Договор подряда с физическим лицом – изменения 2018 года

Многие предприятия в своей практике сталкиваются с проблемой, когда нужно выполнить определенный объем работ, ограниченный по времени и по частоте исполнения. Обычно такие сделки носят разовый характер. Нанимать специалиста в качестве штатного работника на постоянной основе на короткий срок нецелесообразно. Заключать соглашение с фирмой, специализирующейся на исполнении требуемых работ, дорого. В таких случаях многие руководители фирм или предприниматели, работающие на себя, нанимают в качестве исполнителя гражданина, заключая с ним договор подряда.

Этот документ является гражданско-правовой бумагой, регулирующей трудовые взаимоотношения между индивидуальным предпринимателем или юридическим предприятием с физическим лицом на исполнение определенного рода услуг либо каких-либо работ. Такая форма взаимоотношений между наемным работником и нанимателем на сегодня является наиболее востребованной и наименее затратной.

Договор подряда, по сути, означает, что некий человек подрядился выполнить определенный набор услуг или какую-либо работу в оговоренный срок за обозначенную сумму. В 2017 году были внесены некоторые изменения к таким договорам.

Формы договора подряда

Договор подряда может быть заключен в двух формах:

  1. Устная форма. Когда два физических лица договорились между собой об условиях сделки, сумма которой не превышает десяти тысячи рублей.
  2. Письменная форма. В случае заключения договора между юридическими и физическими лицами и сумма сделки превышает 10 000 рублей. Его можно нотариально не заверять, что подтверждается 161-й статьей Гражданского кодекса РФ.

Отличительными особенностями такого договора являются:

  • добровольный характер соглашения;
  • исполнитель, которого наняли на работу, не является штатным сотрудником предприятия. В его трудовую книжку не вносится запись о времени исполнения услуг, т. е. начале и окончании срока трудовой деятельности. В организации не издаются, не подшиваются приказы о принятии и увольнении с должности. В табель учета рабочего времени не ставятся часы, отработанные нанятым лицом;
  • стоимость работ или услуг оцениваются не по общепринятой шкале начисления оплаты труда по предприятию, а являются частью договора и прописываются за полный объем выполненных услуг (работ), независимо от затраченного на работу времени;
  • наемник не подчиняется общему графику трудового распорядка, может приходить и покидать рабочее место по необходимости и выполнять свою часть работ в удобное для него время. Главное при такой форме взаимоотношений – качественная работа, сданная вовремя;
  • наемный сотрудник не является частью трудового коллектива, но обязан соблюдать правила организации и не может нарушать режим работы предприятия;
  • временно нанятый исполнитель лишен всех льгот штатных сотрудников, у него нет прав на оплачиваемый отпуск, больничный и другие компенсационные выплаты и льготы, положенные законом.

Особенности договора подряда 2018 год

Поскольку руководители некоторых фирм пытаются избежать дополнительной налоговой нагрузки на заработную плату сотрудников, в практику вошло заключение договоров подряда вместо трудового соглашения. Но с 2017 года все изменилось.

Ранее отличие трудового соглашения от договора подряда состояло в качественном подходе к форме оплаты сотрудника и его оформления на работу.

По закону после юридического оформления отношений между физическим лицом – индивидуальным предпринимателем и нанятым работником наниматель должен в течение рабочей недели, с момента начала трудовой деятельности нового сотрудника, зарегистрировать подписанный документ в государственной службе занятости по месту регистрации ИП. Вместе с договором в службу представляется паспорт или другой документ, по которому можно установить личность нанимаемого сотрудника, его трудовая книжка, куда работникам государственного органа вносится соответствующая запись и в некоторых случаях документ, свидетельствующий об уровне квалификации нового члена коллектива.

В редких случаях требуют представить военный билет либо приписное свидетельство, если работник не достиг призывного возраста, документы об образовании, и справку о состоянии здоровья, в том числе от психиатра или нарколога.

Такие документы требуют в тех случаях, когда приглашают сотрудника на секретную или военную службу, а также в учреждения, в которых оказывают услуги по работе с детьми, ухаживают за больными или в заведения общественного питания. В других случаях достаточно паспорта с наличием регистрации. Если договор заключается с иностранным гражданином, то он обязан предъявить миграционные документы с разрешением на работу в России. Обычно срок действия такого договора ограничивается конечной датой, зафиксированной в справке о регистрации места жительства.

Трудовой договор отличается от договора подряда тем, что он подлежит обязательной регистрации, тогда как последний может быть оговорен устно и не имеет нотариального подтверждения. По трудовому договору наниматель должен выплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд на всю сумму начисленной заработной платы.

С 2017 года по договору подряда, наравне с трудовым договором, заработную плату наемного сотрудника нужно облагать страховыми взносами, если физическим лицом, нанятым предприятием, были:

  • оказаны услуги (например, агента по недвижимости, переводчика, охранника, учителя на дому, мастера по ремонту одежды или техники и другие);
  • написаны статьи, книги, либо другие материалы, при этом наемник является лишь номинальным автором авторских прав;
  • выполняет обязательства по предоставлению услуг или работы, указанные в договоре.

