Процедура государственной регистрации ИП

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в налоговом органе по месту его жительства, то есть по месту регистрации, указанному в паспорте. Деятельность же свою ИП может вести по всей территории России. Узнать адрес, график работы и телефоны своей налоговой инспекции можно с помощью сервиса «Определение реквизитов ИФНС».

Необходимые документы для регистрации ИП

Если Вы совершеннолетний гражданин РФ, для самостоятельной регистрации ИП Вам потребуются следующие документы:

— паспорт гражданина РФ;

— копия паспорта 2, 3 страница и страница с адресом регистрации.

При личной подаче документов на регистрацию ИП заверять копию паспорта и заявление Р21001 у нотариуса не требуется.

При необходимости заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения по форме 26.2-1 и заявление на получение патента ИП по форме 26.5-1 также возможно подать одновременно с документами на регистрацию ИП. Подробнее об этом читайте в соответствующей статье:

Государственная регистрация ИП в 2018 году:

1. Подготовив необходимые документы, идем в налоговую инспекцию и подаем их в окно государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. В присутствии налогового инспектора заполняем ручкой с чернилами черного цвета поле Ф.И.О. и ставим подпись заявителя на Листе Б заявления. В итоге инспектор выдаст Вам расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган. Посмотреть состояние готовности документов можно с помощью сервиса «Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации».

2. В указанный на расписке срок, как правило через 3 рабочих дня, идём с паспортом и распиской в налоговую и, в случае успешной регистрации, получаем:

✔ лист записи единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (лист записи ЕГРИП), свидетельствующий о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

✔ уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе.

Внимание! С 01.01.2017г. свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (свидетельство ОГРНИП) больше не выдается, а свидетельство о постановке на налоговый учет (свидетельство ИНН) выдается не на защищенном бланке ФНС, а на обычном листе А4.

Поздравляем, теперь Вы индивидуальный предприниматель!

По этому случаю Вы получаете от нашего партнера 3 месяца обслуживания на максимальном тарифе в Интернет-бухгалтерии «Мое Дело» — лучшем сервисе по ведению бизнеса и сдаче отчетности через Интернет для предпринимателей на УСН, ЕНВД и патенте без участия бухгалтера. Для получения подарка при регистрации введите промокод 74436115. Успешного бизнеса!

Что делать после регистрации ИП:

— подать заявление о переходе на систему налогообложения УСН, ПСН или ЕНВД (при необходимости);
— документы о регистрации в ПФР Вы получите письмом на Ваш адрес. ИП без сотрудников в ФСС не регистрируется;
— получить коды статистики для ИП;
— заказать печать для ИП;
— открыть расчетный счет для ИП в банке;
— получить необходимые лицензии (если Ваша деятельность того требует);
— установить и зарегистрировать кассовый аппарат для ИП;
— своевременно оплачивать налоги (сроки зависят от выбранной системы налогообложения);
— ежегодно производить уплату страховых взносов в ПФР и ФФОМС (калькулятор расчета взносов ИП);
— вести бухгалтерию ИП самостоятельно и сдавать отчетность онлайн.

Открытие ИП в 2018 году: пошаговая инструкция для начинающих

Принимая решение вести предпринимательскую деятельность, физическое лицо должно задуматься, в какой форме зарегистрировать свое начинание. Самое простое — это встать на учет как ИП. В статье описаны шаги, которые необходимо пройти для того, чтобы начать легально вести предпринимательскую деятельность. Наша статья — пошаговая инструкция для открытия ИП в 2018 году со списком необходимых документов.

Стоит ли открывать ИП в 2018 году?

Перед открытием ИП нужно узнать, а стоит ли это делать? Какие плюсы и минусы работы предпринимателем?

Сразу скажем, что статус ИП позволяет вести бизнес в России легально. Вы сможете заключить договоры с поставщиками, открыть магазин, склад, продавать товар и др. Без официальной регистрации в ФНС это сделать невозможно.

Но открытие ИП несет в себе некоторые обязанности. Самые главные — уплата налогов и сдача отчетности. Так, если даже ИП не ведет бизнес, ему нужно платить взносы за свое страхование (около 30 000 рублей в год) и сдавать отчетность по основному налогу (3-НДФЛ, декларацию по УСН или декларацию по ЕНВД).

Подробнее про обязанности мы писали в статьях:

Открытие ИП — серьезный шаг, который делает обычное физическое лицо плательщиком многих дополнительных налогов и сборов, как непосредственно связанных с получением дохода от предпринимательской деятельности, так и не зависящих от этого дохода.

Нужно помнить, что после государственной регистрации предпринимателю необходимо оплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, даже если он не будет вести деятельность и получать доход.

Конкретные действия физического лица при открытии ИП могут отличаться при разных видах деятельности или от планируемого штата сотрудников. Но основные этапы открытия ИП таковы:

подготовительный этап (выбор видов деятельности, выбор системы налогообложения, оплата госпошлины, заполнение заявления);
подача заявления в регистрирующий орган;
получение документов о государственной регистрации;
получение документов о постановке на учет в фондах – пенсионном, медицинском;
при необходимости получить документы, подтверждающие право на применение одного из специальных налоговых режимов;
постановка на учет в ФСС, если ИП сразу нанимает сотрудников.

