Отчетность ооо на енвд

09 декабря 2018

Отчетность ООО на ЕНВД 2018 (с наемными работниками)

Для того чтобы перейти на «вмененку», нужно подать в инспекцию заявление в срок не позднее пяти дней, со дня фактического начала деятельности. Днем постановки на учет в качестве плательщика единого налога будет считаться дата начала применения ЕНВД, которую организация укажет в заявлении о постановке на учет.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

1) Декларацию по ЕНВД предоставляют ежеквартально – до 20 числа следующего месяца за налоговым периодом.(I квартал – с 01.04 до 20.04, II квартал – с 01.07 до 20.07, III квартал с 01.10 до 20.10, IV квартал с 01.01 до 20.01).

2) Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января (1 раз в год). Вновь созданные организации должны предоставить сведения о среднесписочной численности работников не позднее 20 числа следующего месяца за регистрацией.

3) 2 НДФЛ — до 1 апреля следующего года.(1 раз в год).

4) 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 01.04)

5) Стоит обратить внимание ООО, которые находятся на ЕНВД, обязаны вести бухгалтерский учет ( бухгалтерская (финансовая) отчетность) в полном объеме, сдавать его в ИФНС 1 раз в год (годовой) в течение 90 дней по окончании года (до 30 марта).

6) ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01)

Согласно новому закону о бухучете обязательный экземпляр указанной отчетности органу государственной статистики необходимо представить также не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (ч. 2 ст. 18 ФЗ от06.12.2011 N 402-ФЗ) (до 31 марта).

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

1. Сведения о застрахованных лицах- СЗВ-Межемесячно до 15 числа каждого месяца.

2. Сведения о стаже- СЗВ-стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта 2018 года

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

1. Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее I кв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)

2. Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреляежегодно

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

1) После окончания налогового периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно оплатить налог ЕНВД. (I квартал — до 25.04, II квартал –до 25.07, III квартал до 25.10, IV квартал до 25.01).

2) НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% непозднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника

3) Взносы в ПФР (22% — страховая часть; 5,1% — ОМС), ФСС (2,9% — временная нетрудоспособность; 0,2% — min коэффициент по травматизму) за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)

Организация, применяющая ЕНВД, вправе уменьшить налог: на сумму страховых взносов в ПФР на работников и сумму больничных пособий. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до уплаты налога. При этом сумму платежей по налогу нельзя уменьшать более чем на 50%.

Отчетность ооо на енвд

с 1 января 2013 года переход на ЕНВД становится добровольным и носит уведомительный характер.

Если директор ООО не получает з/п и деятельность не ведется, то сдаются нулевые отчеты, но тогда необходимо подать заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД! (В этом случае Вас поставят на общую систему налогообложения). Если вы состоите на учете в ИФНС, как плательщик ЕНВД, то налог нужно платить все равно, даже если деятельность не ведется. Нулевых деклараций по ЕНВД нет!

Сдача отчетности в ИФНС:

  1. Организации сдают декларацию по ЕНВД ежеквартально — до 20 числа следующего месяца за налоговым периодом. (I квартал до 20.04, II квартал до 20.07, III квартал до 20.10, IV квартал до 20.01)
  2. В обязательном порядке должны предоставить сведения о среднесписочной численности работников в срок строго до 20 января. Для вновь зарегистрированных ООО — до 20 числа следующего месяца. (Если нет работников, то указываем ноль и сдаем)

Стоит обратить внимание, что ООО, которые находятся на ЕНВД, обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме, сдавать его в ИФНС 1 раз в квартал (квартальный) — в течение 30 дней по окончании квартала и 1 раз в год (годовой) в течении 90 дней по окончании года.

Бухгалтерская отчетность организацийсостоит из:

  1. бухгалтерского баланса;
  2. отчета о прибылях и убытках;
  3. приложений к ним, предусмотренных нормативными актами;
  4. пояснительной записки.

