Как оформить закрытие ИП на УСН? Есть ли особенности закрытия ИП на ЕНВД?

Основным законом, регламентирующим процедуру прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, является ФЗ №129 от 8 августа 2001 года «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Именно в этом правовом акте установлены общие правила закрытия ИП.

Согласно положениям ФЗ №129, предпринимателю прекратить деятельность несложно. Достаточно:

Оплатить госпошлину (160 рублей).

Подать документы в налоговую службу.

Подождать пять рабочих дней.

  • Получить Лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (он заменил с 1 января 2017 года привычное свидетельство).
  • Для отказа в государственной регистрации при закрытии личного предпринимательства установлены лишь формальные основания – неверное оформление документов, их непредставление. Отказать же в прекращении статуса индивидуального предпринимателя из-за долгов или не сданных отчетов налоговые органы не вправе.

    Однако помимо норм ФЗ №129 от 8 августа 2001 года, при прекращении статуса индивидуального предпринимателя, использующего УСН или ЕНВД, необходимо еще соблюдать правила, установленные для специальных налоговых режимов Налоговым кодексом России. Поэтому при закрытии ИП на УСН или ЕНВД необходимо учесть ряд особенностей.

    В случае закрытия ИП на ЕНВД в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности придется подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход по форме ЕНВД-4, в которой в качестве причины снятия с учета необходимо указать прекращение предпринимательской деятельности (цифра 1).

    Подобное заявление подается в течение пяти дней с даты прекращения коммерческой деятельности (абзац 3 пункта 3 статьи 346.28 НК РФ). При этом днем снятия предпринимателя с учета в качестве плательщика ЕНВД будет считаться тот день, который указан им самим в заявлении о снятии с учета (форма ЕНВД-4) в качестве даты прекращения своей деятельности.

    Если=указанное заявление не будет подано в пятидневный срок после прекращения своей деятельности, с учета в качестве плательщика ЕНВД индивидуального предпринимателя снимут только с последнего дня месяца, в котором заявление по форме ЕНВД-4 было предоставлено (абзац 5 пункта 3 статьи 346.28 НК РФ). В таком случае придется уплачивать налог за все время, что прошло после прекращения статуса ИП и до момента снятия его с учета в качестве плательщика ЕНВД.

    При решении закрыть ИП на УСН также придется уведомить налоговые органы о прекращении своей предпринимательской деятельности (пункт 8 статьи 346.13 НК РФ). Для исполнения данной обязанности Приказом ФНС России от 02 ноября 2012 № ММВ-7-3/[email protected] утверждена специальная форма N 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения».

    Подобное уведомление подается в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя в течение пятнадцати дней со дня прекращения им своей коммерческой деятельности.

    Помимо этого после закрытия ИП на ЕНВД или УСН целесообразно провести сверку взаиморасчетов с налоговыми органами по вопросам уплаты всех предусмотренных данными специальными режимами платежей. Это обезопасит вас от наложения штрафов и пеней в связи с несвоевременной уплатой налогов.

    Если вы хотите закрыть ИП, то подготовить документы для закрытия вы можете при помощи нашего сервиса «Подготовить заявления на закрытие ИП». Сервис автоматически заполняет бланки по введенным вами данным. Это позволит вам избежать ошибок в процессе заполнения формы Р26001, а также сэкономить деньги на обращении к профессиональным регистраторам или юристам.

    Будем благодарны вам за комментарии к данному материалу. Если вы не нашли ответ на свой вопрос или у вас есть замечания, пожелания, — напишите нам. Для нас очень важно ваше мнение!

    «Ликвидация» ИП на УСН (6%) без работников и без деятельности

    Добрый день! Льгот нет, Ниже инф. может вам поможет
    ИЗ Консультанта
    «Практическая бухгалтерия», 2013, N 9

    Между принятием решения о закрытии деятельности и госрегистрацией этого факта лежит хоть и короткий, но тернистый путь. Однако не все так трудно, как может показаться на первый взгляд.

    Многие задумываются о возможности зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, а большинство не только думает, но и делает это. Ведь перспектива работать на самого себя прельщает многих. Итак, регистрация прошла успешно, теперь можно заняться и развитием бизнеса. Однако он может идти как в гору, так и не приносить большого дохода. А некоторые вообще после регистрации так и не приступают к ведению предпринимательской деятельности.
    С течением времени некоторые приходят к решению о закрытии ИП. Но одно дело подумать и совсем другое сделать.
    Если у коммерсанта нет работников, то процесс намного упрощается. А если есть, то можно кричать «караул», так как помимо самой государственной регистрации прекращения деятельности нужно еще и грамотно уволить сотрудников.
    Тем более бывают случаи, когда коммерсант и понятия не имеет, с какой стороны подойти к выполнению данной задачи.