Подробнее эти этапы рассмотрены далее.

Шаг № 1. Выберете режим налогообложения

Прежде чем заполнить заявление на государственную регистрацию, будущему предпринимателю необходимо понять, какую систему налогообложения выбрать, какой вид деятельности указать основным, в каком районе подать заявление на регистрацию и т.д.

От того, какой вид деятельности планирует вести предприниматель, зависит налоговая нагрузка его бизнеса в том числе. В идеале следует заранее просчитать будущие налоги при разных системах налогообложения, чтобы остановиться на одной. Ниже в краткой форме изложена информация о различных налоговых режимах, чтобы будущий предприниматель мог выбрать наиболее подходящий вариант.

Список режимов налогообложения ИП

Налоговый режим

Основные налоги

Когда лучше выбрать

НДФЛ от предпринимательской деятельности (с уменьшением на профессиональные вычеты), НДС (НДС с доходов минус НДС по приобретенным услугам, товарам и т.п.)

Когда расходы существенно превышают доходы, иногда может быть выгодно остаться на основной системе налогообложения, т.к. НДФЛ, НДС могут быть нулевыми, в то время как на спецрежимах налоги будут даже при убытках при наличии хотя бы минимального дохода.

Единый налог при УСН (от базы «доходы» или «доходы минус расходы»)

Когда доходы предпринимателя не планируются быть высокими или когда вид деятельности не позволяет применить ЕНВД или патент.

Единый налог при УСН (от базовой доходности по каждому виду деятельности, умноженной на физические показатели)

Когда базовая доходность в отношении вида деятельности предпринимателя ниже, чем планируемые реальные доходы.

Налог на ПСН (от потенциального дохода, который устанавливает местное законодательство для каждого вида деятельности)

Когда потенциальный доход, установленный для вида деятельности предпринимателя в его регионе ниже, чем планируемый реальный доход.

По умолчанию вновь зарегистрированный ИП платит налоги по ОСНО. Но вместе с заявлением на регистрацию (или в некоторых случаях в течение месяца после регистрации) предприниматель вправе уведомить налоговый орган о применении любого из вышеуказанных спецрежимов. В ответ не всегда выдается документ, подтверждающий переход на иную систему налогообложения. Например, при переходе на УСН можно по запросу получить из налоговоц только информационное письмо о том, что уведомление о переходе было подано и отчетность по УСН сдается.

Шаг № 2. Пройдите государственную регистрацию ИП

Регистрируется предприниматель по месту жительства. То есть подать заявление ему предстоит в ту налоговую инспекцию, которая закреплена за адресом постоянной регистрации будущего предпринимателя.

В заявлении обязательно потребуется указать код ОКВЭД – этот код относится к виду деятельности, который будет вести предприниматель. Этих кодов предприниматель может выбрать несколько, но первый обычно считается основным. Именно на его основании назначается, например, тариф взносов в ФСС от несчастных случаев, если предприниматель планирует нанимать персонал и выплачивать заработную плату. С середины 2016 года госорганы присваивают коды из нового справочника кодов ОКВЭД 2 ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), утвержденного приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

Определившись с кодами и системой налогообложения, следует оплатить госпошлину, которая составляет 800 руб. Сделать это можно онлайн с лицевого счета физического лица, через Сбербанк (предварительно можно распечатать квитанцию на сайте налоговой инспекции) или через автоматы для приема платежей, которые установлены в некоторых регистрирующих органах и МФЦ.

На следующем этапе предстоит заполнить и подать заявление.

Заявление на государственную регистрацию: оформление ИП

К заполнению заявления следует отнестись очень внимательно. Любая опечатка может привести к отказу в регистрации. Чтобы этого не произошло, часто будущие предприниматели обращаются в специализированные фирмы, которые помогают заполнить заявление и подать его.

Но услуга эта не всегда стоит дешево. Кроме того, будущему предпринимателю все равно придется отправиться к нотариусу для подписания доверенности и заявления, т. е. без потери времени не обойтись. Поэтому имеет смысл заняться заполнением заявления самостоятельно.

Форма заявления – Р21001 – приведена в приложении № 13 к приказу ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/[email protected]

Заполнить заявление можно как от руки, так и на компьютере. Причем, законодатели установили шрифт, которым требуется заполнить бланк (п. 1.1 раздела I Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган (приложение № 20 к приказу № ММВ-7-6/[email protected])) – заглавные буквы шрифта Courier New высотой 18 пунктов. При заполнении заявления на компьютере следует проверить, можно ли распечатать готовую форму с двухмерным штрихкодом – его наличие обязательно. Также недопустима двусторонняя печать.

А при заполнении без применения печатных средств пользуются ручкой только черного цвета и заглавными печатными буквами.

Все данные аккуратно переносятся из паспорта. Если ИНН у физического лица отсутствует, то соответствующее поле заявления остается пустым. Специально получать ИНН нет необходимости. Он будет присвоен одновременно с государственной регистрацией предпринимателя.

