Отчетность в пфр на упрощенке

Уведомление о переходе на УСН необходимо подать в ИФНС в течение 30 дней со дня регистрации.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

1) Декларацию по УСН в срок не позднее 31 марта следующего года (1 раз в год).

2) Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января (1 раз в год). Вновь созданные организации должны предоставить сведения о среднесписочной численности работников не позднее 20 числа следующего месяца за регистрацией.

3) Так же ООО на УСН, необходимо вести Книгу учета расходов и доходов. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно.

4) 2 НДФЛ до 1 апреля следующего года (1 раз в год).

5) 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 01.04).

6) Стоит обратить внимание, что ООО, которые находятся на УСН, с 2013 года обязаны вести бухгалтерский учет (бухгалтерская (финансовая) отчетность) в полном объеме, сдавать его в ИФНС в течение 90 дней по окончании года (до 31 марта).

7) ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01)

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

1. Сведения о застрахованных лицах — СЗВ-М- ежемесячно (до 15 числа каждого месяца).

2. Сведения о стаже — СЗВ-стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

1. Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)

2. Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреляежегодно

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

1. После окончания отчетного периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно перечислить аванс по налогу в связи с УСН ( за I квартал – до 25 апреля, за полугодие –до 25 июля, за 9 месяцев-до 25 октября). Налог за год уплачивается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.

2. НДФЛ — 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника

3. Взносы в ПФР (22% — страховая часть; 5,1% — ОМС), ФСС (2,9% — временная нетрудоспособность; 0,2% — min коэффициент по травматизму) за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)

ООО применяющий УСН (доходы), вправе уменьшить налог: на сумму страховых взносов в ПФР на работников и сумму больничных пособий. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до уплаты налога. При этом сумму авансовых платежей по налогу нельзя уменьшать более чем на 50%. ООО применяющие УСН (доходы уменьшенные, на величину расходов), уменьшать налог не могут, но вправе учесть платеж в составе расходов.

Страховые взносы на УСН в 2018 году

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Страховые взносы платят все ИП и ООО на упрощенке. Мы расскажем, как рассчитывать взносы, когда и куда их следует перечислять и как уменьшать налог на сумму взносов.

Что такое страховые взносы

Иногда начинающие предприниматели путают налоги и взносы. Давайте уточним: налог — это обязательный платеж с доходов бизнеса в пользу государства или муниципалитетов. А страховые взносы — это отчисления в Фонды пенсионного, социального и медицинского страхования. Бюджеты этих фондов формируются отдельно от федерального — именно из взносов страхователей, поэтому фонды называются внебюджетными. Они обеспечивают поддержку гражданам, у которых наступил страховой случай: например, Пенсионный фонд назначает пенсию по достижении пенсионного возраста, ФСС выплачивает пособия при наступлении беременности и рождения ребенка.

Кто уплачивает страховые взносы

ИП, адвокаты, нотариусы перечисляют взносы за себя в четко установленном размере. Ежегодно чиновники пересматривают размер этих взносов. ИП и организации, которые являются работодателями, уплачивают также страховые взносы за работников. Если ИП перечисляет взносы как работодатель-страхователь, это не освобождает его от уплаты взносов за себя.

Размер страховых взносов в 2018

В 2018 году ИП на УСН уплачивают 32 385 рублей взносов. Из них на пенсионное страхование уплачивается 26 545 рублей. На медицинское страхование перечисляется 5 840 рублей. ИП не должны делать взносы в ФСС. Но если предприниматель хочет получить право на социальные пособия (больничные, декретные, по уходу за ребенком), то ему нужно перечислять взносы в ФСС добровольно.

Дополнительно ИП должен перечислять в ПФР 1% с тех доходов за год, которые превышают доход в 300 000 рублей. Будьте внимательны при формировании платежек: уплата при превышении предельной величины дохода проходит по отдельному КБК.

Для ИП и ООО, выступающих как страхователи, суммарный размер взносов в разные фонды составляет в большинстве случаев 30% от зарплаты сотрудника. Эта сумма не вычитается из зарплаты, как НДФЛ, а платится работодателем в фонды из средств предприятия. В ПФР направляется 22% от суммы зарплаты, в ФФОМС — 5,1%, в ФСС на обязательное социальное страхование — 2,9%.