Исключение составляют выплаты по договорам подряда, составленным на услуги аренды, покупки или продажи недвижимого имущества, договорам займа или ссудам. Это те случаи, когда страховые взносы на выплаты денежных средств физическим лицам не начисляются.

Взносы по договорам подряда

С 2017 года в законодательство внесены изменения, и теперь все выплаты по договорам подряда должны облагаться взносами по страховке в следующие организации с процентной ставкой, указанной в скобках:

  • Пенсионный фонд (22% от общей суммы контракта);
  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1% от общей суммы);
  • Фонд социального страхования. Начисления на оплату производятся только тогда, когда данная процедура отражена в соглашении, и компания – заказчик услуг (работ) – берет на себя обязательства по финансовому обеспечению этих выплат. В иных случаях взносы не начисляются. Это отличает трудовые соглашения от договоров подряда. И эти новшества введены с 2017 года. По трудовому соглашению начисляется взнос по временной утрате трудоспособности, вынашиванию ребенка и отпуску по уходу за ним в размере 2,9% от начислений.

Таким образом, с 2017 года сторона, заключающая договор подряда вместо трудового соглашения, может сэкономить исключительно на взносах в Фонд социального страхования. Лазейку для освобождения от уплаты взносов в Пенсионный фонд и на оплату страховых случаев государственные чиновники в 2017 году закрыли.

Содержание договора подряда

Бланк договора подряда находится в свободном доступе, скачать его можно в Интернете либо приобрести в специализированных киосках. Он типовой, но в него можно внести любые изменения. В контракте должны быть прописаны:

  • наименование организации и личные данные гражданина, заключившее настоящий документ;
  • суть работы или услуг, за которые нанятое лицо получит оплату, желательно максимально подробно описать в соглашении условия сотрудничества во избежание разночтений и судебных разбирательств;
  • оплата за выполненные услуги или работы с указанием точной даты выплат либо прикреплением графика платежей. Если физическое лицо нанимается на длительный срок, то в документе необходимо отразить частоту выплат (каждый день, понедельная оплата, помесячная или любые другие условия);
  • обязанности сторон (время посещения, наличие/отсутствие пропуска в случае работы на режимном объекте, использование материалов и инструментов, четкое обозначение, кто и за какие материалы платит, и другие);
  • обязательным пунктом указывается, будет ли данный документ заверяться у нотариуса;
  • прописываются личные моменты (например, условия неразглашения тайны и соблюдение правил конфиденциальности);
  • указываются обстоятельства непреодолимой силы, из-за которых договор может быть признан недействительным;
  • по истечении срока договора и выполнению работ (услуг) к нему следует приложить акт выполненных работ, подписанный заказчиком и исполнительным лицом.

Договор подряда носит исключительно разовый характер. Если с одним и тем же физическим лицом предприятие заключает подобные договоры регулярно, то фискальные органы могут переквалифицировать его в трудовое соглашение и наказать фирму заказчика услуг (работ) за попытку уйти от налогообложения заработной платы.

НДФЛ и договор подряда

Все доходы, которые выплачиваются физическому лицу предприятием или индивидуальным предпринимателем, облагаются по ставке 15%-ным налогом на доходы физических лиц. Это правило неукоснительно. Из начисленной суммы выплаты по договору подряда отчисления в Пенсионный фонд не исключаются. Налоговая социальная льгота также не применяется, поскольку эта сумма не признается заработной платой.

Вне зависимости от года заключения сторона, по вине которой были нарушены условия, обязана возместить в полном объеме сумму, указанную в соглашении, включая упущенную выгоду и понесенные убытки.

Таким образом, 2017 год узаконил страховые выплаты по договорам подряда, вне зависимости от формы (устной или письменной) его заключения.

Договор подряда налоги в 2018 году

Договор подряда с физическим лицом — налогообложение страховыми взносами в этом случае имеет некоторые особенности. По договорам подряда страховые взносы уплачиваются на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) в тех же объемах, что и при заключении трудовых договоров. Взносы на страхование от нетрудоспособности не платят, а вот на травматизм и профессиональные заболевания их начисляют только в некоторых случаях. В каких — вы узнаете из данной статьи.

Если организация заключила договор подряда с физическим лицом, то налогообложение в 2017 году страховыми взносами не будет отличаться от налогообложения в прошлые годы.

Так, по договорам подряда с физическим лицом начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование (п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» № 167-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).

Кроме того, начисляются взносы на обязательное медицинское страхование (ст. 10 закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» № 326-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).

Выплаты по договору подряда не подлежат обложению взносами на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Взносы на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве по договорам гражданско-правового характера начисляются, только если это предусмотрено условиями договора (п. 1 ст. 5 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» № 125-ФЗ).