Заполненные листы необходимо пронумеровать и прошить.

Пакет документов для подачи на госрегистрацию должен содержать:

заявление;
копия паспорта;
документ, подтверждающий оплату государственной пошлины.

Читайте так же:  Доплата держслужбовцям

В настоящий момент можно подать заявление на регистрацию тремя путями:

напрямую в налоговую инспекцию (лично, через представителя или почтой);
онлайн через портал госуслуг;
через многофункциональные центры документов (МФЦ).

Во всех случаях, когда заявление подается не лично, придется заверить его и копию паспорта у нотариуса. Если сдавать документы будет представитель, то доверенность также оформляется нотариальная.

Шаг № 3. Получите документы о государственной регистрации в ИФНС

По истечении установленного срока (в настоящее время это 3 рабочих дня) можно забрать документы о регистрации из налоговой. Сделать это можно снова лично или через представителя. Кроме того, налоговая может выслать документы по адресу постоянной регистрации физического лица.

В настоящее время документов о регистрации ИП является не свидетельство, а лист о внесении записи в ЕГРИП по форме Р60009.

Если ранее у физического лица не было ИНН, то будет выдано и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (о присвоении ИНН).

Шаг № 4. Встаньте на учет в фондах

Регистрация в пенсионном и медицинском фондах происходит автоматически. Налоговая инспекция самостоятельно отправляет информацию о новом ИП в эти фонды.

В течение месяца по адресу прописки предпринимателя должны прийти свидетельства о постановке на учет. Но если этого не произойдет, предпринимателю самостоятельно придется отправиться за документами. Для этого необходимо предоставить:

лист о внесении записи в ЕГРИП;
паспорт;
ИНН;
СНИЛС.

Обычно при личном визите свидетельство о постановке на учет выдается сразу.

Постановка на учет в ФСС

Если ИП сразу принимает персонал по трудовому договору, то ему необходимо зарегистрироваться в фонде социального страхования в качестве работодателя. На это дается 30 дней с момента приема на работу первого человека. Причем, штрафы за опоздание с постановкой на учет достаточно высокие (от 5 тысяч и выше в зависимости от сроков просрочки).

В ФСС для постановки на учет предоставляются:

заявление о регистрации;
паспорт;
трудовые договора и копии документов нанятых сотрудников.

Свидетельство о постановке на учет выдается в течение трех дней.

Став работодателем, предпринимателю придется в дальнейшем отчитываться по страховым взносам.

Кроме того, встать на учет в ФСС предприниматель может добровольно даже при отсутствии наемного персонала. После этой процедуры он сможет рассчитывать на страхование по нетрудоспособности.

Как открыть ИП в 2018 году: пошаговая инструкция

Наш умный сервис заполнит за Вас документы для регистрации ИП
бесплатно и прямо сейчас!

Индивидуальный предприниматель — физическое лицо, получившее после государственной регистрации право на ведение предпринимательской деятельности. Незаконное предпринимательство влечет за собой административную и уголовную ответственность.

Регистрация ИП – несложный процесс, пройти его можно самостоятельно или обратившись за помощью к профессиональным регистраторам. Наша пошаговая инструкция по регистрации ИП для начинающих в 2018 году покажет вам, как открыть ИП бесплатно и быстро.

Шаг 1. Выберите способ регистрации ИП

Оформление ИП происходит в налоговой инспекции по адресу места жительства (прописки в паспорте), а при ее отсутствии ИП открывают по адресу временной регистрации. Если у вас нет возможности обратиться в налоговую по месту прописки, вы можете зарегистрировать ИП онлайн, используя электроную цифровую подпись. Для пользователей, находящихся в Москве, данная услуга доступна «под ключ» и оказывается за три рабочих дня (цифровая подпись уже включена в стоимость, после перехода по кнопке выберите пункт «зарегистрировать ИП»):

Чтобы вы могли определиться, займетесь ли вы подготовкой документов самостоятельно или предпочтете «регистрацию под ключ», сравним в таблице плюсы и минусы обоих вариантов:

Характеристика

Самостоятельная подготовка

Услуги регистраторов

Вы самостоятельно заполните заявление Р21001 и подготовите пакет документов для подачи в ФНС

Регистраторы заполнят заявление за вас и выдадут необходимые документы. Если захотите, окажут услугу по подаче документов в регистрирующую ФНС и/или их получению

Получение опыта по подготовке предпринимательских документов и общению с регистрирующими органами.

Экономия денег на услугах регистраторов и времени, если регистрация осуществляется с помощью нашего сервиса.

Чтобы получить регистрационные документы, вам не придется тратить усилия на их подготовку. Большинство регистраторов дает гарантию возврата средств на оплату госпошлины, если отказ ФНС произошел по их вине.

Отсутствуют, если вы будете соблюдать правила регистрации и воспользуетесь нашими подсказками.

Дополнительные расходы; необходимость передачи паспортных данных; отсутствие опыта взаимодействия с ФНС.