Существуют также дополнительные тарифы ФСС на страхование от производственных травм и профзаболеваний. Они устанавливаются каждому страхователю в зависимости от вида деятельности. Именно для уточнения этого тарифа работодатели ежегодно сдают в ФСС отчет об основном виде деятельности. Размер тарифной ставки — от 0,2% до 8,5%.

При расчете взносов нужно иметь в виду лимиты по зарплате. Если сумма зарплаты, рассчитанная нарастающим итогом в течение года, превышает этот лимит, то с превышающей суммы взносы либо не платятся вовсе, либо платятся по сниженному тарифу. Вот лимиты 2018 года:

  • ПФР — 1 021 000 рублей. С превышающих сумм платятся взносы по ставке 10%.
  • ФСС — 815 000 рублей. С превышающих сумм платить взносы не нужно.
  • Лимита для взносов в ФФОМС не существует, взносы надо платить всегда.

Некоторые ИП и ООО на упрощенке занимаются видами деятельности, попадающими под льготу (например, образование, здравоохранение), и тогда они делают взносы в ПФР в размере 20% от зарплаты сотрудника. Лимитов по зарплате в этом случае не существует.

Важно: уточняйте тариф по взносам для вашего вида деятельности в вашем регионе.

Куда отправлять

Взносы на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай нетрудоспособности и материнства за 2018 год нужно отправлять в ИФНС. Взносы на травматизм принимает ФСС. Реквизиты своей налоговой и соцтраха, а также КБК уточняйте на региональных официальных сайтах.

Сроки уплаты страховых взносов

ИП должен уплатить взносы за себя в течение календарного года — разово или частями. Взносы с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно рассчитать и перечислить до 1 апреля следующего года. В 2018 году это нужно сделать до 2 апреля, так как 1 число — выходной день.

ИП и ООО как страхователи должны уплачивать взносы по сотрудникам не позднее 15 дней после завершения очередного месяца, за который работникам начислена зарплата.

Как уменьшить налог на сумму взносов

На УСН 15% все взносы за сотрудников или ИП за себя попадают в графу “Расходы” в Книге учета и уменьшают налоговую базу.

На УСН 6% страхователь или ИП без сотрудников имеют право включить страховые взносы в налоговый вычет:

  • ИП без сотрудников может снизить налог на сумму всех уплаченных взносов, даже если налог при этом аннулируется.
  • ИП и ООО с работниками тоже могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%.

Мы подробно рассказывали о том, как упрощенцы могут делать налоговый вычет в связи с взносами.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитает взносы для ИП и для ООО на упрощенке. Изучите возможности сервиса бесплатно в течение месяца, ведите учет, платите налоги, начисляйте зарплату и избавьтесь от рутины.

Отчетность ИП в ПФР

Индивидуальный предприниматель в начале своей деятельности автоматически ставится на учет в ПФР. Если у ИП имеются сотрудники, он обязан зарегистрироваться в ведомстве еще и в качестве работодателя. Как зависит от этого отчетность ИП в Пенсионный фонд — рассмотрим ниже.

Отчетность в Пенсионный фонд сдают только ИП, производящие выплаты физическим лицам. С отчетности за I квартал 2017 года действует новая форма —расчет по страховым взносам, который сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, следующего за отчетным.

Также ИП с работниками ежемесячно до 15 числа должен сдавать форму СЗВ-М.

Предприниматели со среднесписочной численностью персонала более 25 человек должны сдавать отчетность в ПФР только в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.

Читать подробнее о преимуществах электронной отчетности в ПФР для ИП с сотрудниками.

Читайте так же:  Заявление на получение пособий при рождении ребенка

ИП без сотрудников не сдает отчетность в ПФР.

Узнать о возможностях тарифов для ИП без сотрудников для сдачи отчетности в ПФР и другие контролирующие органы.

Отчётность при УСН

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Аванс по УСН за III квартал 2018 года

  • Главная
  • Помощь и доп. информация
  • УСН
  • Отчётность
  • Отчётность при УСН

Упрощенную систему могут применять предприниматели и организации, которые соответствуют установленным критериям. И те, и другие в большинстве случаев платят только единый налог, а вот учет и отчетность УСН у организаций сложнее. Из этой статьи вы узнаете, какую отчетность сдают упрощенцы.

Она сдается по единой форме независимо от объекта налогообложения: «доходы» или «доходы за минусом расходов», просто для каждого случая в декларации есть свой раздел. В 2017 году действует форма, утверждённая Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016г.

