Приказ Федеральной налоговой службы от 31 августа 2012 г. № ММВ-7-6/[email protected] “О внесении изменений в приказ ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/[email protected]

С целью обеспечения возможности направления налогоплательщиками документов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в налоговые органы в соответствии с пунктом 3 статьи 80, пунктом 2 статьи 93 пунктом 5 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Внести в формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденный приказом ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/[email protected], изменения, изложив таблицы 4.8, 4.9, 4.10, 4.16 и 4.17 в редакции согласно приложению к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.

Приложение
к приказу Федеральной налоговой службы
от 31 августа 2012 г. № ММВ-7-6/[email protected]

Требование о представлении документов (информации)

В адрес нашей организации от налоговых органов регулярно поступают требования о предоставлении документов (информации). Текст следующий: «В соответствии со ст.93.1 НК РФ Вам необходимо представить в течение 5 дней со дня вручения настоящего требования, следующие документы (информацию): 1.01 (Код документа-2766) Договор (контракт, соглашение) за период с 01.01.2010 по 31.12.2012. Примечание: купли-продажи №000 от 00.00.10, поставки №000 от 00.00.11, поставки №000 от 00.00.12, а также иные имеющиеся договора с данным контрагентом, действие которых распространялось на 2010-2012г.г. 1.02 (Код документа-0924) Счет-фактура за период с 01.01.2010 по 31.12.2012 1.03 (Код документа-2234) Товарная накладная за период с 01.01.2010 по 31.12.2012 1.04 (Код документа-1966) Акт сверки расчетов с поставщиками (покупателями) за период с 01.01.2010 по 31.12.2012 касающейся деятельности: Общества с ограниченной ответственностью «ХХХ» ИНН 0000000000, КПП 000000000 в связи с тем, что вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникла обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки. . » Требуют ВСЕ документы за 3 года, а не относительно конкретной сделки. То есть идет встречная проверка. Созваниваемся с нашим контрагентом, выездной проверки у него нет. В связи с вступлением в силу новой редакции п. 2 ст. 93.1 НК РФ возникает вопрос, законно ли требование налоговых органов?

Ответы юристов (1)

Обжалуйте требование об истребовании документов в вышестоящую налоговую, без указания конкретной сделки требования МРИ незаконны. Оцените ответ.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Код документа 2766 договор

Согласно приказу ФНС России от 17.02.2011 № ММВ-7-2/[email protected] (ред. от 07.11.2011), налогоплательщик может передать по электронным каналам связи документы (информацию) в ответ на поступившее требование.

Чтобы отправить ответ на поступившее из налоговой требование, необходимо:

1. На главной странице системы Контур.Экстерн перейти в раздел «Новое», выбрать пункт «Требования» > «Все требования». Далее кликнуть по нужному требованию в списке.

2. В открывшемся окне нажать на кнопку «Загрузить и отправить документы». Кнопка становится активной после отправки квитанции о приеме.

  • В виде скан-образов любой документ (название документа абонент может указать самостоятельно в соответствующем поле)
  • В виде xml-файла любой документ у которого есть КНД (код налоговой декларации).

Чтобы удалить лишние файлы, следует навести мышкой на строку с ненужным документом и нажать на кнопку «Удалить» справа в строке.

Документы в виде скан-образов

Пункт требования — в данном разделе указывается номер пункта, под которым документ указан в требовании в виде 1.ХХ или 2.ХХ. Согласно формату, первая цифра порядкового номера может принимать только одно из двух значений — либо 1, либо 2. Далее через точку указывается ХХ — двузначный порядковый номер добавляемого документа.

1.ХХ указывается для направляемых в описи документов (указанных в требовании), а 2.ХХ — для направляемой информации, запрашиваемой в требовании (не являются конкретными документами и обычно в требовании выделяются отдельно от документов).

Если загруженный документ состоит из нескольких страниц, то следует объединить их, нажав кнопку «Соединить»

И наоборот, лишние страницы следует выделить в новый документ, нажав кнопку «Разделить».