    Документы, подаваемые в инспекцию

    В налоговую подается заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя по форме N Р26001 (утв. Приказом ФНС России от 25 января 2012 г. N ММВ-7-6/[email protected]). Данную форму можно скачать с сайта ФНС России — nalog.ru. Для этого надо зайти в раздел «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Затем перейти в подраздел «Прекратить деятельность ИП», в котором содержится кликабельная ссылка (текст «форма N Р26001», выделенный синим цветом) на скачивание документа.
    К заявлению прикладывается квитанция об уплате госпошлины. Размер составляет 20 процентов от размера госпошлины (800 руб.) за регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (пп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). На сегодняшний день это 160 руб. На сайте ФНС России также можно сформировать квитанцию на уплату госпошлины. Это делается с помощью сервиса «Уплата госпошлины», который находится в разделе «Электронные услуги».
    Раньше в пакет документов, подаваемых в инспекцию в обязательном порядке, включалась справка из Пенсионного фонда об отсутствии задолженности. Но сейчас ее наличие не обязательно по следующим причинам. Во-первых, долги перед фондом можно погасить в течение 15 календарных дней с того момента, как сведения о ликвидации ИП будут внесены в ЕГРИП (п. 8 ст. 16 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ). Следовательно, и справку можно не получать. Тем более при отсутствии данного документа налоговая самостоятельно должна запрашивать информацию о задолженности предпринимателя перед фондом.
    Во-вторых, задолженность погашена, но справку коммерсант забыл получить, потерял и т.д. В данном случае инспекция также самостоятельно направляет запрос в Пенсионный фонд.
    Налоговая не имеет права отказать в приеме документов, если не представлена справка об отсутствии задолженности в Пенсионный фонд. А также отказать в госрегистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя, если не погашен долг в Пенсионном фонде.
    Эти документы можно подать лично или через представителя, отправить по почте ценным письмом с описью вложения либо в электронном виде. Получив бумаги, налоговики должны подтвердить этот факт распиской. При личном обращении расписка выписывается сразу же, а в остальных случаях ее высылают по адресу предпринимателя (на следующий день после того, как документы будут у инспектора).
    В зависимости от того, есть у бизнесмена работники или нет, различается и порядок закрытия ИП.

    После принятия решения о прекращении деятельности о нем необходимо сообщить в Пенсионный фонд, так как даже при отсутствии работников коммерсант выступает страхователем для самого себя, уплачивая фиксированный страховой взнос.
    Такое же сообщение направляется в соцстрах, если производилось добровольное страхование на случай нетрудоспособности. Форма данного уведомления не утверждена. Например, в нем можно прописать:
    «Я, Иванов Иван Иванович, 5 августа 2013 г. принял решение о прекращении предпринимательской деятельности».
    Особое внимание следует уделить сроку, в течение которого о решении необходимо сообщить: три дня с момента принятия решения. Соответственно, уведомление передается (лично или ценным письмом с описью вложения) в фонды в течение трех рабочих дней после указанной в нем даты принятия решения о прекращении деятельности.
    Далее в налоговую подается заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и квитанция об уплате госпошлины.
    Ранее коммерсант был обязан в течение 12 дней с даты госрегистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представить в Пенсионный фонд расчет по форме РСВ-2 ПФР (утв. Приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 г. N 638н). Однако с 1 января 2012 г. эта обязанность отменена.

    Предприниматель имеет право уволить работников в связи с прекращением деятельности только после принятия решения о ликвидации бизнеса, о котором, как говорилось выше, необходимо сообщить в Пенсионный фонд и соцстрах. О предстоящих увольнениях надо уведомить службу занятости, но не позднее чем за две недели до начала расторжения трудовых договоров. Форма данного уведомления не утверждена, но информация должна включать в себя следующие сведения:
    — о должностях работников, профессиях, специальностях и квалификационных требованиях к ним;
    — об условия оплаты труда каждого конкретного работника.
    Если в трудовом договоре не предусмотрено, что работник заранее предупреждается об увольнении из-за закрытия ИП и ему должно быть выплачено выходное пособие и средний месячный заработок, то предприниматель не обязан этого делать. Это связано с тем, что трудовое законодательство предоставляет такие гарантии только сотрудникам ликвидирующихся юрлиц.
    В трудовую книжку вносится запись об увольнении на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса (прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем). Кроме трудовой сотруднику также выдается:
    — справка о сумме зарплаты, иных выплат и вознаграждений, на которую были начислены страховые взносы, за два календарных года, предшествующие году увольнения, и текущий календарный год. Форма справки утверждена Приказом Минтруда России от 30 апреля 2013 г. N 182н;
    — по просьбе работника справка о размере среднего заработка за последние три месяца. На ее основании служба занятости рассчитывает пособие по безработице. Форма справки не утверждена, и она оформляется в произвольном виде;
    — сведения персонифицированного учета по форме СЗВ-6-4 (утв. Постановлением Правления ПФР от 31 июля 2006 г. N 192п) за последний отчетный период. Данный документ вручается под расписку;
    — страховые свидетельства, если это первое место работы сотрудника. Предприниматель должен самостоятельно их оформить в Пенсионном фонде.
    Помимо увольнения сотрудников бизнесмен до подачи документов в налоговую на закрытие должен сдать в Пенсионный фонд расчет по форме РСВ-1 ПФР (утв. Приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 г. N 639н), а в ФСС — расчет по форме-4 ФСС (утв. Приказом Минтруда России от 19 марта 2013 г. N 107н).
    В приведенных расчетах необходимо указать начисленные и уплаченные пенсионные и страховые взносы за период с начала календарного года по день представления этих расчетов включительно. Если обнаружилась разница между суммой взносов по этим расчетам и суммой взносов, уплаченных с начала года, то ее нужно уплатить в соответствующий фонд в течение 15 календарных дней после сдачи расчетов. Если же обнаружилась переплата, то ее можно вернуть.
    Также в течение одного месяца со дня принятия решения о ликвидации ИП, но не позднее дня представления документов для госрегистрации этого факта предприниматель обязан представить Пенсионному фонду:
    — сведения о застрахованных лицах, работающих у коммерсанта и уволенных в связи с прекращением им деятельности (страховой номер, Ф.И.О., дату и месторождения, пол, адрес постоянного места жительства, данные паспорта, гражданство);
    — персонифицированную отчетность по работникам по формам СЗВ-6-4, АДВ-6-5 (опись по суммам выплат, вознаграждений и взносам), АДВ-6-2 (опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР). Формы утверждены Постановлением Правления ПФР от 31 июля 2006 г. N 192п.
    Однако это не все действия, производимые предпринимателем. После увольнения последнего сотрудника надо сняться с учета в ФСС. Для этого необходимо подать:
    — заявление о снятии с регистрационного учета. Его форма утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 20 сентября 2011 г. N 1054н (Приложение N 3);
    — документы, подтверждающие увольнение последнего сотрудника. Это может быть копия приказа, трудовой книжки и т.д.
    Получив данные документы, ФСС в течение 14 календарных дней снимает с учета предпринимателя.
    Завершив данные действия, предприниматель подает в налоговую заявление о прекращении деятельности вместе с квитанцией об оплате госпошлины.