Отчетность в ПФР:

  1. Форма РСВ-1-нулевую! (ежеквартально не позднее I кв.-15.05, II кв.-15.08, III кв.-15.11, IV кв.-15.02)

Отчетность в ФСС:

  1. Форма 4 ФСС- нулевую! (ежеквартально не позднее I кв.-15.04, II кв.-15.07, III кв.-15.10, IV кв.-15.01)
  2. До 15 апреля — ежегодно, необходимо подтвердить основной вид деятельности.

Оплата налогов и взносов:

  1. После окончания налогового периода — квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно оплатить налог ЕНВД.(I квартал до 25.04, II квартал до 25.07, III квартал до 25.10, IV квартал до 25.01).

Отчетность ооо на енвд

с 1 января 2013 года переход на ЕНВД становится добровольным и носит уведомительный характер.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

  1. Организации сдают декларацию по ЕНВД ежеквартально — до 20 числа следующего месяца за налоговым периодом. (I квартал до 20.04, II квартал до 20.07, III квартал до 20.10, IV квартал до 20.01)
  2. В обязательном порядке должны предоставить сведения о среднесписочной численности работников в срок строго до 20 января 1 раз в год. Для вновь зарегистрированных ООО — до 20 числа следующего месяца.
  3. Подать индивидуальные сведения 2-НДФЛ — до 01 апреля года следующим за отчетным периодом.(1 раз в год)

Стоит обратить внимание, что ООО, которые находятся на ЕНВД, обязаны вести бухгалтерский учетв полном объеме, сдавать его в ИФНС 1 раз в квартал (квартальный) — в течение 30 дней по окончании квартала и 1 раз в год (годовой) в течении 90 дней по окончании года.

Бухгалтерская отчетность организацийсостоит из:

  1. бухгалтерского баланса;
  2. отчета о прибылях и убытках;
  3. приложений к ним, предусмотренных нормативными актами;
  4. пояснительной записки.

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

  1. Форма РСВ-1 (ежеквартально не позднее I кв. — 15.05, II кв. — 15.08, III кв. — 15.11, IV кв. — 15.02)
  2. Формы персонифицированного учета (СЗВ 6-1, СЗВ 6-2, АДВ-6-2) ежеквартально не позднее I кв. — 15.05, II кв. — 15.08, III кв. — 15.11, IV кв. — 15.02.
    (СЗВ 6-3, АДВ 6-4 до 15.02.)-на каждого работника 1 раз в год.

Программу (Документы ПУ 5), для оформления персонифицированного учета, можно скачать с сайта http://www.pfrf.ru/ . Программы бесплатно предоставляются страхователям и служат универсальным критерием для оценки правильности формирования сведений в электронном виде. Программы позволяют страхователю-плательщику страховых взносов и сотруднику территориального органа ПФР определить, соответствует ли представляемая отчетность и данные в ней тем требованиям, которые предъявляет законодательство РФ об обязательном пенсионном страховании.

Программы CheckXML-UFA и CheckXML должны быть размещены одновременно на рабочей станции плательщика страховых взносов, т.е. наличие у плательщика двух программ и своевременное обновление их версий является важной основой для успешной проверки и сдачи отчетности в ПФР.

Отчетность в ФСС:

  1. Форма 4 ФСС (ежеквартально не позднее I кв. — 15.04, II кв. — 15.07, III кв. — 15.10, IV кв. — 15.01)
  2. До 15 апреля — ежегодно, необходимо подтвердить основной вид деятельности.

Оплата налогов и взносов:

  1. После окончания налогового периода — квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно оплатить налог ЕНВД. (I квартал до 25.04, II квартал до 25.07, III квартал до 25.10, IV квартал до 25.01).
  2. НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника
  3. Взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)

Организация применяющая ЕНВД, вправе уменьшить налог: на сумму страховых взносов в ПФР на работников и сумму больничных пособий. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до уплаты налога. При этом сумму платежей по налогу нельзя уменьшать более чем на 50%.