Документы в виде xml-файлов

  • «Отправлен» — документы отправлены в налоговый орган. Дата отправки подтверждена. В системе будет отображаться дата и время отправки описи.
  • «Доставлен» — документы доставлены в налоговый орган, поступило «Извещение о получении»;
  • «Принят» — документы приняты налоговым органом, поступила «Квитанция о приеме». В системе будет отображаться дата и время получения квитанции из ИФНС.
  • «Отклонен» — документы не приняты налоговым органом, поступило «Уведомление об отказе». В системе будет отображаться дата и время получения уведомления из ИФНС.

Подробная инструкция по работе с требованиями доступна по следующей ссылке.

ТРЕБОВАНИЕ № 13-10/524 о представлении документов (информации) направленное в адрес ООО
13 апреля 2016 г,
В соответствии статьей 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации Вам необходимо представить в течение пяти рабочих дней со дня получения настоящего Требования:
1) документы:
1.1 [Код документа-2766] Договор (контракт, соглашение) за период с 01.01.2013 по
31.12.2015
1.2 [Код документа-0924] Счет-фактура за период с 01.01.2013 по 31.12.2015
1.3 [Код документа-2234] Товарная накладная за период с 01.01.2013 по 31.12.2015
1.4 [Код документа-1665] Товарно-транспортная накладная за период с 01.01.2013 по
31.12.2015
1.5 [Код документа-1671] Платежное поручение за период с 01.01.2013 по 31.12.2015
1.6 [Код документа-0926] Книга продаж за период с 01.01.2013 по 31.12.2015
1.7 [Код документа-1966] Акт сверки расчетов с поставщиками (покупателями) за период с 01.01.2013 по 31.12.2015
1.8 [Код документа-0925] Книга покупок за период с 01.01.2013 по 31.12.2015
1.9 [Код документа-2766] Договор (контракт, соглашение) от 01.01.2006 № 2
2) информацию:
1 .Каким транспортом доставлялся товар от ИП доООО , кому принадлежал транспорт, которым доставлялся товар, пункт отправления и пункт назначения.
2. Как производилась оплата за товар: безналичными расчетами через банк, за наличный расчет через кассу, либо в форме взаимозачетов. В информации указать следующие сведения отдельно по каждому расчетно — платежному документу: наименование документа, дата и номер документа, наименование банков плательщика и получателя, сумма платежа, дата проведения взаимозачета, сумма взаимозачета.
3. Указать в какой сумме и за какой период отражены операции по вышеуказанным сделкам в книгах покупок и налоговых декларациях по НДС с указанием номера и даты счетов- фактур и суммы налога.
касающиеся деятельности:

Читайте так же:  Образец заявления на оформление трудовой книжки впервые

Вне рамок проведения налоговых проверок у налогового органа возникла обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки: по

Сделкам ,осуществленным между ООО ======и ИП=====,оплата по которым отражена в выписке банка у ИП за период с 01.01.2013 по 31.12.2015

Тема: Запрос ИФНС о покупателе: слишком много требований документов. Где здравомыслие?

Запрос ИФНС о покупателе: слишком много требований документов. Где здравомыслие?

Здравствуйте.
Мы поставщики услуг. Не бюджетники. Вот только что получили запрос из ИФНС на нашего покупателя:
И теперь в лёгком шоке. Такое ощущение, что налоговики собрали всё, что можно было спросить, даже не думая, что относится к делу, а что нет. И теперь, получается, что мы должны весь этот маразм запроса осуществлять? Подскажите, как можно было бы им корректней объяснить, что некоторые вопросы их вообще не касаются в данном контексте запроса по покупателю.
Кстати, обращаю внимание на период. И это при том, что мы теперь отправляем книги продаж и покупок по каждому документу.
Спасибо всем, кто откликнется.