Законодательством предусмотрены случаи, когда не производится обложение страховыми взносами договора подряда не только в ФСС, но также в ПФР, и в ФОМС. К таким случаям относятся:

• Заключение соглашения с лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. ИП обязаны самостоятельно перечислять за себя все страховые взносы согласно тарифам, установленным законодательством (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).

• Заключение договора с иностранцами или лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).

• Сделки по договорам подряда с обучающимися по очной форме в высших учебных заведениях РФ в рамках студенческих отрядов, которые освобождаются от уплаты страховых взносов в ПФР (п. 3 ст. 422 НК РФ).

Перед заключением договора подряда необходимо тщательно проанализировать его содержание на предмет наличия спорных моментов, позволяющих трактовать его как трудовой.

Судебная практика подтверждает, что ФСС нередко обращается в судебные органы и пытается оспорить соглашения подряда. Если в тексте договора будут выявлены признаки наличия трудовых взаимоотношений между работодателем и работником, на сумму соглашения будут доначислены взносы в фонд (и по нетрудоспособности, и по травматизму) по действующим ставкам, а кроме того, штрафы и пени.

Нюансы, которые важно отразить в договоре подряда:

• в тексте должен быть четко указан период, в течение которого работы должны быть выполнены;

• сумма вознаграждения должна быть отражена за весь объем работ и не делиться по временным периодам;

• в договоре не должно быть ссылок на должностные инструкции либо на режим работы предприятия;

• факт выполнения полного объема работ должен подтверждаться актом приема выполненных работ, подписанным обеими сторонами;

• работа должна носить разовый характер, а после выполнения всего объема отношения между сторонами должны прекратиться.

Основной тариф страховых взносов на 2017–2019 годы установлен в ст. 426 НК РФ. В общих ситуациях в отношении всех предприятий и ИП страховые взносы на ОПС составляют 22% от выплат, подлежащих обложению, а на ОМС перечисляется 5,1%.

Пониженные тарифы страховых взносов приведены в ст. 427 НК РФ. В частности, установлено, что:

• В течение 2017–2018 годов организации и ИП, указанные в подп. 5–9 п. 1 ст. 427 НК РФ, применяют пониженные тарифы на ОПС в размере 20%, на ОМС и на случай ВНиМ — 0% (к таким организациям относятся предприятия и ИП на спецрежимах налогообложения, осуществляющие деятельность согласно оговоренному законом списку ОКВЭД; аптечные организации и ИП на ЕНВД, имеющие фармацевтическую лицензию, некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в сфере соцобслуживания, культуры, искусства, массового спорта, научных исследований и разработок, ИП на патентной системе налогообложения, благотворительные организации на УСН).

• Предприятия, имеющие статус участников научно-технического проекта «Сколково», уплачивают только страховые взносы в ПФР в размере 14%.

• Организации, ведущие деятельность в свободной экономической зоне — на территории Республики Крым и города Севастополя, — делают отчисления на ОПС в объеме 6%, на случай ВНиМ — 1,5%, на ОМС — 0,1%. По таким же тарифам уплачивают страховые взносы резиденты территории опережающего развития и свободного порта Владивосток.

• IТ-компании в течение 2017–2023 годов уплачивают взносы на ОПС в размере 8%, на ОМС — 4%, на случай ВНиМ — 2%, а если они заключили договор подряда с иностранными гражданами (лицами без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), то с выплат подрядчикам взносы на случай ВНиМ уплачиваются по ставке 1,8%.

• Для хозяйственных обществ, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям-бюджетным автономным учреждениям, а также для резидентов технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристко-рекреационных особых экономических зон в течение 2017 года применяется тариф взносов на ОПС 8%, на ОМС — 4%, на случай ВНиМ — 2%. На 2018 и 2019 годы предусмотрено увеличение указанных тарифов для этой категорий страхователей. Кроме того, если эти страхователи заключили договор подряда с иностранными гражданами (лицами без гражданства), временно пребывающими в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), то с выплат подрядчикам взносы на случай ВНиМ уплачиваются по ставке 1,8%.

Таким образом, при грамотном подходе к составлению договора подряда организация может значительно сэкономить на уплате страховых взносов, соблюдая все требования законодательства, что особенно актуально в период экономической нестабильности.

Договор аренды 2018
Договор дарения 2018
Договор задатка 2018
Договор займа 2018
Договор купли-продажи 2018

Назад | | Вверх

Оформление по договору ГПХ в 2018 году

Иногда работа имеет разовый характер, и заключать трудовое соглашение нецелесообразно. Решением становится договор ГПХ.

Как в 2018 году оформить гражданско-правовые отношения с временным сотрудником? Соглашение гражданско-правового характера заключается для выполнения разовой работы.

То есть работник выполнил оговоренный объем, получил оплату и на этом отношения сторон прекращаются.

Но, несмотря на краткосрочность сотрудничества, необходимо соблюсти законодательные нормы относительно оформления. Как заключить договор ГПХ с физическим лицом в 2018 году?