Проект Bash-start: регистрация ООО и ИП с дальнейшей поддержкой Вашего бизнеса. Юридические услуги — внесение изменений, допуск СРО Уфа, ликвидация ООО и ИП.
Снижение затрат на развитие бизнеса — аутсорсинг, оказание бухгалтерских услуг, кадровый учет, недорогой сайт визитка, разработка бизнес-плана для субсидий.

Снизить затраты

Получить субсидии

Отчеты ООО на ЕНВД (единый налог на вмененный доход)

Регистрация ООО с применением специального налогового режима, который называется ЕНВД (единый налог на вмененный доход) наиболее часто встречается среди бизнесменов, которые планируют заниматься розничной торговлей, оказанием услуг населению и другими похожими видами деятельности. Еще до недавнего времени применение «вмененки» было обязательным для целого списка ОКВЭДов. С начала этого года (2013г) применять ЕНВД можно по желанию.

В таблице указан перечень и сроки отчетов, которые нужно сдавать ООО на ЕНВД:

Когда сдавать отчет

ООО на ЕНВД

Наименование отчета для ООО применяющего единый налог на вмененный доход

Куда сдавать отчет для ООО на «вмененке»

Расчет по взносам Форма 4-ФСС

ФСС по юр.адресу ООО

Сведения о среднесписочной численности

ИФНС по юр.адресу ООО

Декларация по ЕНВД

ИФНС, где ООО поставлено на учет как плательщик ЕНВД

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД — один из специальных режимов налогообложения в РФ. Выбор данного налогового режим ранее был обязательным для налогоплательщиков. В настоящее время ЕНВД является добровольным и применяется в отношении видов деятельности, предусмотренных статьей 346.26 Налогового кодекса.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим такие важные вопросы, как условия применения ЕНВД, виды деятельности, возможные для этого режима налогообложения, расчет ЕНВД для ООО. Также мы выясним, в какие контролирующие организации и в какой срок ООО должны сдавать отчетность.

Условия применения ЕНВД для ООО в 2018 году

Организации и индивидуальные предприниматели могут применять ЕНВД, если:

  • деятельность ИП или ООО не подпадает под исключения, которые установлены НК РФ (пункт 2.1 статьи 346.26 НК РФ);
  • осуществляемая предпринимательская деятельность не выходит за рамки ограничений, установленных законом в применении ЕНВД;
  • местные власти (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя ) установили возможность применения ЕНВД в отношении деятельности организации (индивидуального предпринимателя).

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

Перечень видов предпринимательской деятельности, которая попадает под ЕНВД, содержится в пункте 2, статьи 346.26 Налогового кодекса. Таким образом, список видов деятельности обобщенно выглядит так:

  1. Оказание бытовых услуг.
  2. Оказание ветеринарных услуг.
  3. Услуги автоперевозок (пассажирские и грузовые).
  4. Услуги общепита.
  5. Техническое обслуживание, мойка и ремонт автотранспорта.
  6. Услуги гостиниц.
  7. Торговля в розницу.
  8. Размещение наружной рекламы (на транспорте и на рекламных конструкциях).
  9. Предоставление во временное пользование мест для стоянки автотранспорта.
  10. Предоставление торговых мест, земельных участков (или других объектов) во временное пользование для использования их в торговле (общепите).

До 2017 года для установления, относится ли ваш вид деятельности к бытовым услугам, необходимо было пользоваться классификатором услуг населению (ОКУН).

Какие виды деятельности нельзя осуществлять на ЕНВД?

На основании статьи 346.27 НК РФ, ЕНВД не предусматривает осуществление таких видов деятельности, как:

  1. Строительство индивидуальных домов.
  2. Услуги ломбарда.
  3. Изготовление мебели.
  4. Торговля товарами собственного производства в розницу.
  5. Торговля по каталогам (образцам) — посылочная торговля, теле- и интернет-магазины.