    Читайте так же:  Сколько штраф за езду без детского кресла 2018

    Получение бумаг от налоговой

    После получения документов налоговая должна в течение пяти рабочих дней принять решение о госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности. На основании этого решения вносится запись в ЕГРИП. Коммерсант на шестой рабочий день может получить у налоговиков:
    — уведомление о снятии с учета по форме N 2-4-Учет (утв. Приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/[email protected]);
    — выписку из ЕГРИП, в которой указывается о госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности. Форма выписки утверждена Постановлением Правительства РФ от 16 октября 2003 г. N 630 (Приложение N 5).
    Также инспекция в течение пяти рабочих дней после внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП должна сообщить об этом в Пенсионный фонд. А фонд в свою очередь на основании этих данных самостоятельно снимет предпринимателя с учета.
    Если в госрегистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя отказали, то налоговая должна выдать документ, в котором указана причина отказа.
    Итак, ИП закрыто, но радоваться рано.

    Прекратив деятельность, необходимо закрыть расчетный счет, так как физлица имеют право использовать только текущие счета. При этом за предпринимателем закреплена обязанность в течение семи дней со дня закрытия счета оповестить об этом налоговую, ПФР и ФСС.
    В инспекцию направляется сообщение по форме N С-09-1 (утв. Приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. N ММВ-7-6/[email protected]).
    Форма уведомлений фондов о закрытии счета не утверждена. Однако на сайте ПФР pfrf.ru размещена рекомендуемая форма заявления. Чтобы ее скачать, надо перейти в раздел «Работодателям», далее выбрать раздел «Уплата страховых взносов и представление отчетности», в котором перейти в подраздел «Отчетность и порядок ее представления». В данном подразделе размещены рекомендуемые образцы документов, в частности «Бланк уведомления об открытии (закрытии) счета».
    Форму уведомления в ФСС можно скачать на сайтах региональных отделений в разделах «Формы и бланки», «Полезная информация» и т.п.

    Обязательства никуда не исчезли

    Статус налогоплательщика сохраняется у физлица и после прекращения им предпринимательской деятельности. Следовательно, необходимо уплатить налоги и сдать отчетность в инспекцию за период ведения деятельности.
    Не секрет, что налоговики проведут камеральную проверку этой отчетности. Однако за налоговой также сохраняется право провести и выездную проверку бывшего бизнесмена. Физлица, которые отказались от статуса предпринимателя, обязаны хранить первичные документы в течение пяти лет. В рамках выездной проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о ее проведении.
    Если применялась общая система налогообложения, то нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за текущий год в течение пяти рабочих дней с даты ликвидации ИП. Налог уплачивается не позднее чем через 15 календарных дней со дня подачи декларации. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена предпринимательская деятельность, сдается декларация по НДС. Налог уплачивается равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.
    Если применялась УСН, то единый налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем исключения из ЕГРИП.
    При ЕНВД декларация подается не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала. А налог платится не позднее 25-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом закрытия ИП.
    Также нужно не позднее 1 февраля следующего года сдать декларацию по земельному налогу, если у физлица были в собственности земельные участки, использовавшиеся в предпринимательской деятельности.
    Еще погашаются долги перед фондами. Это надо сделать в течение 15 календарных дней с того момента, как сведения о «ликвидации» ИП будут внесены в ЕГРИП.
    При этом физлица, которые в статусе предпринимателя применяли спецрежимы и были освобождены от уплаты налога на имущество, должны будут начать платить налог.