Срок сдачи отчетности УСН для предпринимателей 30 апреля после отчетного года, для организаций – 31 марта.

Заполнять ее можно как в электронном виде, так и в бумажном. Те, у кого в штате меньше 100 сотрудников могут делать как им удобно, а вот если сотрудников больше 100, то вариантов нет – отчет нужно отправить в электронной форме.

В сервисе «Мое дело» декларации формируются с помощью пошагового мастера, который не даст что-то пропустить или ошибиться.

Она тоже обязательна для всех. Информация из КУДиР нужна для заполнения декларации и расчета налогов, а также для налоговых проверок. Актуальную форму можно найти в приложении 1 к Приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н, а порядок заполнения – в приложении 2.

Пользователям сервиса «Мое дело» нет необходимости искать форму и изучать правила заполнения, ведь в системе все формируется автоматически и по действующим правилам.

Если вести КУДиР в электронном виде, то после окончания отчетного периода нужно ее распечатать, прошить и подписать. В таком виде она должна храниться, чтобы ее можно было по первому требованию предъявить налоговикам для проверки.

Если деятельность не велась, книгу все равно нужно сформировать с нулевыми показателями и распечатать, ее отсутствие карается штрафом.

А вот этот раздел только для организаций, предприниматели могут его пропустить, потому что освобождены от необходимости вести бухгалтерский учет.

Каждый год до 31 марта ООО на УСН должны сформировать и сдать бухгалтерский баланс.

Упрощенцы в силу ограничений по количеству работников и доходам относятся к малым предприятиям, поэтому имеют право использовать сокращенный план счетов и сдавать не полный набор бухотчетности, а только баланс и отчет о финансовых результатах, причем тоже в упрощенной форме. Это право, а не обязанность, и организации могут выбрать вариант, который им удобен.

Если будет решено воспользоваться привилегиями, нужно закрепить план счетов и форму отчетов в Учетной политике.

Формы упрощенных отчетов можно найти в приложении 5 к Приказу Минфина № 66н от 02.07.2010г.

Все ООО до 31 марта отправляют бухотчетность не только в налоговую инспекцию, но и в Росстат.

Другие формы статистического наблюдения предприятия и ИП сдают в том случае, если попадут в ежегодную выборку Росстата.

Если это произойдет, из органов статистики придет уведомление по почте. Там будет указано, какой именно отчет нужно сдать и когда.

Есть еще один способ узнать это: посмотреть списки на сайте регионального отделения Росстата или сформировать уведомление на сайте http://statreg.gks.ru/.

Последний способ самый удобный – не надо искать списки, а затем себя в списках, нужно просто ввести свои данные и получить информацию.

Статистическую отчетность тоже можно заполнить и сразу отправить в сервисе «Мое дело».

Раздел касается всех организаций и тех индивидуальных предпринимателей, у которых есть наемные сотрудники.

Отчитываться нужно в налоговую инспекцию, Пенсионный Фон и ФСС.

В ИФНС подаются:

— Сведения о среднесписочной численности до 20 января.
— Расчет по страховым взносам до 30 апреля, июля, октября и января.
— 6-НДФЛ до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 1 апреля за год.
— 2-НДФЛ на каждого наемного сотрудника до 1 апреля.

В ПФР:

— Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М до 15 числа ежемесячно;
— Информация о стаже по форме СЗВ-стаж и ОДВ-1 до 1 марта по истечении года.

В ФСС отправляется только один отчет 4-ФСС в течение 20 дней после каждого квартала или 25 дней, если отчет сдается в электронной форме.

Задач немало несмотря на то, что режим называется упрощенным. Все перечисленное в статье – головная боль бухгалтеров, если они есть. Но для небольших предприятий, и уж тем более ИП держать в штате бухгалтеров – непосильная нагрузка, а порой и нецелесообразные траты. Хорошему бухгалтеру нужно платить много, а плохой может обойтись еще дороже, если наделает ошибок.

Оптимальный вариант – вести бухгалтерию в сервисе «Мое дело». Даже если есть бухгалтер, его работа «в паре» с интернет-бухгалтерий будет быстрее и эффективнее.
Сервис «знает» ваши реквизиты, систему налогообложения, ставки налогов, льготы и сам все считает и заполняет.