1.01 [Код документа-1777] Пояснительная записка за период с 01.04.2015 по 30.06.2015.
Примечание:
— Сведения об оплате работ (услуг);
— Сведения о лицах подписавших счета-фактуры (на основании каких документов они имеют право подписи);
— Сведения о сумме НДС, исчисленной и уплаченной в бюджет за указанный период (Декларация по НДС).
(Это мы тоже должны предоставлять по «Требованию» в базе налоговой этого разве нет??)
1.02 [Код документа-0926] Книга продаж за период с 01.04.2015 по 30.06.2015.
Примечание: выписка по контрагенту
1.03 [Код документа-0925] Книга покупок за период с 01.04.2015 по 30.06.2015
(Обращаю внимание: ниже нет примечания, что это запрос по отдельному контрагенту, а значит это что, по всем контрагентам? ВОТ ЗАЧЕМ ЭТО НАЛОГОВИКАМ. если они проверяют не нашу организацию?)
1.04 [Код документа-0924] Счет-фактура за период с 01.04.2015 по 30.06.2015
1.05 [Код документа-1540] Акт о приемке выполненных работ за период с 01.04.2015 по30.06.2015
1.06 [Код документа-1536] Справка о стоимости выполненных работ и затрат за период с 01.04.2015 по 30.06.2015
1.07 [Код документа-2234] Товарная накладная за период с 01.04.2015 по 30.06.2015
1.08 [Код документа-1671] Платежное поручение за период с 01.04.2015 по 30.06.2015
(В БАНКЕ ЭТО ЗАПРОСИТЬ НЕЛЬЗЯ?)
1.09 [Код документа-1987] Карточки бухгалтерских счетов за период с 01.04.2015 по 30.06.2015
(ВСЕХ?)
1.10 [Код документа-2766] Договор (контракт, соглашение) за период с 01.04.2015 по30.06.2015.
Примечание: в соответствии с которым осуществлялись финансово-хозяйственные взаимоотношения с проверяемой организацией, со всеми приложениями и дополнениями
1.11 [Код документа-1435] Штатное расписание за период с 01.04.2015 по 30.06.2015
(ВОТ ЗАЧЕМ ЭТО НАЛОГОВИКАМ. если они проверяют не нашу организацию?)
1.12 [Код документа-1777] Пояснительная записка за период с 01.04.2015 по 30.06.2015.
Примечание: сведения о третьих лицах, привлеченных для выполнения работ (услуг ) или о предыдущем поставщике товара (наименование организации, ИНН/КПП, No и дата договора)
(ВОТ ЗАЧЕМ ЭТО НАЛОГОВИКАМ. если они проверяют не нашу организацию?)
1.13 [Код документа-1777] Пояснительная записка за период с 01.04.2015 по 30.06.2015.
Примечание:
— сведения о наличии квалифицированного персонала для выполнения данных работ (услуг);
— Сведения о наличии лицензий (свидетельств) на выполнение работ (услуг);
— Сведения о наличии основных средств для выполнения данных работ (услуг).
следующую информацию: касающиеся деятельности ООО «ХХХХХ» ИННххххх КПП ххххх в связи с Истребование документов (информации) или информации по сделке у контрагента проверяемого лица или у лица, располагающего информацией по проверяемому лицу или у налогоплательщика при проведении камеральной налоговой проверки.

Ответы на вопросы

Уважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества — это великая сила, а кроме того — по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!

Требование налоговой о предоставлении документов

19.02.2017, Панфилова Ольга Аркадьевна (С 2009-10-05)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Большая просьба. Помогите, пожалуйста разобраться в ситуации.
23 декабря 2016 г получено ТРЕБОВАНИЕ о представлении документов (информации). По поручению налоговой, где стоит на учете наш заказчик.
С огромным списком о предоставлении документом (список ниже). На это требование нами были предоставлены частично документы касаемо договорных отношений нашей организации с нашим заказчиком ЗАО «Росторфинвест» (договор, выписка из кн.продаж, СФ, КС-3, КС-2), Пояснения о непредоставлении других документов по требованию не предоставляли.
14 февраля 2017 г. Получено новое ТРЕБОВАНИЕ о представлении документов (информации) по тому же контрагенту, касаемо того же отчетного периода и той же сделки. С запросом о предоставлении документов (список ниже), относительно сделок, договоров с другими контрагентами, которых мы привлекали для выполнения работ по данному договору, а также документы, подтверждающие нахождение работников на данном объекте (приказ о направлении в командировку, табель учета рабочего времени и т.п.). Наша компания находится в СПб, работы выполнялись в Псковской обл.
Насколько правомерно требование налоговой о предоставлении документов, так сказать третьих лиц? Как нам лучше поступить? Предоставить документы по требованию или отказать. Если отказать, то какое основание должно быть?