    И.Д.Шилов
    Юрист
    Подписано в печать
    28.08.2013

    Налоговая декларация ИП при закрытии

    Похожие публикации

    Прекращение деятельности ИП и его снятие с учета в налоговых органах предполагает прохождения ряда процедур, в числе которых есть подача закрывающей декларации. Она является, своего рода, завершающим этапом при закрытии бизнеса. Об особенностях такого отчета и пойдет речь далее.

    Закрытие ИП и отчетность в налоговую

    Несмотря на то, что уплата налога в рамках УСН происходит авансовым методом, поквартально, подача деклараций по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев не производится. Индивидуальные предприниматели на упрощенке отчитываются перед ИФНС по завершении года, в срок до 30 апреля. Интересно, что данное правило распространяется в том числе и на декларацию по УСН при закрытии ИП, в случае, если последние приняли решение прекратить свою коммерческую деятельность.

    Неважно, когда ИП принял решение о прекращении деятельности: в самом начале года, либо ближе к ноябрю-декабрю, отчитаться он обязан также до 30 апреля будущего года. Отдельного срока для подачи закрывающей декларации Налоговым кодексом не предусмотрено, и налоговый период при закрытии ИП составляет все тот же календарный год. Впрочем, тут есть один интересный нюанс.

    Широко распространено мнение, что успеть подать декларацию в ФНС при закрытии ИП нужно в срок до 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учета. Это не совсем так, хотя похожее требование и предусмотрено статьей 346.23 Налогового кодекса.

    Однако в данной статье речь идет не о внесении записи в ЕГРИП о снятии ИП с регистрационного учета, а о поданном уведомлении о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН. Об этом документе в свою очередь говорится в статье 346.13 Кодекса: в случае прекращения налогоплательщиком деятельности на УСН, он в течение 15 дней обязан подать в ИФНС уведомление об этом с указанием даты прекращения деятельности. Как итог, отчитаться такой ИП обязан до 25 числа следующего месяца.

    Но самое интересное, что согласно пункту 5 статьи 84 Налогового кодекса внесенная в ЕГРИП запись о ликвидации ИП сама по себе означает снятие ИП с учета в налоговых органах по всем возможным основаниям. Таким образом закрытие ИП не требует подачи уведомления о снятии с него статуса «упрощенщика» (письмо Минфина от 18 июля 2014 г. № 03-11-09/35436). Получается, раз нет уведомления, нет и специально установленного срока подачи закрывающей декларации. Следовательно, ничто не мешает предоставить отчет в ИФНС в обычные сроки.

    Тем не менее, как правило, инспекторы все же настаивают на предоставлении закрывающего отчета не в следующем году, а в более обозримые сроки. И несмотря на то, что приведенные коллизии налогового законодательства в общем не дают оснований для таких требований, затягивать с декларацией все же не стоит, и вот почему.

    Пенсионные взносы ИП: связь с налоговой декларацией

    Помимо основных налогов, любой ИП обязан также производить отчисления по собственным страховым взносам. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП уплачивает в фиксированном размере, определяемом на конкретный год. В 2018 году, напомним, отчисления на ОПС составляют 26 545 рублей, на ОМС — 5840 рублей. Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных не с начала года, либо же наоборот, снятых с учета до донца года сумма взносов пропорционально сокращается. Но помимо основной суммы взносов, по ним предусмотрен также и дополнительный платеж — 1% от суммы доходов сверх 300 000 рублей.

    Отдельной отчетности по уплачиваемым за себя пенсионным платежам, бизнесмены не подают. Соответственно расчет дополнительной части взносов производится на основании все той же декларации по УСН.

    При снятии с учета рассчитаться по пенсионным взносам ИП обязан в течение 15 дней с момента внесения в ЕГРИП соответствующей записи. Таким образом возникает некий временной лаг: с одной стороны, прекративший деятельность, допустим, в феврале-марте ИП обязан рассчитаться по взносам в начале будущего года, с другой, у ИФНС фактически нет информации, чтобы проверить правильность полученных от налогоплательщика платежей.

    Максимальная сумма дополнительной части взносов составляет в 2018 году 212 360 рублей, что соответствует 21 536 000 дохода. При большем доходе сумма взноса не увеличивается. При отсутствии же данных о доходах контролеры имеют право предъявить к уплате в качестве дополнительной части именно этот установленный максимум. Так что у самого налогоплательщика появляется заинтересованность снабдить ИФНС необходимой информацией об уровне своего дохода, предоставив ей декларацию по УСН при закрытии ИП не через условный год, а в более сжатые сроки.