Госпошлина – 800 рублей; расходы на нотариальное оформление, если вы не будете обращаться в налоговую инспекцию лично – от 1000 до 1300 рублей.

Услуги регистраторов – 1000 до 4 000 рублей; госпошлина – 800 рублей; расходы на нотариальное оформление – 1000 до 1300 рублей.

Шаг 2. Выберите коды деятельности по ОКВЭД

Перед тем, как заполнять заявление на открытие ИП, решите, каким бизнесом займетесь. Коды предпринимательской деятельности выбирают из специального классификатора ОКВЭД, воспользуйтесь для этого нашей формой поиска. Если вы используете для подготовки документов наш сервис, то вам будет предложен раскрывающийся список, что сделает вашу работу по выбору кодов еще удобнее.

На одном листе А заявления можно указать 57 кодов видов деятельности, а если одного листа не хватит, то разрешается заполнять дополнительные. Указывают только те коды ОКВЭД, которые содержат 4 и более цифр. Выберите один код в качестве основного (вид деятельности, по которому ожидается получение основного дохода), остальные будут дополнительными. Вы не обязаны вести деятельность по всем указанным кодам, но рекомендуем прописывать только те коды, по которым вы планируете работать. В дальнейшем, если вы измените направление бизнеса, вы сможете их добавить.

Шаг 3. Заполните заявление по форме Р21001

Заявление Р21001 – это основной документ, который надо подготовить для регистрации ИП. Ошибки при заполнении заявления приведут к отказу в регистрации ИП. Мы рекомендуем вносить свои данные в форму Р21001 с помощью нашего сервиса, это позволит вам избежать ошибок и нарушения установленных требований.

Обратите внимание: с 29 апреля 2018 года в заявлении на регистрацию заявитель должен указывать свой электронный адрес. Документы, подтверждающие факт регистрации (лист записи ЕГРИП или ЕГРЮЛ, устав с отметкой ИФНС, свидетельство о постановке на налоговый учет), направляются инспекцией не в бумажном виде, как раньше, а в электронном. Бумажные документы, в дополнение к электронным, можно будет получить только по запросу заявителя.

Подписывать заявление заранее не надо! Вы подпишете его в присутствии налогового инспектора или у нотариуса, если не будете регистрировать ИП лично. Если документы подает доверенное лицо, не забудьте отметить это на Листе Б.

Шаг 4. Оплатите государственную пошлину

За регистрацию ИП государство взимает пошлину в размере 800 рублей. Вы можете оплатить госпошлину одним из способов:

  • заполнить бланк квитанции вручную, для чего вам надо узнать реквизиты регистрирующего органа в самой налоговой инспекции или на сайте ФНС ;
  • воспользоваться специальным сервисом ФНС по формированию квитанции.

Шаг 5. Выберите систему налогообложения

Создание ИП – это первый шаг на пути к собственному бизнесу. Чтобы он был прибыльным, важно уже на старте правильно выбрать систему налогообложения ИП. Чаще всего самый выгодный режим для начинающего индивидуального предпринимателя — упрощенная система налогообложения.

Подать заявление о переходе на УСН надо в течение 30 дней после открытия ИП, но можно сделать это и при подаче документов на регистрацию. Если вы решили зарегистрировать ИП с помощью нашего сервиса, то программа подготовит для вас заявление о переходе на упрощенку.

Шаг 6. Соберите пакет документов и подайте его в регистрирующий орган

Проверьте, для открытия ИП у вас должны быть подготовлены следующие документы:

  • заявление на регистрацию ИП по форме Р21001 — 1 экз.;
  • квитанция об оплате госпошлины — 1 экз.;
  • копия основного документа, удостоверяющего личность — 1 экз.;
  • уведомление о переходе на УСН — 2 экз., (но некоторые ИФНС требуют 3 экземпляра);
  • доверенность, если документы подает доверенное лицо.

Если способ подачи документов — через доверенное лицо или по почте, то заявление Р21001 и копию паспорта надо заверить нотариально.

Иностранцам и лицам без гражданства чтобы открыть ИП, дополнительно потребуются следующие документы:

  • копия документа РВП или ПМЖ — 1 экз.;
  • нотариальный перевод иностранного паспорта – 1 экз.

Узнать адрес налоговой инспекции, где проходит регистрация ИП по вашему месту жительства или пребывания, вы можете через сервис ФНС . При подаче документов вы получите в регистрирующем органе расписку о приеме заявления для создания ИП.

Шаг 7. После регистрации ИП

В 2018 году срок для оформления ИП составляет не более 3 рабочих дней после подачи документов. В случае успешной регистрации ИФНС направляет на e-mail заявителя лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по форме № Р60009 и свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (ИНН) в электронном виде. Получить бумажные документы можно только по запросу заявителя в ИФНС или МФЦ.

Поздравляем, теперь вы – индивидуальный предприниматель! Надеемся, что наша пошаговая инструкция по регистрации ИП в 2018 году вам помогла!