Ограничения перехода на ЕНВД для организаций и ИП

Налоговым кодексом РФ установлены некоторые ограничения для крупных организаций относительно перевода своей деятельности на Единый налог на вмененный доход. Режим налогообложения ЕНВД не имеют права применять организации и индивидуальные предприниматели и в таких ситуациях:

  • организация (или ИП) занимается оказанием услуг по автоперевозке грузов (автомобилей), имея в своем распоряжении более 20 автомобилей;
  • объект общепита имеет площадь зала для обслуживания посетителей более 150 м²;
  • осуществление розничной торговли происходит через магазин с площадью торгового зала более 150 м²;
  • площадь гостиницы составляет больше 500 м²;
  • среднесписочная численность сотрудников ИП или организации превышает 100 человек (за предшествующий календарный год).

От таких налогов освобождает применение ЕНВД?

Применение ЕНВД освобождает предпринимателей и организации от уплаты ряда налогов, а именно:

  • от НДС (кроме импортных операций и агентского НДС);
  • от налога на прибыль организаций;
  • от налога на имущество физических лиц (в отношении дохода от предпринимательской деятельности ИП);
  • от налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности ИП, если на имущество не установлена кадастровая стоимость).

Постановления местной власти относительно режима ЕНВД

Возможность применения ЕНВД для ООО в 2018 году для тех или иных видов деятельности должна рассматриваться и приниматься на уровне местных властей, которые могут разрешить использование ЕНВД для всех видов предпринимательской деятельности, перечень которых содержится в Налоговом кодексе или только некоторых из них.

Местные власти также могут принять решение вообще не вводить ЕНВД на подведомственной им территории. На местном уровне может быть определен перечень бытовых услуг населению, которые могут быть частично переведены на Единый налог на вмененный доход.

Таким образом, перед тем как принять решение о применении ЕНВД в качестве режима налогообложения для своего бизнеса и индивидуальные предприниматели и организации должны предварительно ознакомиться с нормативными актами и решениями органов местной власти.

При этом не всегда можно без проблем найти требуемые постановления и акты. В таком случае можно воспользоваться информацией, которую можно получить в налоговой службе или в местной администрации.

Совмещение ЕНВД с другими налоговыми режимами

В случае если индивидуальный предприниматель или организация занимаются несколькими видами деятельности, то один из них может не попадать под ЕНВД, а значит, отчитываться и уплачивать налоги следует по двум режимам. Это может быть ЕНВД и ОСНО (Общая система налогообложения) или УСН (Упрощенная система налогообложения).

Для того, чтобы правильно вести расчеты, стоит вести раздельный учет — распределять расходы, доходы и имущество по разным системам налогообложения (по разным видам предпринимательской деятельности).

Расчет ЕНВД для ООО

После того, как вы ознакомились с Единым налогом на вмененный доход и пришли к выводу, что выбранный вами вид предпринимательской деятельности соответствует требованиям условиям НК РФ, можно перейти к вопросу о том, как произвести расчет налога ЕНВД.

Отметим, что при расчете налога к оплате, важное значение имеет коэффициент К2, который устанавливается местными органами власти. Особенность этого коэффициента в том, что он может зависеть не только от вида осуществляемой предпринимательской деятельности, но и от места, где находится объект бизнеса, и других факторов.

После этого, нужно определить величину физических показателей (для своего предприятия). Далее необходимо посчитать налог ЕНВД к уплате по формуле.
Таким образом, ежемесячно следует уплачивать сумму налога, рассчитанного по такой формуле:

БД — базовая доходность (согласно п.3 статьи 346.29 НК РФ);
К1 — общий корректирующий коэффициент на 2017 год — 1,798. О коэффициенте К1 на 2018 год напишем в следующем абзаце;
К2 — местный коэффициент (устанавливается местными властями);
ФП — физический показатель (площадь из техпаспорта или количество работников);
КД — количество календарных дней в месяце;
КД1 — фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика ЕНВД;
НС — налоговая ставка (согласно статьи 346.31 НК РФ).