Читайте так же:  Нотариус в спб дешево

23 декабря 2016 г ТРЕБОВАНИЕ о представлении документов (информации).
В соответствии со статьями 93, 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) необходимо представить в течение пяти рабочих дней со дня получения
настоящего Требования
1) документы:
1.01 [Код документа-2766] Договор (контракт, соглашение) за период с 01.07.2016 по 30.09.2016. Примечание: с изменениями и дополнениями, относящийся к указанному периоду
1.02 [Код документа-0926] Книга продаж за период с 01.07.2016 по 30.09.2016
1.03 [Код документа-0925] Книга покупок за период с 01.07.2016 по 30.09.2016
1.04 [Код документа-0924] Счет-фактура за период с 01.07.2016 по 30.09.2016
1.05 [Код документа-1540] Акт о приемке выполненных работ за период с 01.07.2016 по 30.09.2016
1.06 [Код документа-1536] Справка о стоимости выполненных работ и затрат за период с 01.07.2016 по 30.09.2016
1.07 [Код документа-2766] Договор (контракт, соглашение) за период с 01.07.2016 по 30.09.2016. Примечание: заключенные с субподрядчиками, привлеченными для выполнения работ (услуг) на объекте ЗАО «Росторфинвест» ИНН 6016003833 по адресу: Псковская область, Плюсский район, Запольская волость, д. Заплюсье
1.08 [Код документа-2766] Договор (контракт, соглашение) за период с 01.07.2016 по 30.09.2016. Примечание: заключенные с контрагентами, у которых были приобретены товары (работы, услуги) используемые в дальнейшем при выполнении работ (услуг) во исполнение договора, заключенного с ЗАО «Росторфинвест»
1.09 [Код документа-2766] Договор (контракт, соглашение) за период с 01.07.2016 по 30.09.2016. Примечание: с организациями на предоставление строительных механизмов и техники при выполнении работ на объекте ЗАО «Росторфинвест» ИНН 6016003833
1.10 [Код документа-0924] Счет-фактура за период с 01.07.2016 по 30.09.2016. Примечание: выставленные в адрес ООО «АРТСТРОЙ+» контрагентами за приобретенные товары (работы, услуги) используемые при выполнении работ для ЗАО «Росторфинвест», с приложением первичных документов, на основании которых выставлены счета-фактуры: накладные, товарные накладные, акты, ТТН, путевые листы, акты приема-передачи техники, отчеты об использовании давальческих материалов и другие
1.11 [Код документа-2307] Локальный сметный расчет (локальная смета) за период с 01.07.2016 по 30.09.2016. Примечание: к договору заключенному с ЗАО «Росторфинвест» ИНН 6016003833 и субподрядчиками, привлеченными для исполнения вышеуказанного договора
1.12 [Код документа-1537] Общий журнал работ за период с 01.07.2016 по 30.09.2016
1.13 [Код документа-2203] Путевой лист грузового автомобиля за период с 01.07.2016 по 30.09.2016. Примечание: товарно-транспортная накладная и другие документы, свидетельствующие о доставке грузов (товаров, строительных материалов, строительной техники и т.д.) для выполнения работ на объекте ЗАО «Росторфинвест» ИНН 6016003833 Псковская область, Плюсский район, д. Заплюсье
1.14 [Код документа-0250] Оборотно-сальдовая ведомость за период с 01.07.2016 по 30.09.2016. Примечание: по счетам 01, 10, 41, 60, 62, 76, 90
1.15 [Код документа-1435] Штатное расписание за период с 01.07.2016 по 30.09.2016 1.16 [Код документа-1468] Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку за период с 01.07.2016 по 30.09.2016. Примечание: на объект ЗАО «Росторфинвест» ИНН 6016003833
1.17 [Код документа-1471] Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении за период с 01.07.2016 по 30.09.2016. Примечание: персонала, занятого при выполнении работ (услуг) на объекте ЗАО «Росторфинвест» ИНН 6016003833
1.18 [Код документа-1457] Табель учета рабочего времени за период с 01.07.2016 по 30.09.2016. Примечание: персонала, занятого при выполнении работ (услуг) на объекте ЗАО «Росторфинвест» ИНН 6016003833
1.19 [Код документа-1966] Акт сверки расчетов с поставщиками (покупателями) за период с 01.07.2016 по 30.09.2016. Примечание: по контрагенту ЗАО «Росторфинвест» ИНН 6016003833, по субподрядчикам и по контрагентам, у которых были приобретены товары (работы, услуги) используемые в дальнейшем при выполнении работ (услуг) во исполнение договора, заключенного с ЗАО «Росторфинвест»
2) информацию: — в случае, если оплата за выполненные работы, услуги производилась не на расчетный счет, представьте документы, подтверждающие оплату (приходные кассовые документы, акты взаимозачетов и др.);
— иные документы, имеющиеся у Вас и относящиеся к предмету заключенных договоров с ЗАО «Росторфинвест»;
— деловую (служебную) переписку с ЗАО «Росторфинвест», связанную с заключением и исполнением договоров;
-сведения о месте проживания работников при выполнении работ на объекте ЗАО «Росторфинвест»;
-сведения о доставке работников на объект ЗАО «Росторфинвест».
1 касающиеся деятельности Закрытое акционерное общество «РОСТОРФИНВЕСТ» ИНН6016003833 КПП601601001
в связи с Истребование документов (информации) при проведении камеральной налоговой проверки
2 Приложение: Копия Поручения Межрайонная ИФНС России № 3 по Псковской области об истребовании документов (информации) от 16 декабря 2016 г. № 5313 на 2 л.
В соответствии с пунктом 2 статьи 93 Кодекса истребуемые документы