Что делать, если вы получили отказ в регистрации ИП или ООО? С 1 октября 2018 года заявитель может снова подать документы на регистрацию ИП или ООО без повторной уплаты пошлины. Обратиться в ИФНС надо в течение трех месяцев после вынесенного решения об отказе, причем, сделать это можно только один раз.

Читайте также: О чём молчат банки: 5 способов сэкономить на расчётном счёте

Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте зарезервировать расчётный счёт. Для выбора расчетного счета попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:

Калькулятор подберет наиболее выгодное банковское предложение по расчетно-кассовому обслуживанию для вашего бизнеса. Введите объемы операций, которые планируете совершать в месяц, и калькулятор покажет тарифы банков с подходящими условиями.

Налоги для ИП на УСН в 2018 году

УСН или упрощёнка – это налоговый режим, на котором работает больше половины представителей малого бизнеса. Выбирая эту систему, налогоплательщик получает простую отчётность, низкую налоговую ставку и возможность уменьшать налог за счёт уплаченных страховых взносов.

Особенно популярен вариант УСН Доходы у предпринимателей без работников, потому что при небольшой выручке налог может быть снижен полностью, т.е. до нуля. О том, как это сделать, мы покажем на примерах ниже, но сначала узнайте про основные особенности УСН 2018.

Читайте так же:  Претензия составление образец

Самое главное про УСН 2018

На упрощённой системе есть два объекта налогообложения:

Выбирать объект налогообложения можно только раз в год, поэтому надо заранее понимать, какие расходы по бизнесу у вас возможны. Если вы начали работать на УСН Доходы, где расходы не учитываются, а потом затраты у вас резко выросли, то перейти на УСН Доходы минус расходы можно будет только с нового года.

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены региональными законами до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Например, в одном из регионов действует стандартная ставка 6% для УСН Доходы и всего 5% для УСН Доходы минус расходы, но только для строительства. Как видим, второй вариант выгоднее, даже если доля затрат невелика.

Устанавливая такие льготные ставки для отдельных видов деятельности, власти стремятся развить в своём регионе какое-либо направление, чаще всего это производство или строительство. Поэтому, прежде чем выбирать объект налогообложения на упрощёнке, изучите региональный закон, возможно, что по вашему виду деятельности действует льготная ставка. Узнать эти особенности можно в ИФНС или экономическом отделе местной администрации.

Основное ограничение для возможности применять упрощённую систему связано с размером полученных за год доходов. Изначально эта сумма составляла 60 млн рублей, но в период с 2017 по 2020 годы действует другой лимит – в 150 млн рублей.

Ещё одно важное ограничение установлено для численности работников — не более 100 человек. В принципе, большинство индивидуальных предпринимателей эти условия выполняют, поэтому вправе работать на упрощённом режиме.

Как платят налог на упрощённой системе

Налог, который платят упрощенцы, называется единый. НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2018 год надо заплатить не позже 30.04.2019.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

  • за первый квартал — 25 апреля;
  • за полугодие — 25 июля;
  • за девять месяцев — 25 октября.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

* 3 месяца в подарок при оплате сразу за 9 месяцев обслуживания счёта

Страховые взносы ИП 2018

Взносы за себя – это суммы, которые ИП оплачивает на свое пенсионное и медицинское страхование. До 2017 года взносы оплачивались в специальные внебюджетные фонды: ПРФ и ОМС, но затем функция их сбора была передана Федеральной налоговой службе.

Таким образом, страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя не платят. На практике теперь используются другие понятия:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Размер взносов ИП за себя устанавливается государством, и на 2018 год запланированы такие суммы: 26 545 рублей на ОПС и 5 840 рублей на ОМС. Крайний срок их уплаты – 31 декабря текущего года, однако удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.

Кроме этих фиксированных сумм, которые все предприниматели обязаны платить независимо от размера полученного в бизнесе дохода, есть ещё один дополнительный взнос. Он составляет 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.

Предположим, предприниматель заработал в 2018 году 830 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (830 000 – 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублей. Всего, вместе с фиксированной суммой страховых платежей ему надо перечислить в бюджет 37 685 рублей.

Дальше, как и обещали, мы покажем на примерах, как предприниматели платят налог УСН при разных объектах налогообложения. А тем, у кого всё же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы

Для примера возьмем типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, например, пошив и ремонт одежды на дому. Расходы у него небольшие, потому что ткань и фурнитуру оплачивает заказчик, на аренду деньги тоже тратить не надо.

Доход в течение года нестабильный, есть круг постоянных заказчиков, которые заказывают вещи от случая к случаю. Тем не менее, за 2018 год доход от пошива и ремонта одежды составил 540 000 рублей. Посмотрим, сколько налогов и взносов надо с этого оборота заплатить, если ИП работает на УСН Доходы.

Для расчёта мы не будем использовать академическую формулу, потому что она сложна для новичков в учёте, при желании с ней можно ознакомиться здесь. Но тот вариант, который предложим мы, проще понять на практике, а все платежи будут точно такими же, как и по правилам учёта.