Отчетность ООО на ЕНВД

1. Декларация по ЕНВД

20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября.

В 2018 году сдают электронную отчетность, если среднесписочная численность работников за 2016 год свыше 100 человек.

За периоды 2017-2018 годов декларацию ЕНВД необходимо сдавать по новой форме, утвержденной Приказом ФНС от 19.10.2016 года № ММВ-7-3/[email protected]

2. Сведения о среднесписочной численности работников

Для вновь зарегистрированных ООО — до 20 числа следующего месяца.

3. Сведения 2-НДФЛ

До 1 апреля года, следующего за отчетным периодом (1 раз в год).

4. Отчет 6-НДФЛ – ежеквартальная отчетность предоставляется:

за первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом;
за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим.

5. Расчет по страховым взносам, утвержденный Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551

Расчет предоставляется в ФНС один раз в квартал, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

В 2017 году его необходимо предоставить в следующие сроки:

  • за первый квартал до 2 мая 2017;
  • за полугодие — до 31 июля 2017;
  • за девять месяцев — до 30 октября 2017;
  • за год — до 30 января 2018 года.

В 2018 году сроки предоставления Расчета по страховым взносам сохраняются:

6. Бухгалтерская отчетность:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о прибылях и убытках;
  • приложения к ним, предусмотренные нормативными актами;
  • пояснительные записки.

Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД сдается:

  • квартальный отчет — ежеквартально в течение 30-ти дней после окончания квартала;
  • годовой отчет — в течение 90-то дней после окончания года.

В 2017 году в ПФР ежемесячно сдается отчет СЗВ-М до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В 2018 году срок предоставления СЗВ-М не изменится, но добавится еще новая форма СЗВ-СТАЖ.

СЗВ-СТАЖ в общем случае сдается один раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным. Следовательно, первый раз СЗВ-СТАЖ работодатели должны подготовить и сдать в ПФР до 1 марта 2018 года. В частном случае, если страхователь ликвидируется, то отчет СЗВ-СТАЖ надо сдать за период с 1 января 2017 года по дату ликвидации организации.

За периоды с 2017 года форма 4-ФСС изменена. Она включает в себя только расчет взносов, уплачиваемых на травматизм. Сдавать ее необходимо в следующие сроки:

  • на бумажном носителе до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом (20.04; 20.07; 20.10);
  • в электронном виде до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом (25.04; 26.07 (25 июля – выходной); 25.10).

Один раз в год до 15.04:

  • Заявление на подтверждение основного вида деятельности. В 2017 году 15 и 16 апреля выходные дни, поэтому срок подачи заявления до 17.04.2017. В 2018 году срок предоставления заявления на подтверждение основного вида деятельности сохранится – 15 апреля 2018 года.

Один раз в год до 01.04.2018 :

Росприроднадзор

Ежеквартально до 20.04, 20.07, 20.10, 20.01:

  • Расчет платы за загрязнение окружающей среды.

отчет 2 ТП (отходы) за 2017 год до 01.02.2018;

отчет МСП за 2017 год до 15.01.2018.

Как прекратить деятельность на ЕНВД?

Если индивидуальный предприниматель или организация принимают решение о необходимости прекратить предпринимательскую деятельность на ЕНВД, им необходимо подать соответствующее заявление в налоговую службу о снятии с учета по форме ЕНВД-3 (для организаций) или ЕНВД-4 (для ИП). По истечении пяти рабочих дней инспекция выдаст уведомление о снятии с учета.

Какую отчетность необходимо сдавать ООО на ЕНВД?