Вы заносите свои данные, а система подставляет их куда следует. Не нужно искать актуальные бланки, правила заполнения отчетов, изучать формулы для расчета налогов и самим подсчитывать что и куда вы должны. Все делается в автоматическом режиме.

Заполненные отчеты можно будет скачать, распечатать, или сразу отправить в нужную инстанцию в электронной форме прямо из личного кабинета. Электронную подпись для своих пользователей мы делаем бесплатно.

Статус отправленного отчета также отслеживается в личном кабинете. Если у налоговой имеются к нему нарекания – вы узнаете об этом вовремя и успеете исправить ситуацию до того, как начнутся штрафы.

Сервис интегрирован с банками, поэтому рассчитанные налоги можно сразу оплатить.

Еще одно преимущество наших клиентов – возможность получать бесплатные консультации экспертов в любое время дня и ночи.

А теперь загляните в раздел «Тарифы» и удивитесь, как мало нужно заплатить за все эти возможности.

А чтобы попробовать, даже и платить не нужно – просто зарегистрируйтесь и воспользуйтесь бесплатной демо-версией.

Отчетность для ПФР на УСН в 2018 году: нулевые отчеты, бланки и сроки

Время перемен — так можно охарактеризовать наступивший период: чиновники решили облегчить работу контрольным органам и предпринимателям, и на УСН отчетность в ПФР в 2018 году подверглась серьезным изменениям. Теперь часть документов, которые прежде нужно было относить в фонды, следует сдавать в налоговую службу. Появились новые бланки и новое название для существующих сборов. Есть и другие изменения. Рассмотрим их более подробно.

Что изменилось в 2018 году?

В 2018 какие отчеты УСН в ПФР нужно сдавать? И нужно ли вообще что-то, ведь все перешло в руки налоговых служб? Этот и другие вопросы волнуют бухгалтеров всей страны. Главная новость для них заключается в том, что изменился администратор для всех страховых взносов. Ряд бланков был отменен, вместо них теперь единая форма, она состоит из 24 листов.

Новый отчет в ПФР для УСН 2018 года включает в себя всего три раздела. Но каждый из них представляет достаточно внушительный объем данных. Так, у первого раздела имеется десять приложений. Он нужен, чтобы выполнить подсчет по взносам и продемонстрировать все средства, которые следует уплатить. Второй раздел нужно заполнять только для крестьянских хозяйств. В третьем приводятся сведения по работникам.

Для ИП отчетность УСН в ПФР 2018 г. не отличается от того, что используется фирмами. Если есть трудящиеся, нужно заполнять те же бланки и в том же объеме. Сдана форма должна быть до 30 числа месяца, который наступает по окончанию квартала.

Для ИП, АО и ООО отчетность УСН в ПФР 2018 года включает также персонифицированный учет о стаже работников. В прошлом эти данные были включены в форму РСВ-1, но теперь, когда она отменена, для учета стажа работников будет применяться другой бланк.

Как только ИП регистрируется, он автоматически встает на учет и в Пенсионном фонде, даже при отсутствии сотрудников. Но для того чтобы платить взносы за себя, никакой в ПФР сдачи отчетности при УСН 2018 года не требуется. Сдавать что-то придется, только если есть сотрудники. В этом случае предприниматель регистрируется еще и в качестве плательщика страховых взносов за работников.

Но для ПФР ИП отчет УСН 2018 г. не сдает, теперь эти сведения нужно предоставлять в налоговую. В Пенсионный фонд же остается отправить итоговый бланк за 2018 год (РСВ-1). Это последний раз, когда нужно сдать форму, т.к. в дальнейшем она отменяется.

В отличие от предприятий ИП может сдавать все формы как на бумаге, так и через интернет. Это зависит исключительно от собственных соображений бизнесмена. Все же рекомендуется сдавать на УСНО отчетность в ПФР в 2018 г. в электронном формате.

Читайте так же:  Заявление на снилс бланк

Если сотрудников более 25, то правила ужесточаются: бумажный носитель больше не принимается. На схеме УСН доходы отчетность ПФР 2018 года для такого предприятия должна быть предоставлена в цифровом виде, заверенная ЭЦП.

Ежемесячные бланки в 2018 году

Начиная с 2018, для ИП, АО и ООО отчеты УСН ПФР 2018 года стали включать в себя еще один документ: ежемесячную форму СЗВ-М. Это небольшой бланк, который должен быть отправлен по месту назначения не позднее 15 числа. Формируется он каждый месяц.