    Декларация по УСН при закрытии ИП

    Так или иначе отчет при прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем подается по обще установленной форме, утвержденной приказом ФНС от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/[email protected]

    Принцип заполнения закрывающей декларации тот же, что и в обычных случаях. Доходы, а в случае применения ставки 15%, и расходы отражаются нарастающим итогом в течение года. Если деятельность прекращена, допустим, во втором квартале, то данные по итогам полугодия, 9 месяцев и года будут просто одинаковые. В этом смысле закрывающая декларация не будет отличаться, например, от отчета по периоду, часть которого ИП по каким-то причинам просто временно не работал.

    Основным же отличием от обычного отчета будет отдельным образом обозначенный код налогового периода при закрытии ИП на УСН. При прекращении деятельности на титульном листе декларации указывается не обычный код 34, а значение 50, означающее последний налоговый период деятельности ИП в связи со снятием его с регистрационного учета. В остальном, порядок заполнения декларации будет такой же. Как заполнить декларацию по УСН в 2018 году ИП, можно узнать здесь, если вы применяете объект «доходы» или здесь, если у вас объект «доходы минус расходы».

    Читайте так же:  Возврат денег на карту газпромбанка

    Могу ли заплатить УСН после закрытия ИП

    Я хочу закрыть ИП (ИП без сотрудников, применяет УСН). Из налогов мне осталось только оплатить 6% УСН за 2 квартал и 1% за превышение дохода в 300 тыс руб.
    1) Могу ли я заплатить 6% УСН за 2 квартал и 1% за превышение дохода в 300 тыс руб после закрытия ИП или я должен обязательно это сделать до закрытия.
    2) Можно и нужно ли мне ехать в налоговую закрывать ИП, до того как не выплачены эти суммы или так сделать нельзя?
    3) Могу ли я закрыть расчетный счет банке, оформленный на мое ИП, до того как я закрою само ИП (я хочу это сделать потому, что оплата карты и стоимость обслуживания довольно дорога)?

    1. Уплатить налог и взносы следует до закрытия ИП. Т.к. если Вы уплатите взносы за ИП и доп. взнос после закрытия ИП, то налоговая откажет в уменьшении налога по УСН на фиксированный платеж и доп. взнос уплаченные после закрытия ИП.

    2. Ехать в налоговую нужно обязательно для того, чтобы подать заявлением на закрытие (дистанционно данное заявление не подается). Однако данное заявление можно подать либо лично либо через представителя по доверенности (предварительно заверив в заявлении на закрытии свою п?дпись у нотариуса). При этом посещать налоговую следует после уплаты налогов.

    3. Да, Вы можете так сделать.

    С дополнительной информацией по закрытию ИП Вы может ознакомиться в нашей инструкции.

    Как закрыть ИП в 2018 году: пошаговая инструкция для тех, кто хочет это сделать самостоятельно!

    Добрый день, уважаемые предприниматели!

    Обновление. Уважаемые читатели, вижу, что возникает много однотипных вопросов в комментариях. Поэтому, я записал небольшое сводное видео, которое можете посмотреть чуть ниже. В нем я отвечаю на большинство ваших вопросов.

    Также обратите внимание, что совсем недавно был принят закон об амнистии по долгам по налогам и взносам для ИП. Подробнее вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/kakie-dolgi-po-nalogam-vznosam-spishut-ip-po-amnistii.html

    Не так давно я написал большую статью о том, как будет происходить процедура открытия ИП в 2018 году. Статья получилась большой и очень подробной.

    Если не читали ее, то можете изучить ее вот на этой странице.

    И почти сразу же получил на свою почту несколько писем с вопросом от тех, кто хочет закрыть свое ИП в 2018 году. Да, это довольно частая ситуация, когда ИП закрываются. Причем, многие даже не успели получить ни рубля дохода, а просто побыли в статусе ИП буквально несколько месяцев.

    Письма я эти приводить не буду, конечно, так как свято чту тайну переписки между мной и своими читателями.

    Итак, главный вопрос: почему предприниматели закрывают ИП?

    Причин, на самом деле, может быть огромное множество. Перечислю только самые основные из них:

    1. Открытие ООО вместо ИП;
    2. Нет дохода или прибыли;
    3. Передумал быть ИП;
    4. Одним словом, причин может быть очень много. И далеко не все они приведены в этом списке.

    Но не важно, какая может быть причина – главное сделать закрытие ИП КОРРЕКТНО и не попасть на штрафы от ПФР, ФНС, ФФОМС и ФСС и т.д.

    Например, часто предприниматели закрывают свое ИП и думают, что это списывает с них все штрафы и долги по налогам и взносам в ПФР и ФФОМС, ФСС ….

    Разумеется, это далеко не так! Но об этом чуть ниже поговорим, а пока начнем с первого шага нашей небольшой инструкции.

    Можете посмотреть видео, или прочитать текстовую версию ниже:

    Шаг №1: Собираем пакет документов на закрытие ИП

    Вам понадобится прежде всего оформить заявление на закрытие ИП.

    Это заявление нужно оформить по стандартной форме № Р26001.

    Как видите, придется заполнить одну страницу заявления, в которой нужно указать всего несколько строк:

    1. ОГРНИП;
    2. ИНН;
    3. ФИО;
    4. и указать свои контактные данные для связи;

    Важный момент: Если Вы предоставите это заявление лично в инспекцию, то необходимо расписаться на нем в присутствии сотрудника налоговой , который будет принимать документы (не забудьте взять паспорт и основные документы по ИП).