Основные моменты

Для работодателя гражданско-правовые отношения с работником более выгодны. Удобно заключать договор ГПХ, если:

Конечно, существуют и минусы такого оформления. Например, не со всеми сотрудниками можно оформить договор ГПХ.

В частности, подобное оформление неприемлемо для работников материально-ответственных.

Кроме того есть риск изменения такого договора на трудовой при неоднократном перезаключении для выполнения одной и той же работы. Тем не менее, в некоторых ситуациях именно договор ГПХ становится лучшим решением.

Гражданско-правовой договор это соглашение, направленное на исполнение работ определенного вида либо оказание услуг. Регламентируется заключение договора ГПХ положениями гражданского права.

Стороны соглашения могут быть представлены госорганами, организациями, ИП и физическими лицами.
В зависимости от того, что выступает предметом соглашения, отличается вид договора.

Среди наиболее популярных видов можно выделить:

Как пример:

Отличие от трудового соглашения

Договор ГПХ и трудовой договор имеют немало отличие, но общим условием является обязательная письменная форма документа.

На договоре должны присутствовать подписи сторон, а также наличествовать все необходимые данные для идентификации участников.

Отличием гражданско-правового договора можно считать отсутствие формальностей. Для заключения трудового соглашения в организации издается специальный приказ.

На его основании оформляются кадровые документы, позволяющие зачислить наемного работника в штат. К выполнению обязанностей работник обычно приступает только после полного оформления.

Договор ГПХ заключить проще. Нет необходимости в дополнительном документальном оформлении.

Стороны устно договариваются об условиях сотрудничества. Затем подписывается договор, и исполнитель может приступить к работе.

Также сравнить стоит последствия оформления трудового и гражданско-правового договоров:

Правовое регулирование

По ст.420 ГК РФ договором именуется соглашение двух и более лиц, устанавливающее гражданские права и обязанности, а также регулирующее видоизменение условий и завершение отношений.

При этом существует несколько типов договоров ГПХ, каждому их которых посвящена собственная глава в Гражданском кодексе.

Договор ГПХ предполагает выполнение конкретного задания. При этом предметом отношений становится результат.

То есть исполнитель, независимо от своей специальности или квалификация, выполняет заранее предопределенную работу или оказывает услугу.

Ст.779 ГК РФ содержит определение услуг. Это свершение определенных действий или какой-либо деятельности при условии оплаты заказчиком по достижении положительного результата.

В ст.703 ГК РФ дается описание термина «работа». Это изготовление вещи либо выполнение конкретных действий и передача итогового результата заказчику.

Согласно ст.708 и ст.783 ГК РФ гражданско-правовой договор оформляется на предопределенный период, определяемый сроком исполнения работ или оказания услуг.

Для сравнения трудовой договор может оформляться не неопределенный период (ст.58 ТК РФ).

Если для расторжения трудового договора работодателю нужно соблюсти ряд формальностей, то действие договора ГПХ заканчивается после принятия и оплаты работ.

Взаимоотношения участников гражданско-правовых отношения регулируются ч.2 ГК РФ и Конституцией РФ. Нормы трудового права в данном случае не применимы.

Особенности работы по договору ГПХ

Гражданско-правовой договор может оформляться как с физическими, так и с юридическими лицами.

Стороны его представлены заказчиком и исполнителем (для трудового договора работодатель и работник). Заключая договор ГПХ, физлицу стоит знать о его основных особенностях.

Прежде всего, не стоит рассчитывать на появление новой записи в трудовой книжке, поскольку таковая в принципе не используется в гражданско-правовых отношениях.

Но при этом страховой стаж учитывается, и работа по договорам ГПХ дает право претендовать на получение трудовой пенсии.

Заказчик перечисляет взносы в ПФР, как и по трудовому договору. Отношения сторон регламентированы Гражданским кодексом. Права исполнителя менее защищены.

Нельзя сослаться на нормы ТК РФ. Условия сотрудничества оговариваются исключительно заключенным договором. По договору ГПХ не предусматривается определение рабочего времени.

От исполнителя требуется только выполнение работы в конкретный срок, даже если для этого придется работать сутками.

В гражданско-правовых отношениях исполнитель самостоятельно отвечает за свою безопасность. Травма, полученная при выполнении работы, работодателем никак не компенсируется.

Также не предусмотрена оплата временной нетрудоспособности любого характера. Оплату работник получает только за результат.

Если итог работы не будет соответствовать требованиям заказчика, то оплаты может и не быть. Поводом для отказа в оплате может послужить несоблюдение четко указываемых сроков.

В целях защиты своих интересов исполнителю следует помнить основные рекомендации по заключению договора ГПХ:

Внимание! При заключении договора ГПХ заказчик не вправе указывать исполнителю, как, где и когда выполнять работу.

Как правильно рассчитать зарплату за месяц по окладу бухгалтера, читайте здесь.