Сроки отчета УСН в ПФР 2018 года одинаковые для всех. Сдают его тоже все, кто имеет работников. Если люди вышли в декрет или находятся в отпуске, их необходимо включать. Основное условие их присутствия в документе — наличие трудового договора. Получается, что если фирма не ведет деятельность, но сотрудников не увольняет, нужно продолжать вести по ним документацию. Работники, с которыми трудовой договор был расторгнут в середине месяца, все же должны присутствовать в форме за этот период.

Состав для УСН доходы отчета ПФР 2018 года СЗВ-М:

данные о страхователе;

информация о лицах, включенных в страховую ведомость.

Для УСН скачать бланки отчетности ПФР 2018 года можно на сайте этой структуры.

Сроки сдачи этой формы регулируются достаточно жестко. Чем больше компания, тем существеннее ее расходы, если что-то сдано неверно. Так, если страхователь не успеет или забудет вовремя предоставить на УСН отчет ПФР 2 квартала 2018 года, то взимается штраф 500 рублей за каждого сотрудника. При недостоверных или неполных данных — сумма аналогичная. Ограничений по сумме штрафа нет, поэтому если на предприятии трудится много сотрудников, то размер выплаты может быть очень существенным.

Нулевая отчетность для Пенсионного фонда

Если в штате нет сотрудников или по ним не проходят начисления, обычно должна присутствовать документация с пустыми строками. На УСН нулевая отчетность в ПФР 2018 года регулируется следующими правилами:

форма СЗВ-М предоставляется, если имеются застрахованные лица. Если таковых лиц нет, то нулевой бланк сдавать не требуется. Форма не содержит числовых данных, поэтому она не может быть нулевой по своей сути. При наличии работников, даже если нет начислений, форма подается и не считается нулевой.

ИП на УСН нулевой отчет в ПФР 2018 года не сдает ни в каком виде, если работает без сотрудников.

РСВ-1 — отмененная форма, но в 2018 году один раз ее сдать все же придется. Это итоговый документ за предыдущий 2018 год. На сайте ПФР бланки нулевой отчетности 2018 года, последние по тому формату, присутствуют. В состав их входит титульный лист, а также разделы 1, 2.1, 2.5 и 6. Именно этот бланк применяется, если сотрудники есть, а начислений нет. Это допустимо при выходе человека в отпуск без содержания. Правило действует для всех, включая ИП (сдавать нужно для сотрудников). Пустые строчки нужно зачеркнуть.

Дополнительный бланк ДСВ-3 в 2018 году

Закон РФ предполагает возможность увеличения пенсии сотрудников путем уплаты дополнительных взносов. Работник делать это может как самостоятельно, так и через бухгалтерию работодателя. Во втором случае для ПФР отчетность ООО УСН доходы 2018 года будет включать в себя и этот бланк. Использовать такую возможность могут фирмы с любым типом налогообложения.

Чтобы включить в 1 квартал УСН отчет ПФР 2018 года такого образца, требуется получить заявку от людей, заключивших трудовой договор плательщиком. Она пишется по форме ДСВ-1.

Для ПФР отчетность УСН 3 квартала 2018 года и других кварталов по этой форме сдается до 20 числа.

Рассчитаем предварительную цену на составление отчетности

Отчётность в ПФР в 2017 году — скачать бланк, сроки сдачи

Ближайшие отчетные даты по сотрудникам

Отчет СЗВ-М за ноябрь 2018 год

Расчет 6-НДФЛ за III квартал 2018 года

  • Главная
  • Помощь и доп. информация
  • Страховые взносы
  • Отчетность
  • Отчётность в ПФР в 2017 году — скачать бланк, сроки сдачи

Отчётность в ПФР

С 2017 года в плане отчетности в ПФР многое поменялось.

Федеральный закон № 212-ФЗ от 24.07 2009г. больше не действует, ему на смену пришла глава 34 Налогового Кодекса РФ «Страховые взносы».

Отсюда сразу совет – если ищете на эту тему информацию в интернете, на более ранние статьи не смотрите, они уже неактуальны.

Пенсионный фонд больше не командует страховыми платежами, их администрирование передано в налоговую инспекцию.