Отчетность ООО на ЕНВД несколько отличается от отчетности фирм на общем режиме налогообложения. О том, какой вид отчетности ООО на ЕВНД следует подавать в контролирующие органы и в какие сроки, пойдет речь в данной статье.

Какую отчетность и когда сдавать на ЕНВД

Отчет с расчетом суммы ЕНВД, в силу п. 3 ст. 346.32 НК РФ, подается однократно до 20-го числа месяца, идущего за окончившимся кварталом.

С 2015 года стала действовать новая форма, предоставление отчетов по которой началось с 1-го квартала этого года (приказ ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

В налоговые органы вмененщик также предоставляет:

  • сведения о среднесписочной численности – до 20 января;
  • 2-НДФЛ – не позднее 1 апреля.

В ФСС однократно в течение квартала сдается форма 4-ФСС: до 20-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом, на бумаге, до 25-го – в электронном формате.

Также раз в квартал в ПФР форма РСВ-1 предоставляется не позднее 15-го числа 2-го месяца, идущего за истекшим кварталом, в бумажном варианте или до 20-го – в электронном.

Кроме того, если вмененщик уплачивает налоги, которые ЕНВД не заменяет (например транспортный или земельный), необходимо сдавать отчетность и по этим налогам в сроки, установленные НК РФ.

Сроки перечисления налогов и сборов на ЕНВД

Уплата вмененного налога осуществляется (п. 1 ст. 346.32 НК РФ):

За 1-й квартал – до 25 апреля;

За 2-й – до 25 июля;

За 3-й – до 25 октября;

За 4-й – до 25 января.

Сумма взносов в ПФР и ФСС перечисляется ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за месяцем их начисления.

Какую отчетность не надо сдавать на ЕНВД?

Согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщик на ЕНВД не сдает декларации:

  • по налогу на прибыль;
  • по налогу на имущество;
  • по НДС.

О налогах, уплачиваемых на вмененке, см. материал «Какие налоги заменяет ЕНВД?»

ООО-вмененщикимеет право отчитываться перед налоговыми органами меньшим объемом отчетности, в отличие от ООО на общем режиме. Однако нахождение на ЕНВД не освобождает от исчисления и уплаты страховых взносов в ФСС и в ПФР, а также налогов, которые ЕНВД не заменяет.

Все о бухгалтерской отчетности ООО на ЕНВД

Любое ООО обязано оплачивать налоги и сдавать бухгалтерские отчеты. При этом особенности ведения бухучета зависят от применяемой системы налогообложения. Чем отлична бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД?

По действующему законодательству вести бухгалтерский учет обязаны все хозяйствующие субъекты. Данная обязанность касается и ООО.

Содержание

При этом на объем отчетной документации влияет вид используемого режима налогообложения. В чем для ООО на ЕНВД бухгалтерская отчетность является отличной?

В соответствии с российским законодательством и разъяснительной документацией (например, письма Минфина РФ), ООО, применяющие ЕНВД, не освобождаются от обязательного ведения бухгалтерской и финансовой отчетности.

По сути, единый вмененный налог лишь несколько упрощает расчет налогового сбора. Это обусловлено тем, такой налог являет собой фиксированную сумму и не зависит от фактического дохода организации.

В отдельных случаях размер налога может уменьшаться (к примеру, на сумму, выплаченную работникам в качестве пособия по временной нетрудоспособности).

Что касается бухгалтерской отчетности, то ее ООО на ЕНВД должно подавать ежеквартально. При этом ведется бухучет в общем порядке.

Никаких отличий от учета при других способах налогообложения не предусмотрено. Состав бухгалтерской отчетности включает в себя все общепринятые формы и порядок сдачи отчетов аналогичен общему порядку.

Основные понятия

Термин ЕНВД расшифровывается как единый налог на вмененный доход. Так именуется одна из систем налогообложения, применяемая на территории РФ.