Весь процесс сводится к выдаче задания и приему готового результата. Все дополнительные условия действительны только при указании их в основном договоре.

Правильное заполнение бланка

Договор ГПХ заключается по одному экземпляру для каждой из сторон. Унифицированной формы документа не предусмотрено.

За основу можно взять типовой шаблон и внести в него необходимые дополнения. В гражданско-правовом договоре прописываются следующие моменты:

  • идентификационные данные заказчика и исполнителя (реквизиты организации, Ф.И.О. и паспортные данные физлица);
  • дата и место составления;
  • предмет договора (суть работы или услуг, за выполнение которых исполнитель получит оплату);
  • сумма оплаты по договору (точная сумма, дата выплаты, прикрепленный график платежей при частичной оплате);
  • обязанности сторон (использование материалов и инструментов, кто за что платит в процессе выполнения, возможность промежуточных проверок выполнения и т.д.);
  • наличие/отсутствие нотариального заверения договора;
  • личные моменты (неразглашение информации, соблюдение конфиденциальности и прочее);
  • обстоятельства непреодолимой силы, при которых договор становится недействительным;
  • срок выполнения работ или оказания услуг;
  • порядок приема результата (приложение образца акта приема-передачи);
  • дополнительные условия (оговариваются индивидуально);
  • подписи сторон с расшифровкой.

Нюансы при заключении сделки

Заключая гражданско-правовой договор, важно оформить его правильно. Иначе договор ГПХ может быть заменен на трудовой. Это особенно невыгодно работодателю, поскольку грозит серьезными последствиями.

В частности это обязанность оплаты неиспользованного отпуска, уплата страховых взносов и начисленной пени, необходимость оформления кадровой документации, наложение штрафа по КоАП РФ и т.д.

Составленный договор ГПХ до подписания нужно проверить на соответствие требованиям:

Договор ГПХ с физическим лицом образец 2018 на оказание услуг

Нужно ли оформлять трудовой договор, в случае проведения «разовых работ»? Сложно представить себе деятельность такого хозяйствующего субъекта, которое не было бы заинтересовано в использование услуг каких-либо сторонних организаций. При этом, что примечательно, оказывать определенного рода услуги может не только какая-то организация, но и обыкновенное физическое лицо.

Проведение так называемых «разовых работ» не предполагает обязательного наличия специального трудового договора с исполнителем. Но, каким образом тогда можно официально оформить свои взаимоотношения, провести все необходимые расчеты и удержать налоги?

Чем обыкновенный трудовой договор отличается от того, который носит гражданско-правовой характер?

Документальное оформление отношений, как обычно, начинается с заключения непосредственно самого договора. Интересно, что договор этот носит именно гражданско-правовой характер и в этом плане, делится на две основные разновидности: договор подряда и договор, распространяющийся на оказание определенного рода услуг. Запомните, что эти договоры представляют собой совершенно разные документы! Если говорить в общем, то следовало бы отметить следующие их отличительные особенности:

  1. Законодательное регулирование. Если гражданско-правовой договор регулирует гражданское законодательство, то трудовой договор находится под контролем у одноименного законодательства;
  2. Предмет договора. Это отличительная особенность двух этих документов, является пожалуй самой весомой. Гражданско-правовой договор заключается для того, чтобы гарантировать своевременное и качественное выполнение того конкретного задания, которое выдвигается со стороны заказчика. Трудовой договор, в свою очередь, нужен для всех тех случаев, когда заказчик желает, чтобы работник выполнил свою прямую трудовой функцию (это может быть работа по должности, а также специальности, при условия указания соответствующей квалификации);
  3. Стороны договора. В акте заключения гражданско-правового договора участие принимает исполнитель и заказчик. Что касается трудового договора, то здесь к сторонам относят работника и работодателя.

Какие преимущества гражданско-правового договора являются самыми весомыми?

Со стороны заказчика, преимущества гражданско-правового договора являются очевидными! Во-первых, под оплату подпадает только конечный результат, а не то время, которое было затрачено исполнителем на то, чтобы его достичь. Во-вторых, исполнитель должен будет самостоятельно обеспечить себя всем тем реквизитом, которое ему понадобилось бы для выполнения своих обязательств. Кроме этого, у заказчика не будет необходимости тратить дополнительные суммы денег на разного рода отпуски или больничные.

Наличие каких реквизитов является обязательным, в случае оформления гражданско-правового договора?

Вследствие выполнения исполнителем необходимых работ или после предоставления с его стороны определенных услуг, будет составлен соответствующий акт. Современное законодательство не предусматривает унифицированной формы рассматриваемого нами сегодня акта. По этому, на стороны возложена обязанность самостоятельно его разрабатывать. При этом, акт приема-передачи услуг представляет из себя первичный учетный документ, который по этому должен содержать в себе необходимые реквизиты. К числу последних, в большей мере, относятся следующие аспекты:

  • наименование документа;
  • дата составления акта;
  • наименование ИП — организации заказчика, а также наименование выполненных услуг;
  • величина, согласно которой после будет осуществлено денежное измерение выполненных работ (указание единиц измерения, при этом, является обязательным);
  • реквизиты, а также подписи, предоставленные, как со стороны заказчика, так и со стороны исполнителя работ.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом изменения 2018 года образец скачать в формате WORD

Заключение гражданско-правового договора с иностранным гражданином

Нередко руководители компаний вынуждены нанимать на работу иностранных граждан. В данном случае составление трудового договора возможно, тем не менее, лучше заключать договор гражданско-правового характера. Это будет более рационально для компании.