Итак, в течение года получено доходов:

  • в 1 квартале – 83 000 рублей;
  • во 2 квартале – 119 000 рублей;
  • в 3 квартале – 52 000 рублей;
  • в 4 квартале – 286 000 рублей.

Авансовый платеж за 1 квартал составил (83 000 * 6%) 4 980 рублей, однако в марте ИП заплатил за себя часть страховых взносов в таком же размере. Авансовый платеж полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому ничего в бюджет перечислять не надо.

Аванс за второй квартал равен (119 000 * 6%) 7 140 рублей, при этом в мае уплачено взносов за себя на 7 000 рублей. Получаем, что авансовый платеж составит всего 140 рублей.

В третьем квартале рассчитанный авансовый платеж (52 000 * 6%) 3 120 рублей, при этом 3 020 рублей уплачено в качестве взносов в сентябре. Перечислить в бюджет в качестве аванса надо 100 рублей.

В последнем квартале предприниматель доплатил обязательные взносы с учётом уже оплаченных:

  • всего фиксированная сумма взносов 32 385 рублей;
  • оплачено поквартально (4 980 + 7 000 + 3 020) = 15 000 рублей;
  • доплатил 17 385 рублей.

Полная сумма единого налога за год равна (540 000 * 6%) 32 400 рублей, при этом из этой суммы вычитается 240 рублей авансового платежа и 32 385 рублей фиксированных взносов. Получаем, что сумма налога к уплате равна: 32 400 – 240 – 32 385 = -225 рублей, т.е. произошла переплата. Эту сумму можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть из бюджета. Но для этого надо писать заявление в ИФНС, поэтому такой небольшой переплатой можно и пренебречь.

А вот если бы ИП не платил взносы поквартально, то сначала он бы заплатил все рассчитанные авансовые платежи (4 980 + 7 140 + 3 120) на сумму 15 240 рублей. Потом, в декабре были бы оплачены взносы разовой суммой 32 385 рублей. При этом рассчитанный остаток налога к уплате составил бы (32 400 – 15 240) 17 160 рублей. Эта рассчитанная сумма уменьшается на уплаченные взносы (17 160 – 32 385 Просто введите ваш E-mail: *

Письмо с паролем отправлено на Ваш E-mail. Если Вы не получили его в течение 3 минут, перепроверьте, пожалуйста, корректность введенного E-mail, убедитесь, что письмо не попало в папку «СПАМ» или свяжитесь с нами по телефону 8 (800) 775-41-16 (звонок бесплатный).

Как ИП применять УСН в 2018 году

УСН для ИП в 2018 году — это специальный режим налогообложения, когда у предпринимателя есть возможность уплачивать только один налог, сократить отчетность и документооборот. В статье описаны общие формы регулирования УСН: правила перехода, объекты налогообложения, определение доходов и расходов, расчет и уплата, сроки.

Упрощенная система налогообложения действует в нашей стране уже более 15 лет — она была введена в Налоговый кодекс законом от 24.07.2002 № 104-ФЗ. Так в НК РФ появился новый раздел: Раздел VIII.1 «Специальные налоговые режимы». Упрощенке посвящена глава 26.2 НК РФ. НК регулярно корректируется, в том числе в части, касающейся УСН в 2018 году: изменения, свежие новости регулярно «поставляются» Минфином, Верховным Судом, ФНС РФ и другими ведомствами.

Итак, прежде всего рассмотрим общие вопросы применения данного налогового режима, который может использовать как ООО (юридическое лицо), так и предприниматель — ИП: УСН в 2018 г. доступен при выполнении ряда условий.

УСН для ИП в 2018 году — это один из специальных режимов налогообложения, предполагающий предоставление определенных льгот по уплате налогов и доступный некоторым категориям налогоплательщиков (об этом далее).

Применение УСН означает, согласно ст. 346.11 НК РФ, упрощение налогового и бухгалтерского учетов, так как субъект обязан уплачивать только один вид финансовой повинности. Таким образом, с ИП снимается обязанность отчитываться и перечислять следующие виды налогов:

  • на доходы физических лиц;
  • на имущество ФЛ, используемое в предпринимательских целях;
  • НДС.

Исключения есть, но они незначительные.

Также и ООО избавлены от перечисления:

  • налога на прибыль;
  • на имущество организаций;
  • НДС.

В этом случае какие налоги платить ООО на УСН в 2018 году? Юрлица так же, как и ИП, обязаны перечислить так называемый единый налог.

УСН могут применять далеко не все граждане — субъекты хозяйственной деятельности. Существуют жесткие ограничения:

  • лимит поступлений (150 000 000 рублей по итогам отчетного (квартал, полугодие, год) или налогового (год) периода);
  • численность сотрудников — не более 100;
  • стоимость основных средств — не более 150 000 000 рублей.
Читайте так же:  Транспортный налог на 200 лС

Для ООО список ограничений шире.

Не вправе использовать такую систему, согласно ч. 3 ст. 346.12, следующие предприниматели:

  • реализующие подакцизные товары;
  • нотариусы, адвокаты;
  • перешедшие на сельхозналог.

