня регистрации такого заявления налоговыми органами;

2) в случае проведения зачета без заявления – со дня образования излишне уплаченной суммы на лицевом счете налогоплательщика.

Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет, пени производится налоговым органом на банковский счет налогоплательщика на основании его налогового заявления при отсутствии налоговой задолженности в бюджет.

При наличии налоговой задолженности налоговый орган производит зачет излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени в счет погашения имеющейся налоговой задолженности без представления налогового заявления на зачет.

В случае, если налогоплательщиком является юридическое лицо, зачет излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени производится в счет погашения имеющейся налоговой задолженности юридического лица и его структурных подразделений без представления налогового заявления на зачет.

Возврату подлежит остаток суммы излишне уплаченного налога, платежа в бюджет, пени после проведения зачета, предусмотренного настоящим пунктом.

излишне уплаченная (взысканная) сумма налога, платежа в бюджет, пени в счет погашения налоговой задолженности другого налогоплательщика, кроме зачета между юридическим лицом и его структурным подразделением;

уплаченная сумма государственной пошлины;

2) зачету и возврату:

уплаченная сумма сбора за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан, консульского сбора, платы за:

пользование земельными участками, предоставление государством участка недр в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых , пользование животным миром, использование особо охраняемых природных территорий, за исключением случаев ошибочной уплаты таких сумм;

излишне уплаченная сумма акцизов за подакцизные товары, подлежащие маркировке учетно-контрольными марками, за исключением случаев прекращения деятельности налогоплательщика по производству таких товаров и возврата ранее полученных учетно-контрольных марок в налоговый орган по акту приема-передачи;

излишне уплаченная (взысканная) сумма налога, платы за пользование земельными участками, пользование водными ресурсами поверхностных источников, эмиссии в окружающую среду – в случае продления срока представления налоговой отчетности по таким налогам, платам до даты ее представления.

6. При нарушении налоговым органом срока проведения зачета и (или) возврата по налоговому заявлению налогоплательщика на излишне уплаченную (взысканную) сумму налога, платежа в бюджет, по которым зачет и (или) возврат произведен с нарушением срока, за каждый день просрочки налоговый орган начисляет в пользу налогоплательщика пеню. Пеня начисляется в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования Национального Банка Республики Казахстан, действовавшей на каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за окончанием срока проведения зачета и (или) возврата, включая день проведения такого зачета и (или) возврата.

Начисленная сумма пени подлежит перечислению на банковский счет налогоплательщика, указанный в налоговом заявлении, в день проведения зачета и (или) возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет, пени за счет поступлений в бюджет по соответствующему коду бюджетной классификации.

7. Порядок проведения зачета и (или) возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет, пени определяется уполномоченным органом.

В случаях ошибочно, излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей, налогоплательщику необходимо заполнить и представить в налоговый орган «Налоговое заявление на проведение зачетов и (или) возвратов налогов, других обязательных платежей, таможенных платежей, пени и штрафов» по форме №20.

В соответствии со статьей 103 кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»

1. Ошибочно уплаченной суммой налога, платежа в бюджет, пени является сумма, при перечислении которой допущена любая из следующих ошибок:

1) в платежном документе:

неверно указан идентификационный номер налогоплательщика:

вместо идентификационного номера налогового органа , по месту нахождения которого подлежит уплате сумма налога и платежа в бюджет, пени, указан идентификационный номер другого налогового органа ;

текстовое назначение платежа не соответствует коду назначения платежа и (или) коду бюджетной классификации доходов;

2) ошибочное исполнение банком второго уровня или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, платежного документа налогоплательщика;

3) уплата произведена в налоговый орган , в котором налогоплательщик — отправитель денег не состоит на регистрационном учете;

4) налогоплательщик – отправитель денег не является плательщиком по данному виду налога или платежа в бюджет, пени.

2. Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени производятся по:

1) налоговому заявлению налогоплательщика;

2) заявлению банка второго уровня или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций (далее в целях настоящей статьи – заявление банка второго уровня);

3) составленному налоговым органом протоколу о причинах возникновения ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени в случае выявления факта ошибки.

3. Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени производятся в течение десяти рабочих дней со дня:

представления налогового заявления налогоплательщика, заявления банка второго уровня;

поступления ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени.

4. Налоговое заявление налогоплательщика, заявление банка второго уровня представляются в налоговый орган , в котором ведется учет ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени.

5. В случае подтверждения налоговым органом наличия одной из указанных в пункте 1 настоящей статьи ошибки такой налоговый орган :

1) проводит зачет ошибочно уплаченной суммы на надлежащий код бюджетной классификации и (или) в надлежащий налоговый орган ;

2) производит возврат на банковский счет налогоплательщика.

6. В случаях ошибочного исполнения банком второго уровня или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, платежного документа налогоплательщика, приведшего к повторному перечислению суммы налога, платежа в бюджет, пени по одному и тому же платежному документу, налоговый орган по заявлению банка второго уровня производит возврат ошибочно уплаченной суммы при подтверждении факта ошибки:

в случае списания денег с банковского счета или осуществления платежа через банкоматы – на банковский счет налогоплательщика;

в случае внесения денег в банк второго уровня наличными или осуществления платежа через электронные терминалы – на банковский счет банка второго уровня.

7. При не подтверждении налоговыми органами наличия ошибок, указанных в пункте 1 настоящей статьи, такой налоговый орган по основаниям, предусмотренным подпунктами 1) и 2) пункта 2 настоящей статьи, направляет налогоплательщику письменное сообщение о не подтверждении ошибки.

Налоговое заявление на проведение зачета/возврата излишне уплаченных сумм налогов, плат и пени представляется налогоплательщиком в Центр по приему и обработке информации налогоплательщиков по месту его уплаты. Налоговое заявление на зачет излишне уплаченной суммы можно отправить в электронном виде посредством web-приложения «Кабинет налогоплательщика».

Автор: УГД по Алматинскому району ДГД по г. Астана Отдел анализа, учета и отчетности