По факту, особых отличий от иных видов договоров ГПХ не имеет. То есть, фиксируется взаимодействие между исполнителем и заказчиком.

Регулируется этот момент положениями части 2 ГК РФ Федеральным Законом No14. Именно на это необходимо ссылаться при составлении договора ГПХ, так как в законодательстве страны нет образца заполнения подобного документа. Также стоит отметить, что при оформлении документа не стоит применять терминологии по типу «сотрудник», «зарплата» и все тому подобное, что формулируется, как правило, в трудовом договоре.

Работодатель обязуется известить территориальный орган ФМС РФ о том, что принял на работу иностранного гражданина по договору гражданско-правового характера. То же касается, если документ больше не действителен.

Друзья! Наши статьи несут ознокомительный характер с целью помочь решить Вашу проблему!

Если решение Вы так и не нашли, обратитесь за консультацией к юристу по форме справа, либо по телефону, указанному ниже!

+7 (499) 350-83-56 — Москва, область

+7 (812) 309-53-23 — Санкт-Петербург, ЛО

+8 (800) 555-67-55 доб. 430 — все регионы РФ

Что включает в себя содержание договора ГПХ

  • реквизиты исполнителя и заказчика;
  • какие работы или услуги предполагаются по договору, оговариваются сроки и условия реализации работ и все тому подобное;
  • вознаграждения и сроки;
  • права и обязанности сторон договора;
  • по какому регламенту при необходимости будут решаться споры, возникшие между заказчиком и исполнителем.

По данной ссылке вы можете скачать Образец гражданско-правового договора с иностранным гражданином.

Договор гражданско правового характера: что это, особенности налогообложения, порядок заключения

При трудоустройстве обязательно документально оформлять отношения между работником и новым сотрудником. Они регулируются не только трудовым, но и гражданским законодательством. Поэтому, нуждаясь в чужих услугах, необходимо заключить трудовой или гражданско-правовой договор с физическим лицом. Рассмотрим, в чем разница между этими видами соглашений, в чем преимущества и особенности ГПХ.

Что собой представляет договор ГПХ

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) – соглашение, заключаемое предпринимателем или организацией с физическим лицом, подразумевающее разовое оказание услуг или выполнение работ с определенным конечным результатом без включения работника в штат. При этом работа может осуществляться без записи в трудовую книжку.

Критерии гражданского правового договора:

  • единовременный характер работы или услуги;
  • отсутствие контроля процесса работы нанимателем;
  • невозможность установления графика и порядка работы, определение только конечных сроков сдачи заказа;
  • оценка только окончательного результата труда.

Компоненты гражданского трудового договора – точно такие же, как и любого другого договорного документа:

  • предмет договора – ожидаемый от физического лица итоговый результат;
  • участники отношений – заказчик и исполнитель;
  • срок выполнения обязательств – конечный или с поэтапными промежутками;
  • размер вознаграждения и порядок его выплаты;
  • дополнительные значимые для сторон условия.

Какие бывают гражданско-правовые договоры

Данные соглашения можно классифицировать в зависимости от их содержания.

Имущественные договоры. Они имеют целью регламентировать передачу имущества в собственность или аренду:

Договоры подряда, предполагающие выполнение определенной работы:

  • бытовой;
  • строительной;
  • проектной и изыскательской;
  • обеспечение нужд муниципальных и государственных структур;
  • участия в долевом строительстве и др.

Договоры, направленные на оказание услуг:

  • фактические – перевозка, фрахт, хранение, возмездное оказание, доверительное управление имуществом;
  • юридические – поручительство, агентские услуги, комиссия;
  • финансовые – заем, кредит, страхование, безналичные расчеты, банковские услуги и др.

Договор ГПХ и трудовой договор: в чем разница

Сравним эти виды договорных отношений:

  1. Нормы права. В трудовом договоре применяются терминология и правила Трудового Кодекса РФ, а гражданский трудовой договор регламентируется исключительно гражданским правом.
  2. Стороны договора. Когда подписывается трудовой договор, его стороны называются работодателем и работником, в договоре ГПХ это заказчик и исполнитель.
  3. Вознаграждение. Заключивший трудовой договор получает зарплату, то есть плату за труд, а подписавший договор ГПХ – вознаграждение за результат труда.
  4. Гарантии. Работник получает социальные гарантии от государства, работодатель оплачивает ему больничный, отпуск и т.п., перечисляет взносы в социальные фонды; исполнитель не вправе на это рассчитывать.
  5. Документ о выполнении работ. Не требуется при выполнении обязанностей по трудовому договору, обязателен при оформлении по договору ГПХ.
  6. Трудовой распорядок. Имеет значение для трудовых отношений, не важен при гражданско-правовых.