Таковы правила для УСН, условия применения 2018 г. не подверглись изменению.

Объекты налогообложения

По ним различаются два режима в рамках системы налогообложения. Есть возможность применять в качестве объекта либо только доходы, тогда ставка сбора составит 6 %, либо «Доходы минус расходы». В этом случае от получившейся суммы придется перечислить в казну 15 %.

Ставки УСН в 2018 году по регионам могут существенно различаться, так как в настоящее время местные законодатели наделены правом снижать тарифы для ИП на режиме «Доходы минус расходы» до 5 % (в некоторых субъектах и до 3 %) и для ИП на режиме «Доходы» — до 0 %. В целом изменения УСН 2018 г. были не столь значительными, но это важное нововведение.

Условия перехода на УСН в 2018 году не поменялись. Нужно соблюдать вышеприведенные критерии: важно, чтобы за 9 месяцев поступления не превысили 112 500 000 рублей. Смена режима допускается только один раз в отчетный период, уведомление о намерении надо подать до 1 января. При регистрации новые ИП самостоятельно выбирают себе режим, однако надо уведомить налоговую и подать соответствующее заявление. Обратите внимание, объект налогообложения также нельзя сменить в течение отчетного периода.

Определение доходов и расходов

Доходы для целей применения обсуждаемой системы налогообложения определяются по общим правилам Налогового кодекса РФ. Под ними понимаются поступления от реализации товаров и услуг, а также различные внереализационные доходы (от вложений и сдачи имущества). Расходами же, в соответствии с положениями ст. 346.16, являются затраты на обновление основных средств, нематериальных активов и т. д.

Кроме того, к расходам относятся и взносы на обязательное страхование. Если ИП имеет наемный персонал, то может уменьшить налоговый сбор не более чем наполовину. Однако ИП без работников это ограничение не касается. Страховые взносы (как на работников, так и на себя) в полном объеме признаются расходами.

Включаемые в состав расходов затраты необходимо документально подтверждать. Однако практически все затраты на ведение предпринимательской деятельности можно отнести к расходам, в соответствии с нормами главы 26.2 НК РФ.

Отчетность сдается единожды, по итогам календарного года. О том, как создать отчет, мы писали в статье «Как заполнить налоговую декларацию УСН». Сдать его нужно до конца марта (в этот срок отчет сдают юрлица) и до конца апреля (ИП) по итогам прошедшего года. Ежеквартально необходимо рассчитывать и уплачивать авансовые платежи, однако отчетностью их подтверждать не нужно. Сроки уплаты авансов:

Сбор по итогам отчетного периода необходимо рассчитать с учетом установленных в регионе ставок за минусом уже произведенных авансов. Срок для ИП оканчивается 30 апреля. Реквизиты зависят от места постановки на учет (оплата производится в ИФНС), коды бюджетной классификации единые для всей страны:

  • упрощенка 6 % — 182 105 01011 01 1000 110;
  • упрощенка 15 % — 182 105 01021 01 1000 110.

Один из плюсов перехода на УСН — сокращение документооборота и отчетности. Законодательством предусмотрены следующие ее виды:

  • декларация, сдаваемая в тот же срок, когда надо оплатить сбор;
  • книга учета доходов и расходов. Обратите внимание! В 2018 г. Приказом Минфина России от 07.12.2016 № 227н утверждена ее новая форма.

Кроме того, ИП, имеющие сотрудников, должны сдавать на них отчетность в государственные фонды и ФНС.

ИП вправе отказаться от ведения бухучета в соответствии со ст. 6 ФЗ-402, если они ведут учет доходов и расходов в соответствии с законодательством РФ (ведут КУДиР).

ИП, выбравшие режим «Доходы минус расходы», обязаны уплачивать минимальный сбор в размере 1 % от определенной в соответствии с законодательством налоговой базы (то есть от доходов, расходы не принимаются во внимание) в случае, если рассчитанная в общем порядке сумма взноса оказалась меньше этого предела. То есть этот сбор надо уплачивать вне зависимости от наличия прибыли.

По итогам сравнения можно сделать вывод: использование УСН «Доходы» рационально в том случае, если затраты не превышают 65 % от общего размера поступлений. Это следующие виды деятельности: оказание услуг населению, реализация собственной продукции, сдача имущества в аренду, В общем, это те сферы, где затраты незначительны, по сравнению с поступлениями.

Второй режим подойдет для бизнеса в сфере закупок, производства и торговли, ведь эта деятельность требует существенных вложений.

Изменения на УСН в 2018 году

Каждый год в налоговое законодательство РФ вносится множество изменений, которые, чаще всего, не радуют бизнесменов. Растут размеры страховых взносов и коэффициенты-дефляторы, устанавливаются новые виды отчётности, ужесточаются требования к признанию расходов.

В этом смысле, отсутствие плохих новостей – уже хорошая новость, поэтому нам есть чем порадовать плательщиков упрощённой системы. Свежие новости для УСН 2018 года заключаются в том, что никаких серьёзных изменений для упрощенцев не предусмотрено.