    Если Вы хотите подать заявление через другого человека или почтой, то Ваша подпись должна быть заверена нотариально.

    Шаг №2: Платим госпошлину за закрытие ИП

    Да, так и есть. Чтобы пройти процедуру закрытия ИП необходимо заплатить госпошлину в размере 160 рублей.

    Чтобы сформировать квитанцию на оплату госпошлины достаточно пройти на специальный сервис на официальном сайте Налоговой РФ и выполнить простейшие инструкции по ее заполнению.

    Обратите внимание , что если будете подавать документы на закрытие через МФЦ (МногоФункциональный Центр), то необходимо выбрать пункт «Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ в качестве ИП при обращении через многофункциональные центры» (на рисунке ниже под зеленой чертой). В противном случае, у вас могут не принять документы на закрытие ИП.

    После этого квитанцию необходимо распечатать и оплатить в любом отделении “Сбербанка”.

    У вас должно получиться примерно вот такая квитанция на оплату госпошлины:

    Важный момент: Обязательно сделайте ксерокопию оплаченной квитанции для себя на всякий случай!

    Дело в том, что оригинал этой квитанции будет сдаваться в налоговую, а Вы на всякий случай должны иметь ксерокопию! Чтобы была возможность доказать факт оплаты госпошлины…

    Шаг №3: Документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда

    На самом деле, предоставление такого документа сейчас не является обязательным, так как обмен данными между ПФР и МНС происходит по своим каналам. Но лучше позвоните в свое отделение Налоговой и уточните этот момент. Просто спросите, нужны ли им данные из ПФР в бумажном виде на закрытие ИП.

    Также учтите, что некоторые налоговые инспекции не дадут Вам закрыть ИП, пока не предоставите им такую справку из ПФР об отсутствии задолженности по оплате всех необходимых взносов.

    Шаг №4: Несем документы в Налоговую Инспекцию

    Здесь есть несколько вариантов подачи документов на закрытие ИП:

    1. Отдаем документы лично;
    2. Через представителя по нотариально удостоверенной доверенности;
    3. По почте с объявленной ценностью и описью вложения;
    4. В электронном виде с помощью сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию» на официальном сайте Налоговой России

    Я бы рекомендовал лично сходит в налоговую инспекцию, так будет надежнее и наверняка появятся некоторые нюансы, о которых Вы сможете узнать только от сотрудника ФНС. Да и быстрее так будет, если возникнут проблемы.

    Да, есть еще вариант подачи документов на закрытие ИП в электронном виде, через Интернет. Это можно сделать пройдя по этой ссылке:

    (только не забудьте выбрать свой регион РФ в шапке сайта, прежде чем пользоваться этим электронным сервисом)

    Не буду рассматривать этот вариант с подачей документов в электронном виде, но порекомендую очень внимательно прочитать инструкцию по ссылке выше и очень внимательно заполнять все поля, так как документы необходимо предоставить в определенном формате.

    Шаг №5: Получаем документы о том, что ИП снято с регистрации в ФНС

    На шестой рабочий день Вы получите официальный документ, который подтверждает окончание процедуры закрытия ИП.

    Вам дадут на руки лист записи из ЕГРИП. Если же Вы неверно оформили документы, то получите извещение с причинами отказа на закрытие ИП. Как правило, повторюсь, речь идет об ошибках заполнения документов .

    Шаг №6: Нужно ли сниматься с учета в ПФР и ФФОМС?

    Спорный вопрос, по которому до сих пор нет единого мнения. Говорят, что сейчас информация о закрытых ИП передается по межведомственным каналам и, мол, теперь не нужно самостоятельно сниматься с учета после закрытия ИП…

    Но я настойчиво рекомендую обратиться в ПФР и ФФОМС для того, чтобы решить этот вопрос . Тем более, если Вы состоите на учете как работодатель. Это необходимо сделать для того, чтобы провести сверку по долгам перед этими фондами и сдать ВСЮ закрывающую отчетность по себе и своим сотрудникам (если они были).

    И еще раз обращу Ваше внимание, что если Вы нанимали сотрудников, то придется сниматься с учета как работадатель в ФСС и в ПФР и в ФФОМС.

    Ответы на самые частые вопросы по закрытию ИП в 2018 — 2019 году:

    Я ИП на УСН и не сдал декларацию по УСН при закрытии ИП. ПФР требует с меня очень большие суммы по взносам! Почему?

    Действительно, если забудете сдать декларацию при закрытии ИП (даже если она нулевая), страховые взносы посчитают в МАКСИМАЛЬНОМ размере.

    • Например, если не сдадите декларацию за 2018 год, то насчитают взносы в размере 212 360 рублей.
    • Если не сдадите декларацию за 2019 год, то ждите требование об уплате взносов в максимальном размере на сумму 234 832 руб.
    • Аналогично для 2020 года: 259 584 рублей.

    Подробнее про взносы ИП «за себя» я писал вот здесь:

    Чтобы решить эту проблему придется срочно сдавать налоговую декларацию за необходимые налоговые периоды.