14 февраля 2017 г.
ТРЕБОВАНИЕ о представлении документов (информации)
В соответствии со статьями 93, 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) необходимо представить в течение пяти рабочих дней со дня получения
настоящего Требования
1) документы:
1.01 [Код документа-2766] Договор (контракт, соглашение) за период с 01.07.2016 по 30.09.2016. Примечание: заключенные с субподрядчиками, привлеченными для выполнения работ по устройству полимерных полов на объекте ЗАО «Росторфинвест» ИНН 6016003833 по адресу: Псковская область, Плюсский район, Запольская волость, д. Заплюсье (в случае выполнения собственными силами, отражить данную информацию в сопроводительном письме)
1.02 [Код документа-2766] Договор (контракт, соглашение) за период с 01.07.2016 по 30.09.2016. Примечание: заключенные с поставщиками, у которых были приобретены материалы используемые в дальнейшем при выполнении работ по устройству полимерных полов на объекте ЗАО «Росторфинвест»
1.03 [Код документа-0924] Счет-фактура за период с 01.07.2016 по 30.09.2016. Примечание: выставленные в адрес ООО «АРТСТРОЙ+» контрагентами за приобретенные товары (работы, услуги) используемые при выполнении работ для ЗАО «Росторфинвест», с приложением первичных документов, на основании которых выставлены счета-фактуры: товарные накладные, акты, ТТН, путевые листы, отчеты об использовании давальческих материалов и другие
1.04 [Код документа-1777] Пояснительная записка за период с 01.07.2016 по 30.09.2016. Примечание: документы, подтверждающие выезд сотрудников ООО «АРТСТРОЙ+» на объект ЗАО «РТИ» для выполнения работ по устройству полимернов полов (Приказ о направлении работника в командировку, Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении, Табель учета рабочего времени, документы, подтверждающие проезд и проживание)
2) информацию:
1 касающиеся деятельности Закрытое акционерное общество «РОСТОРФИНВЕСТ» ИНН6016003833 КПП601601001
1 Указывается в случае истребования документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 Налогового кодекса Российской
в связи с Истребование документов (информации) при проведении камеральной налоговой проверки
2 Приложение: Копия Поручения Межрайонная ИФНС России № 3 по Псковской области об истребовании документов (информации) от 6 февраля 2017 г. № 5360 на 2 л.