Соответственно, отчета по взносам РСВ-1 больше нет. Вместо него в ИФНС сдается расчет по страховым взносам.

Что же осталось в ПФР?

1) Отчет СЗВ-М. Заполняетсяпо сотрудникам, которые получают доходы, облагающиеся страховыми пенсионными взносами.

Сюда входят сотрудники, работающие и в штате по трудовым договорам, и нанятые по гражданско-правовому договору.

СЗВ-М сдается ежемесячно до 15 числа.

2) СЗВ-стаж — сведения о страховом стаже застрахованных лиц.

К этому отчету заполняется приложение ОДВ-1.

Это новые формы, они введены с 2017 года.

Срок – до 1 марта.

Внеочередной отчет нужно отправить, если сотрудник увольняется на пенсию.

Также СЗВ-стаж работодатели обязаны представлять сотрудникам по их письменному заявлению.

Сдача в ПФР этих отчетов в бумажном виде допускается только если сотрудников меньше 25.

Если их 25 и более, то эти формы принимаются в ПФР только онлайн. Индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных работников, отчитываться в Пенсионный фонд не должны.

В сервисе «Мое дело» вы сможете легко и быстро заполнять и отправлять документы в Пенсионный фонд.

Данные о сотрудниках в штате и вне штата уже будут внесены в систему, поэтому подготовка отчетных форм займет насколько секунд – нужная информация автоматически подставится в поля отчетов.

Заполненные СЗВ-М, ЗСВ-стаж и ОДВ-1 можно будет сохранить, распечатать или отправить в ПФР электронно прямо из личного кабинета.

Кроме этого, пользователи интернет-бухгалтерии могут отправлять запросы в ПФР бесплатно.

Ответы приходят в личный кабинет в положенные по закону 30 дней.

Отчетность в ПФР

Отчетность в ПФР в 2016 году представлена расчетом по начисленным и уплаченным взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование — это форма РСВ-1 ПФР, утвержденная постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. Форму РСВ-1 нужно сдавать в ПФР всем организациям и предпринимателям, у кого есть работники, по итогам каждого отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9-ти месяцев, по истечении 2016 года).

Помимо отчета РСВ-1, в ПФР нужно сдавать ежемесячно отчетность по форме СЗВ-М. Она сдается на всех сотрудников.

Из этой статьи вы узнаете:

  • Какие отчеты сдавать в ПФР
  • Какие формы сдавать в ПФР
  • Сроки сдачи отчетности в ПФР
  • Отчетность в Пенсионный фонд за 3 квартал 2016 года
  • Изменения в отчетности в ПФР с 2017 года

Изменения в отчетности в ПФР с 2017 года

С 2017 года отчетность в ПФР меняется. С 2017 года нужно сдавать два отчета в ПФР — отчет о стаже и отчет по форме СЗВ-М. Остальные сведения нужно будет сдавать в едином расчете в ФНС России.

Единый расчет по взносам будет ежеквартальным. Срок представления 30 числа следующего месяца. Например, расчет по взносам в ФНС за 1 квартал 2017 года нужно будет подать не позднее 30 апреля на бумаге или в электронном виде. В электронном виде расчет сдается при численности работников от 25 человек.

Расчеты в ФНС сдаются ежеквартально. Информация в расчетах в ФНС отражается нарастающий итогом с начала года.

Расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года

Сроки сдачи расчета в ФНС зависят от способа представления расчета (ст. 431 НК РФ): не позднее 30 числа месяца, который следует за расчетным (отчетным) периодом.

Работодатели сдают расчет по страховым взносам в ФНС в электронном виде, если среднесписочная численность работников превышает 25 человек за период. Например, если отчет сдается за 1 квартал, то значит нужно брать численность работников за этот квартал и смотреть, превышает показатель 25 человек или нет.