Обязательными условиями для применения данного режима является осуществление определенных видов деятельности. Перечень таковых утверждают местные органы власти.

К плюсам ЕНВД относится:

  • упрощенный метод ведения налогового и бухгалтерского учета;
  • фиксированный объем налогового сбора;
  • возможность сочетания с иными системами налогообложения;
  • уменьшение НДФЛ на сумму страховых выплат в ПФР.

Из минусов ЕНВД можно выделить:

Бухгалтерской отчетностью именуется документация, подтверждающая финансово-имущественное состояние организации и характеризующая итоги деятельности за определенное время.

ООО подает отчетность в налоговые органы по месту регистрации.

Системы налогообложения

Выбрать систему налогообложения желательно еще до начала регистрации ООО. Согласно ст.346.3 НК РФ сменить таковую возможно лишь по истечении одного года.

Если на этапе регистрации предприниматель не уточнил желаемый вид налогообложения, то считается, что выбор сделан в пользу общего режима.

В некоторых случаях деятельность организации попадает под специальный режим ЕНВД. Вводится оный муниципальным и федеральным законодательством.

Применяется ЕНВД одновременно с общей системой налогообложения, касаясь строго определенных видов деятельности.

ЕНВД замещает оплату нескольких налоговых выплат и сборов. До 2010 года эта система сокращала и упрощала взаимодействие с фискальными службами, что уменьшало затраты предприятия.

Стоит отметить, какие именно системы налогообложения, кроме ЕНВД, применяются в данное время в РФ для организаций:

Налоговым законодательством РФ не запрещено применять одновременно несколько систем налогообложения. Это особо привлекательно для организаций, осуществляющих сразу несколько видов деятельности.

Но требуется весьма ответственно отнестись к сочетанию режимов. В противном случае желание сэкономить может привести к допущению существенных ошибок при расчетах.

Как заполнить форму 1 бухгалтерской отчетности, читайте здесь.

Одним из основных требований при сочетании разных систем налогообложения является обособленное ведение бухучета для каждого отдельного вида деятельности.

Общий перечень видов деятельности, попадающих под ЕНВД, определен ст.346.26 п.2 НК РФ. Более конкретный список направлений для применения ЕНВД определяется местными органами власти.

До 2013 года ЕНВД считалось режимом обязательным. То есть при соответствии деятельности определенному виду обязательно применялась «вмененка».

Сейчас данная система налогообложения является сугубо добровольной. Но для перехода на ЕНВД как и прежде требуется соответствие вида деятельности определенному перечню.

Кроме того для применения ЕНВД необходимо чтобы:

Особенности ведения бухгалтерского учета ООО при ЕНВД обусловлены положениями гл.26.3 НК.

Здесь сказано, что организации, применяющие «вмененный» режим, не освобождаются от соблюдения кассовой дисциплины.

То есть должно вести кассовую книгу, заполнять приходные/расходные ордера и прочее. Кроме тог, требуется вести полноценный бухгалтерский учет.

А значит оформлять все нужные регистры, составлять отчетный балансы и отчеты о прибылях/убытках и своевременно сдавать отчетность в ФНС.

Бухгалтерская отчетность организации ООО на ЕНВД ↑

Для ООО на ЕНВД бухгалтерская отчетность это совокупность:

  • бухгалтерского капитала и описания счетов;
  • справок, касающихся доходов и расходов организации;
  • нормативных документов, подтверждающих достоверность изложенной информации;
  • пояснительной справки.

Важным моментом для бухгалтерской отчетности ООО на ЕНВД является обоснованность приведенных затрат с экономической точки зрения и наличие документального подтверждения.

При этом не следует забывать, что в процессе создания и оформления бухотчетности используется не фактически полученный доход, а вмененное имущество.

При проведении расчетов надо использовать уровень дохода, полученный базой с учетом корректирующих коэффициентов.