Читайте так же:  Простой договор аренды квартиры образец 2018

20.02.2017, Мухин Михаил Сергеевич

В соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию). Использование в данной норме понятия «касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика» означает, что речь идет об установленной связи между документами (информацией) и деятельностью проверяемого налогоплательщика, а не о предположении налогового органа о том, что такая связь, возможно, имеет место.
По смыслу указанной статьи, документы, не касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика, истребованию у его контрагентов не подлежат.
В судебной практике вопросы, касающиеся толкования пункта 1 статьи 93.1 НК РФ, рассматривались неоднократно. При этом судами неизменно отмечается, что истребуемые налоговым органом документы должны влиять на налоговые отношения или каким-либо образом характеризовать деятельность проверяемого налогоплательщика. Бремя доказывания указанных обстоятельств возлагается на налоговый орган.
На это, в частности, указывает правовая позиция Президиума ВАС РФ, изложенная в постановлении от 18.10.2011 № 5355/11.

27.02.2017, Панфилова Ольга Аркадьевна

Добрый день!) Благодарю за ответ Михаил Сергеевич.

Представляем документы по требованию ИФНС

Одним из инструментов налогового контроля является истребование инспекторами документов (информации, пояснений) у налогоплательщика или его контрагентов. Когда и что именно вправе запросить налоговики? Как быстро и в каком виде нужно предоставить данные?

Налоговые инспекторы вправе истребовать у вас:

  • документы, связанные с вашей деятельностью (п. 1 ст. 93 НК РФ);
  • документы и информацию о деятельности вашего контрагента, в отношении которого проводится проверка (п. 1 ст. 93.1 НК РФ);
  • информацию и документы о конкретной сделке, в которой вы участвовали или о которой располагаете сведениями (п. 2 ст. 93.1 НК РФ);
  • пояснения или исправленную (уточненную) декларацию (п. 3 ст. 88 НК РФ).

В общем случае штраф за непредставление истребованных инспекцией документов составляет 200 рублей за каждый не представленный в срок документ (п. 4 ст. 93, п. 1 ст. 126 НК РФ).

Однако если речь идет о документах о деятельности контрагента или касающихся конкретной сделки штраф составляет 10 тысяч рублей независимо от количества непредставленных документов (п. 6 ст. 93.1, п. 2 ст. 126 НК РФ).

Когда могут истребовать документы

В большинстве случаев направление соответствующего требования правомерно только в случае проведения налоговой проверки или дополнительных мероприятий налогового контроля, которые и сами связаны с проверкой (п. 1 ст. 93, п. 1 ст. 93.1, п. 6 ст. 101 НК РФ). Вне рамок какой-либо проверки инспекторы вправе истребовать только документы или информацию о конкретной сделке (п. 2 ст. 93.1 НК РФ)

Формат выездной проверки позволяет налоговикам знакомиться с оригиналами документов налогоплательщика, которые им необходимы для контроля за исчислением и уплатой налогов (п. 12 ст. 89 НК РФ). И, как правило, в первую очередь инспекторы используют именно это право. А если полученной информации недостаточно, уже направляют требование о представлении всех или некоторых документов в виде заверенных копий. При этом никаких дополнительных оснований кроме факта проведения выездной проверки инспекторам не требуется, а перечень испрашиваемых документов ограничен только периодом и предметом проводимой проверки.

При камеральной проверке налоговики, помимо документов, вправе истребовать у налогоплательщика пояснения, но для любого истребования, в том числе документов, нужны дополнительные основания (п. п. 3, 7 ст. 88 НК РФ, письмо Минфина от 13.10.2015 № 03-02-07/1/58461). Формы требований о представлении пояснений и документов утверждены приказом ФНС от 08.05.2015 № ММВ-7-2/[email protected] – Приложения № 1 и 15 (см. таблицу 1).