    В какую налоговую инспекцию нужно нести документы на закрытие ИП?

    В ту, в которой состоите на учете. Довольно частая ситуация, когда ИП живет в другом городе… В таком случае придется поехать в «родную» инспекцию лично, или закрыть удаленно. Через подачу документов в электронном виде, или отправив их по почте. Не забудьте их только нотариально заверить.

    Если я закрою ИП, то мне автоматически спишут долги по налогам и взносам?

    Нет не спишут. Мало того, если Вы их не погасите, то Вам еще дополнительно начислят штрафы и пени. Дело в том, что сейчас дают закрыть ИП даже если есть задолженность. Но никто про долги не забудет, а Вас будут заваливать официальными письмами с требованиями их погасить. Поэтому настойчиво рекомендую погасить долги как можно быстрее!

    Можно ли закрыть ИП с долгами?

    Да можно. Но подчеркну еще раз, что будете платить эти долги уже как обычное физлицо.

    Освобождает ли процедура закрытия от долгов перед ПФР и ФФОМС?

    Нет, не освобождает. Ни в коем случае, аналогично предыдущему пункту. Взносы необходимо оплатить не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности включительно.

    Читайте так же:  Госпошлина с 25000

    Нужно ли сдавать отчетность после того, как я закрылся?

    Обязательно. Нужно сдать ВСЕ отчеты для налоговой ПФР и ФФОМС и в ФСС. Например, декларацию и.т.д.

    А если у меня нулевая декларация? Ну вот не было у меня дохода!

    Все равно декларацию придется сдавать, даже если она у Вас нулевая.

    Мало того, если не сдадите ее, то Вам выпишут штраф и насчитают взносы в ПФР и ФФОМС в максимальном размере (примерно 150 000 рублей за 2016 год). Подробнее вот здесь читайте про максимальный размер в ПФР в случае несдачи отчетности:

    Что еще нужно сделать после закрытия ИП?

    1. Разумеется, нужно закрыть счет ИП в банке;
    2. Расторгнуть все договора по ИП. Например, на доступ в Интернет, с подрядчиками, на телефонию и.т.д.;
    3. Рассчитать всех сотрудников, если они были;
    4. И еще раз подчеркну, что необходимо погасить ВСЕ долги по налогам, взносам и штрафам перед ПФР и ФФОМС и ФСС;
    5. Не буду перечислять все пункты, так как каждая ситуация уникальна. Но Вы должны понимать, что все, что связано с деятельностью в качестве ИП придется “подчищать”.

    На этом закончим нашу небольшую инструкцию

    Напоследок скажу, что несмотря видимую простоту закрытия ИП – это довольно хлопотное занятие. И если сомневаетесь в себе, то лучше обратитесь к специалистам, которые закроют Вам ИП и подготовят все закрывающие документы. Но не попадайтесь на громкую рекламу навроде “Закроем Ваше ИП за один час! Даже с долгами!”

    Закрыть ИП – это только малая часть, так как придется гасить ВСЕ долги и по деньгам и по отчетности перед государством.

    Поэтому, подойдите к этому вопросу со всей ответственностью и вниманием!

    P.S. Советую посмотреть два видео по взносам ИП «за себя» на 2018 год:

    Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

    И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

    Прекращение деятельности ИП: самые частые вопросы

    Отношения, возникающие в связи с госрегистрацией физлиц в качестве индивидуального предпринимателя, а также в связи с прекращением деятельности в качестве ИП, регулируются Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

    В течение какого срока надо уплатить страховые взносы при прекращении деятельности ИП?

    В каком размере надо заплатить взносы при прекращении деятельности ИП?

    За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Письмо Минфина от 7 февраля 2017 г. N БС-3-11/[email protected]).

    В течение какого срока надо подать декларацию 3-НДФЛ при прекращении деятельности ИП?

    Предусмотрен ли штраф за несвоевременную сдачу нулевой декларации 3-НДФЛ при прекращении деятельности ИП?

    Нужно ли заверять у нотариуса подпись лица на заявлении о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя?

    Подпись на заявлении заверять не нужно в случаях:

    • если заявитель подает документы непосредственно в ИФНС и одновременно представляет паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
    • если заявитель подает документы через многофункциональный центр, представляет паспорт (иной документ, удостоверяющий личность) и подписывает заявление в присутствии сотрудника многофункционального центра;
    • если заявитель представляет документы через единый портал государственных и муниципальных услуг.

    В других случаях подпись заявителя надо засвидетельствовать в нотариальном порядке (абз. 2 п.1.2 ст. 9 Закона о государственной регистрации).

    Нужно ли уведомлять налоговую инспекцию и фонды о закрытии расчетного счета при прекращении деятельности ИП?

    Какие документы необходимо предоставить в ИФНС при прекращении деятельности ИП?

    а) подписанного заявителем заявления о государственной регистрации по форме Р26001;

    б) документа об уплате государственной пошлины (160 рублей);

    в) документа, подтверждающего представление в ПФ РФ сведений персонифицированного учета, а также сведений о дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 22.3 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 N 129-ФЗ).