Если 25 и менее человек, то у работодателя есть выбор — либо отчитаться в ФНС по взносам на бумаге, либо подать электронный расчет.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в ФНС в 2017 году таблица

За какой период сдается расчет по страховым взносам в ФНС

Срок сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году

За 1 квартал 2017 года

не позднее 2 мая 2017 года*

За полугодие 2017 года

не позднее 31 июля 2017 года*

За 9 месяцев 2017 года

не позднее 30 октября 2017 года

не позднее 30 апреля 2018 года

*Если срок сдачи выпадает на выходной день, то он переносится на ближайший рабочий

Какие отчеты по взносам сдавать в 2017 году

Куда подавать и как часто

Срок сдачи в 2017 году

Отчетность в ПФР в 2016 году

Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2016 году зависят от формы ее представления: в электронном виде или на бумаге. Так, отчетность на бумаге надо отправлять в фонд в срок не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. То есть не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля. Электронные отчеты можно сдать чуть позже — не позднее 20-числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. То есть не позднее 20 мая, 20 августа, 20 ноября и 20 февраля (п. 2 ст. 5 Федерального закона от 01.12.2014 № 406-ФЗ, подп. 1 и 2 п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ). Более подробно об отчетности поговорим далее.

Читайте так же:  Заявление на оспаривание штрафа гибдд

Форму РСВ-1 ПФР сдавать в Пенсионный фонд надо всем работодателям-страхователям (п. 1 ст. 5 закона № 212-ФЗ). Организации сразу при регистрации встают на учет в ПФР как страхователи. Поэтому им нужно направлять расчет в фонд независимо от того, есть у них наемные работники или нет (п. 2 и 8 Порядка, утвержденного постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 № 296п) (далее – Порядок № 296п). А вот индивидуальные предприниматели прежде всего регистрируются в ПФР как лица, самостоятельно уплачивающие за себя страховые взносы. Отчетность при этом они не сдают, поскольку ПФР и так знает, сколько взносов должен каждый предприниматель в виде фиксированного платежа. Что касается дополнительного взноса в фонд (1% с доходов за год, превышающих 300 000 руб.), то по нему также отчитываться не нужно. Информацию о доходах коммерсанта ПФР получит из налоговой инспекции (п. 9 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Но если же бизнесмен нанимает хоть одного работника, он обязан уведомить об этом Пенсионный фонд в срок не позднее 30 дней со дня подписания трудового договора. Рекомендуемая форма уведомления приведена в приложении № 7 к Порядку № 296п (п. 21 и 22 Порядка № 296п). Тогда происходит регистрация индивидуального предпринимателя в ПФР в качестве страхователя, и возникает обязанность сдавать отчетность ежеквартально в Пенсионный фонд, пока бизнесмен не снимется с учета в качестве страхователя.

Соответственно если, например, наемных сотрудников уже нет, они уволились, а с регистрации в качестве страхователя индивидуальный предприниматель не снялся, то ему нужно продолжать сдавать форму РСВ-1 ПФР, хоть и «нулевую», в установленные сроки. Иначе будет выписан штраф по статье 46 Закона № 212-ФЗ. Его размер — 5% от суммы страховых взносов за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, но не более 30% этой величины и не менее 1000 руб. Такой вывод подтверждает судебная практика (постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.09.2011 № 15АП-9655/2011 по делу № А53-5810/2011).

Пример. Сдача в Пенсионный фонд отчетности предпринимателем

Индивидуальный предприниматель С.А. Карякин с 1 января 2016 года зарегистрирован в ПФР как работодатель. За I квартал 2016 года бизнесмен сдал в фонд расчет по форме РСВ-1 ПФР. А вот во II квартале (5 мая) коммерсант уволил всех сотрудников, но с учета в ПФР как работодатель не снялся. Обязан ли он подать расчет в Пенсионный фонд за полугодие?

Да, предпринимателю следует сдать в ПФР отчет за полугодие. Во II квартале у предпринимателя были начисления в пользу сотрудников, поэтому их надо отразить в отчете. Если в дальнейшем С.А. Карякин не будет нанимать работников, ему целесообразно уведомить ПФР и сняться там с учета в качестве работодателя. Иначе фонд будет требовать отчет и за 9 месяцев, и за год, даже несмотря на то, что работников нет.

Нужно ли заполнять расчет РСВ в 2016 году, если деятельность не велась

С ситуацией, когда деятельности нет, а соответственно и никакие начисления сотрудникам не производятся, может столкнуться любой «упрощенец». Особенно этому подвержены недавно зарегистрированные фирмы и бизнесмены. Нужно ли в таком случае заполнять расчет и сдавать его в Пенсионный фонд?