Плюсы и минусы гражданско-правового договора с физическим лицом в 2018 году

Любая форма оформления договорных отношений имеет свои преимущества и недостатки для обеих сторон. Проанализируем, какие риски и бонусы ожидают заказчика и исполнителя, подписавших договор гражданско-правового характера.

Договор ГПХ: плюсы и минусы для работника

В отличие от трудового права, в гражданском принят термин «исполнитель», поскольку он выполняет работу или услугу разово, а не на постоянной основе.

Плюсы и минусы договора ГПХ для работодателя

В гражданском праве работодатель называется Заказчиком, поскольку он обеспечивает исполнителя не постоянной работой, а разовым заказом.

Скачать бланк и образец гражданского договора на 2018 год

Скачать пример договора ГПХ об оказании услуг в формате Word.

Переквалификация договоров ГПХ в трудовые договора

Как видим, для работодателя есть много выгод в оформлении гражданско-правового договора с физическим лицом вместо трудового, в частности, значительная финансовая экономия и отсутствие многих формальных моментов.

Поэтому работодатели часто предпочитают оформить отношения именно таким образом. Но закон этого не разрешает: контролирующие органы внимательно изучают заключенные ГПХ и при недостаточном соответствии требованиям могут переквалифицировать их в трудовые.

  • размыто сформулированный предмет договора – в договоре ГПХ предмет должен быть указан ясно и недвусмысленно, услуги должны быть перечислены, а не указаны «в общем» (например, не «оказание строительных услуг», а перечень конкретных видов работ);
  • периодичность – если договор гражданско-правового характера с одним и тем же исполнителем заключается несколько раз за год, это повод к вниманию контролеров и попытке переквалификации;
  • термины трудового права в тексте договора – недопустимы при заключении договора ГПХ (не «зарплата», а «плата за оказанную услугу или выполненную работу», не «работодатель и работник», а «заказчик и исполнитель» и т.п.);
  • фактическое подчинение – исполнитель неподконтролен заказчику, он предоставляет только результат труда, который заказчик может принять или не принять, подчинение на практике может спровоцировать переквалификацию;
  • сроки «расчетов» – должны быть четко прописаны в тексте договора и не совпадать с датами аванса и зарплаты у штатных сотрудников.

Ст. 19 ТК РФ разрешает исполнителю самому инициировать превращение в работника:

  1. по соглашению с работодателем, написав предварительно заявление о просьбе переквалифицировать договор ГПХ в трудовой;
  2. по обращению сотрудника в Госинспекцию по труду и принятому ею решению, если оно не было обжаловано в суде;
  3. по решению суда.

Заказчик будет вынужден стать работодателем по решению суда, если туда предоставят документы уполномоченные контролирующие органы:

  1. Государственная инспекция по труду;
  2. ФСС;
  3. ФНС (добавляется в 2017 году).

После переквалификации работодатель обязан будет доначислить в бюджет социальные взносы и налоговые платежи за своего работника, а дополнительно – пени, причем за весь срок работы, который будет считаться сотрудничеством по трудовому договору.

Исполнителю, ставшему сотрудником, за этот срок придется выдать заработную плату не ниже МРОТ, социальные выплаты, а также дополнительно платить за сверхурочность и труд в выходные и праздники.

Важно! В случае переквалификации договора в трудовой необходимо будет доначислить зарплату сотруднику и исчислить с нее все выплаты по налогам и сборам. Возможно и привлечение работодателя к административной ответственности с крупными штрафами.

Особенности заключения договора ГПХ

Рассмотрим важные особенности заключения данного вида договора.

  1. Договор предусматривает выполнение работы или оказание услуги к определенному сроку.
  2. Нет обязательности подчинения исполнителя правилам трудового распорядка, графику, условиям любых внутренних нормативных актов.
  3. Оплачивается не труд исполнителя, а результат этого труда.
  4. Исполнение работы по договору должно быть документально подтверждено актом, удостоверяющим приемку.

С кем можно заключить договор гражданско-правового характера

Для того, чтобы выступать в качестве исполнителя, физическое лицо должно принадлежать к одной из трех категорий.