Обратить внимание работающих на упрощёнке стоит лишь на эти моменты:

  • с 2018 года налоговый учёт ведется в новой форме КУДиР;
  • обновлен перечень видов деятельности, по которым упрощенцы платят пониженные страховые взносы за работников (статья 427 НК РФ).

Чем хороша упрощёнка

Про упрощённую систему налогообложения знают многие начинающие предприниматели, но стоит напомнить про её основные особенности:

  • невысокая налоговая ставка – 6% от доходов или 15% разницы между доходами и расходами;
  • регионы вправе снижать даже эту невысокую ставку — до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы;
  • простая отчётность – одна декларация по итогам года;
  • налоговые платежи начисляются только при наличии доходов;
  • на УСН Доходы есть возможность вдвое уменьшать рассчитанный налоговый платёж за счёт страховых взносов, уплаченных за работников или ИП за себя.

Чтобы работать в рамках этого льготного налогового режима, плательщику УСН надо соблюдать целый ряд ограничений, указанных в статье 346.12 НК РФ.

Лимиты упрощённой системы налогообложения для начинающих

Самый главный лимит по УСН на 2018 год относится к максимально допустимому годовому доходу. Изначально этот предел для упрощенцев составлял всего 60 миллионов рублей. Каждый год эта сумма умножалась на коэффициент-дефлятор, что позволяло работать на этой системе всё большему количеству налогоплательщиков.

Например, в 2016 году предельный доход для УСН составил 79,74 млн рублей из такого расчёта: 60 000 000 * 1,329 (коэффициент-дефлятор, утверждённый приказом Минэкономразвития России от 20.10.2015 №772).

2017 год принёс плательщикам упрощенки более выгодные условия и новые критерии определения годового лимита доходов. В соответствии с нормами статья 346.13 НК РФ эта сумма выросла сразу до 150 млн рублей. При этом Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ приостановлено применение коэффициента-дефлятора.

Таким образом, свежие новости в отношении годового лимита дохода на упрощённой системы ждать пока не стоит. В 2017-2019 годах эта сумма останется неизменной – 150 млн рублей.

Ещё один лимит на УСН касается количества работников – не более 100 человек. В принципе, два главных условия применения упрощёнки выполняет большинство начинающих предпринимателей, поэтому этот режим так популярен у малого бизнеса.

Лимиты для перехода на УСН действующего бизнеса

Если же организация уже действующая, то перед тем, как перейти на упрощённую систему налогообложения с нового года, ей надо соблюсти следующие лимиты:

  • доход, полученный за девять месяцев текущего года, — не более 112,5 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерского учёта — не более 150 млн рублей;
  • доля участия в организации других юридических лиц – не более 25%;
  • отсутствие филиалов.

Обратите внимание, что возможность перейти на УСН в 2018 при таких лимитах дохода и стоимости основных средств установлена только для юридических лиц. Индивидуальные предприниматели вправе переходить на упрощёнку, независимо от размера полученных до перехода доходов (письмо Минфина 05.11.2013 г. № 03-11-11/47084).

Естественно, что организации и ИП, перешедшие на упрощённую систему с других режимов, должны в дальнейшем также соблюдать лимит получаемых за год доходов (150 млн рублей) и не допускать превышения численности работников в 100 человек.

Как перейти на УСН

Переход на УСН в 2018 году, как и раньше, носит уведомительный характер. Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected], изменения в неё не вносились.

Актуальный бланк заявления и образец его заполнения опубликован в статье «Как написать уведомление о переходе на УСН». Кроме того, при подготовке документов на регистрацию ИП и ООО в нашем сервисе заявитель получает автоматически заполненную форму.

Сроки перехода на упрощённую систему налогообложения зависят от того, относится ли налогоплательщик к только что созданным субъектам бизнеса или нет.

  1. Для вновь зарегистрированных организаций и индивидуальных предпринимателей – в течение 30 дней после государственной регистрации в любое время года. При этом датой перехода на упрощёнку признаётся дата госрегистрации, а не реальной подачи заявления. Например, если ООО создано 10 ноября, а уведомление подано 30 ноября, то организация признается упрощенцем с 10.11, а не с 30.11.
  2. Для уже работающих компаний и индивидуальных предпринимателей – с начала нового года, при условии, что уведомление подано не позднее 31 декабря текущего года. Однако перейти на УСН в 2018 году можно даже позже, потому что последний день 2017 года – это выходной. В соответствии с правилом переноса даты по статье 6.1 НК РФ сообщить о переходе можно не позднее 9 января 2018 года.

Подают уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения в двух экземплярах в налоговую инспекцию по месту учёта ООО или ИП. В принципе, второго экземпляра с отметкой ИФНС о принятии достаточно для того, чтобы заявитель был признан плательщиком УСН.

Однако для большей уверенности, а также для работы с контрагентами можно запросить подтверждение, что вы действительно подавали уведомление о переходе на льготный упрощённый режим. Для этого направьте в инспекцию письменный запрос в свободной форме. В ответ вам должны выслать Информационное письмо по форме № 26.2-7.