Да, даже при отсутствии деятельности следует составлять форму РСВ-1 ПФР. Причем независимо от того, в какой конкретно период деятельность отсутствовала (в I или во II квартале). Ведь если бизнес не ведется, информация об этом также должна быть в ПФР. В таком случае обязательно сдайте в фонд титульный лист, а также разделы 1 и 2 расчета. Их должны представить все работодатели, даже если нет каких-либо показателей. В строках, для которых нет данных, ставьте прочерки. Об этом сказано в пункте 2 Порядка, утвержденного постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. И такой вывод подтвержден специалистами Пенсионного фонда на своем сайте. Можете также приложить к отчетности пояснения, что в конкретном периоде деятельность не велась и зарплата не начислялась. Однако делать это не обязательно. При необходимости фонд сам запросит эти сведения.

Когда следует сдавать форму РСВ-1 ПФР в 2016 году в электронном виде, а когда — на бумаге

Отчитываться в Пенсионный фонд через Интернет следует в том случае, если среднесписочная численность работников за 2015 год (у вновь созданных в 2016 году фирм — за 2016 год) составляет 25 человек и более (п. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ и абз. 3 п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). За нарушение этого требования контролеры могут оштрафовать на 200 руб. (п. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ).

Если в 2015 году работников было менее 25 человек, то вы вправе составить отчет на бумаге (Федеральный закон от 28.06.2014 № 188-ФЗ).

Как составить расчет в ПФР в 2016 году, если вы применяете несколько тарифов страховых взносов

Фирмы и предприниматели на УСН в течение одного отчетного периода могут одновременно применять несколько тарифов страховых взносов. Например, при отсутствии каких-либо льгот вы начисляете взносы на выплаты работникам по общему тарифу: в ПФР — 22%, в ФФОМС — 5,1%, в ФСС — 2,9% (п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ). Если же в штате «упрощенцев» появляются инвалиды, то с вознаграждений в их пользу они уже перечисляют взносы по льготным ставкам: в ПФР — 21%, в ФФОМС — 3,7%, ФСС — 2,4% (подп. 3 п. 1 и п. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Кроме того, фирмы и бизнесмены на УСН могут заниматься видами деятельности из «льготного списка», приведенного в подпункте 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ. Тогда взносы уплачивают уже только в ПФР по ставке 20% (подп. 3.4 ст. 58 Закона №212ФЗ).

Так вот, в таких случаях на каждый используемый тариф заполняйте свой подраздел 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» раздела 2. И указывайте там соответствующий код тарифа для взносов. Обратите внимание, все коды тарифов плательщиков взносов перечислены в приложении № 1 к Порядку, утвержденному постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2. Например, для «упрощенцев», которые используют общий тариф взносов, — код 52. Для тех, кто производит выплаты инвалидам, — 03. Для пониженного тарифа на УСН (20%), — 07.

Индивидуальные сведения в форме РСВ-1 ПФР в 2016 году

В новом объединенном расчете по форме РСВ-1 ПФР для данных персонифицированного учета предусмотрены раздел 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и стаже работника» и подраздел 2.5.1 «Перечень пачек документов исходных сведений персучета» раздела 2.

В разделе 6 покажите информацию о застрахованном лице — работнике, сумму выплат ему и начисленные на эти выплаты взносы (в том числе по доптарифам, если такие были). А также укажите период работы сотрудника у работодателя.

Составляйте раздел 6 отчета на каждого работника. А потом группируйте все индивидуальные данные за сотрудников в пачку.

Вообще общий порядок группировки такой. Сведения за работников складываются в пачки (не более чем 200 застрахованных лиц в каждой). Затем эти пачки нумеруются — при сдаче отчетности на бумаге. А если отчет подается через Интернет, то пачки формируются в отдельные файлы и каждому из них присваивается имя. Однако упрощенную систему налогообложения могут применять организации и предприниматели со средней численностью сотрудников не более 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Соответственно пачка у вас будет только одна.

Данные из пачки отражайте в новом подразделе 2.5.1 расчета. Укажите там общую базу, начисленные взносы, сведения о численности работников, а также номер пачки документов либо ее имя (если отчетность в электронном виде).

Число заполненных строк подраздела 2.5.1 должно соответствовать числу пачек раздела 6 с типом корректировки «исходная». Соответственно у вас будет одна строка в этом подразделе (п. 17.2 Порядка, утвержденного постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п).

Форма РСВ-1 входит в Годовой отчет для закрытия года. Подпишитесь на самый практичный журнал об УСН «Упрощенка», и книгу «Годовой отчет по УСН» мы вам подарим.