  1. Договор с ИП. Организация или ИП вправе заключить договор ГПХ с посторонним физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем. Законом не запрещено заключить договор с гражданином – не ИП, но это может быть чревато:
    • для исполнителя – признанием его действий предпринимательской деятельностью без регистрации, зато предусмотрена административная ответственность;
    • для заказчика – переквалификацией договора ГПХ в трудовой.
  2. Договор со штатным сотрудником. Закон не запрещает одновременного заключения трудового и гражданско-правового договоров. Главное, чтобы предмет заключенного договора ГПХ не был связан с долгосрочной работой, которую можно было бы выполнить по совместительству. Например, кладовщик, находясь в отпуске, выполнил уборку помещения после аварийного ремонта. Если бы функцию уборщика придали ему на постоянной основе, нужно было бы оформлять не договор ГПХ, а совместительство.
  3. Договор с гражданином другой страны. Если иноземец является высококвалифицированным специалистом и имеет разрешение на работу РФ, с ним правомерно подписать такой договор, своевременно проинформировав службу занятости, ФМС и налоговую.

Какие налоги и взносы оплачиваются с доходов сотрудников по договору ГПХ

Сумма, обусловленная гражданско-правовым договором, состоит из двух частей:

  • вознаграждение для исполнителя;
  • возмещение затрат, с которыми была сопряжена работа по договору.

Налоги учитываются по каждой из этих частей в определенном порядке.

Налогообложение вознаграждения

Выплаты исполнителям являются доходами физических лиц, а значит, подлежат обложению НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 210 НК РФ).По данным выплатам работодатель должен в установленные сроки отчитаться перед ФНС в качестве налогового агента, сдав в установленные сроки форму 2-НДФЛ и форму 6-НДФЛ.

Ставка НДФЛ зависит о категории исполнителя:

  • 13% положено отчислить с доходов резидентов РФ, в том числе и иностранных высококвалифицированных специалистов;
  • 30% применяется к нерезидентам, в том числе и иностранным исполнителям.

Данный налог должен быть удержан при выплате вознаграждения и перечислен либо в день фактической передачи денег, либо в день зачисления на счет исполнителя. Если исполнителю выдается вознаграждение в неденежной форме, об этом нужно проинформировать налоговую.

Важно! При заключении договора ГПХ с индивидуальным предпринимателем НДФЛ удерживать не нужно, потому что ИП платят доходы со своей предпринимательской деятельности сами.

Вычеты по налогам

Налогоплательщики НДФЛ имеют право произвести разрешенные законом налоговые вычеты (гл. 23 НК РФ):

  • профессиональный вычет – можно уменьшить налоговую базу на сумму фактически понесенных затрат по договору;
  • стандартный вычет – применяется при ставке НДФЛ 13% (это обычные вычеты на себя и детский налоговый вычет);
  • имущественный вычет в рамках договора ГПХ не предоставляется.

Уплата взносов в социальные фонды

Вознаграждение по договору ГПХ точно так же облагается страховыми взносами в ПФР, как и заработная плата при трудовом договоре. При этом ставка отчислений в пенсионный фонд составляет 26% от зарплаты работника.

Исключение составляет уплата в ФСС, поскольку заказчик не контролирует процесс работы исполнителем, а значит, не несет ответственности за возможный травматизм, несчастный случай или профессиональное заболевание.

Порядок заключения трудовых отношений (по договору ГПХ)

Процедура заключения договора ГПХ сходна с установлениями любых договорных отношений, поскольку представляет собой установление юридических связей между сторонами, что регламентируется гл. 28 ГК РФ.

Она проходит следующие этапы:

  1. Оферта – сторона, предлагающая заключить договор, направляет свое предложение другой стороне в письменном или устном виде. Оно должно заключать существенные договорные условия и намерение заключить договор после ответа.
  2. Акцепта – ответ на предложение заключить договор.
  3. Формулирование текста договора.
  4. Подписание сторонами.

Как составить договор ГПХ

Гражданско-правовой договор с физическим лицом содержит следующие обязательные разделы.

  1. Предмет договора – результат исполнения работы или оказания услуги.
  2. Срок действия контракта – конкретная дата, к которой должен быть представлен заявленный результат.
  3. Права и обязанности сторон – исполнитель обязуется достичь результата, заявленного в предмете договора, и предоставить его заказчику, а последний обязуется выплатить ему вознаграждение в оговоренном размере. Исполнитель имеет право перепоручить исполнение или привлечь дополнительно третьих лиц.
  4. Ответственность сторон – описываются санкции в случае неисполнения условий договора.
  5. Условия изменения и расторжения – нужно указать, прекратится его действие по соглашению заказчика и исполнителя или когда закончится обозначенный срок.
  6. Реквизиты обеих сторон.

Изменение и расторжение гражданских договоров

Можно совершать эти действия в добровольном или принудительном порядке.

По соглашению сторон это можно сделать по любой процедуре и в любое время действия договора.

Если изменений или расторжения требует только одна сторона, вопрос решается судом, если он сочтет требование обоснованным. Это возможно только, если одна из сторон существенно нарушила прописанные условия.

Соглашение об изменении или расторжении договора по доброй воле сторон составляется и подписывается по аналогичной договору процедуре. Оно вступает в силу с момента подписания.

Принудительное расторжение по суду обязательства сторон меняются или прекращаются с момента вступления решения суда в силу.

Читайте так же:  Штраф гибдд без полиса осаго