Для правильного оформления бухгалтерской отчетности при ЕНВД необходимо учитывать изменения, периодически происходящие в налоговом законодательстве.

Список документов

При ЕНВД организациями бухгалтерский учет ведется в полном объеме. Следовательно, отчетность также присутствует в полной объемности.

Она состоит из:

Все формы имеют унифицированный вид. Учреждены они Приказом Минфина РФ №66н от 2.07.2010 (с ред. от 4.12.2012).

Установленные сроки

Сдают бухгалтерскую отчетность ООО на ЕНВД в порядке, предусмотренном для общего режима налогообложения. То есть бухотчетность подается в ИФНС ежеквартально (промежуточная) и ежегодно (годовая).

Соответственно ст.346.32 п.3 НК квартальную бухгалтерскую отчетность должно сдавать до двадцатого числа месяца, следующего за завершением отчетного квартала.

Годовая отчетность подается в ФНС и Росстат до тридцатого марта года, последующего за отчетным.

Нужно учесть, что крайние сроки сдачи отчетности могут несколько отличаться для различных территориальных органов.

Потому крайне желательно уточнять сроки подачи в органах по месту регистрации. Сделать это можно как лично, так и по телефону.

Образцы отчетов

С формами и образцами бухгалтерских отчетных документов для ООО на ЕНВД ознакомиться можно здесь:

Нюансы для малых предприятий ↑

В сентябре 2012 года (17.09.2012) Минфином РФ был создан Приказ №113н. Касается он непосредственно малых предприятий.

Для них была учреждена возможность ведения отчетности упрощенным способом.

При этом обязательная бухгалтерская отчетность должна заключать в себя лишь бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах (новое название отчета о прибылях/убытках).

Приказ №113н вступил в силу 28.10.2012. С этого момента малые предприятия получили возможность выбирать, какие методы использовать при составлении отчетности – упрощенный вариант либо общую версию.

Важно, чтобы предпочтенный метод в неукоснительном порядке был означен в учетной политике.

Для субъектов малой предпринимательской деятельности основополагающими принципами упрощенного ведения бухучета являются:

  • минимальная численность счетов, касающихся учетного процесса;
  • методика начисления может быть замещена на кассовый метод;
  • для ведения регистров допустимо применять упрощенную схему;
  • разрешается отказываться от отдельных ПБУ и методик оценки имущества и обязательств;
  • сокращенная бухгалтерская отчетность, охватывающая всего две отчетных формы.

Упрощенная бухгалтерская отчетность малого предприятия заключает в себя баланс и отчет о финрезультатах.

Основы анализа бухгалтерской отчетности, читайте здесь.

Что говорится в приказе 66н о формах бухгалтерской отчетности организаций, смотрите здесь.

От обыкновенной отчетности формы упрощенного типа отличны тем, что в них наличествуют лишь статьи без дополнительной детализации.

Заполняется упрощенная балансовая форма так же, как и обычная форма 1. То есть указываются активы и пассивы.

Для всякого из указываемых видов активов/пассивов следует отображать сведения за отчетное время (вплоть до 31 декабря) и два предшествующих года (по состоянию на 31 декабря для каждого года).

Баланс почитается правильно составленным при совпадении сумм активов и пассивов. В случае, когда аналогия не достигнута, имеет место ошибка в отчете.

Требуется обязательно проверить баланс перед подачей в контролирующий орган. Ошибочный отчет принят не будет.

В Правительстве давно ведутся споры о целесообразности применения ЕНВД. На данное время решено, что существовать данный режим будет до 31.12.2017.

Уже с января 2018 года глава 26.3 НК станет недействительной. Предусмотрено это ст.5 ФЗ №97 от 29.06.2012.

Тем не менее, еще и в 2018 году ООО могут применять ЕНВД, а значит должны знать особенности сдачи бухгалтерской отчетности при данной системе налогообложения.

Читайте так же:  Можно ли вернуть телефон если он на гарантии и сломался