    Нужно ли уведомлять ПФР о закрытии ИП?

    В течение скольких дней, со дня представления документов о прекращении деятельности ИП, налоговая снимет с учета предпринимателя?

    В силу п. 9 ст. 22.3 Закона о регистрации государственная регистрация физического лица в качестве ИП утрачивает силу в связи с принятием данным лицом решения о прекращении предпринимательской деятельности после внесения об этом записи в ЕГРИП.

    Какими способами можно оплатить госпошлину?

    Существует два способа получения квитанции и внесения средств:

    1. Скачать квитанцию госпошлины на закрытие ИП и явиться в отделение банка для ее оплаты;
    2. Через платежную систему в режиме онлайн, которая автоматически выдаст образец госпошлины на закрытие ИП с вписанными реквизитами физического лица.

    Предприниматель может воспользоваться онлайн-сервисом ФНС «Уплата госпошлины».

    Чтобы пошлина для закрытия ИП была оплачена, выбирают пункт «Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП», а потом нажимают «Далее».

    Заполняем поля. В пункте «Адрес места жительства», откроется дополнительное окно, там заполняйте всё по инструкции и потом кнопку «Далее»

    Проверьте ещё раз все свои данные и выберете, каким способом будете оплачивать госпошлину: «наличный расчёт» или «безналичный расчёт».

    Если выбираем «наличный расчёт» и далее «Сформировать платёжный документ» (он будет в формате PDF), который можно распечатать или сохранить.

    Если выбираем «безналичный расчёт», то нас предупреждают, что безналичную электронную оплату могут осуществлять только клиенты банков-партнеров, имеющие в них расчетные счета. Необходимо выбрать банк и произвести оплату.

    ИП прекратил деятельность 12 апреля 2017 года. Нужно ли платить ЕНВД за апрель?

    В случае если снятие с учета индивидуального предпринимателя в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД произведено не с первого дня календарного месяца, то размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/[email protected], абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

    ИП на ЕНВД был снят с учета в качестве налогоплательщика 25 марта 2017 года. Нужно ли сдавать декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года?

    Согласно статье 346.30 Кодекса налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.

    Никаких особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя Кодексом не предусмотрено.

    Поскольку ИП был снят с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД 25 марта 2017 года, то налоговую декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года ему необходимо было представить не позднее 20 апреля 2017 года, исчислив в ней единый налог за фактически отработанный период времени (с 1 января по 24 марта 2017 года) (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/[email protected]).

    Вправе ли налоговые органы после закрытия ИП проводить налоговую проверку?

    Налоговый орган в рамках камеральной налоговой проверки вправе потребовать у налогоплательщика пояснения при обнаружении противоречий в документах налогоплательщика и (или) несоответствия в сведениях, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа (п. 3 ст. 88 НК РФ). Форма требования о представлении пояснений приведена в Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/[email protected] В требовании должно быть указано, в чем состоят ошибки и противоречия.

    Налогоплательщик, исполняющий требование, вправе представить документы, подтверждающие достоверность сведений, отраженных в декларации (п. 4 ст. 88 НК РФ).

    Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ с 1 января 2017 г. за непредставление в пятидневный срок пояснений, истребованных в порядке п. 3 ст. 88 НК РФ, в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации п. 1 ст. 129.1 НК РФ вводится ответственность в виде штрафа в размере 5000 руб. (за повторное нарушение в течение календарного года – 20000 руб.) (п. 2 ст. 129.1 НК РФ).

    Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 20.11.2014 N 2630-О). Истребовать документы при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе только в случаях, предусмотренных налоговым законодательством, который не содержит в качестве основания для истребования документов в рамках камеральной налоговой проверки декларации по налогу, уплачиваемому при применении УСН, выявление налоговым органом противоречий в представленных налогоплательщиком документах (сведениях).

    Должен ли ИП на УСН, утративший статус предпринимателя, отдельно представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН?

    У таких налогоплательщиков отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/[email protected]).

    ИП на УСН прекратил деятельность (снят с учета, как предприниматель) 11 апреля 2016 года. Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, не было представлено. Какой крайний срок подачи декларации по УСН за 2016 год?

    Налоговые декларации по УСН за 2016 год ИП должен представить в общеустановленном порядке, т.е. не позднее 30 апреля 2017 года. (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/[email protected]).

    Нужно ли уплатить налоги при прекращении физлицом деятельности в качестве ИП?

    Основания для прекращения обязанности по уплате налога и (или) сбора указаны в пункте 3 статьи 44 кодекса.

    Прекращение физическим лицом деятельности в качестве ИП не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога.

    Налогоплательщику в соответствии со статьей 64 НК РФ может быть предоставлена отсрочка или рассрочка по уплате налога при наличии оснований, предусмотренных указанной статьей. Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога подается заинтересованным лицом в соответствующий уполномоченный орган (Письмо Минфина от 4 августа 2016 г. N 03-02-08/45681).

    Как пересчитать сумму налога по ПСН, если ИП прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента?

    В случае если при перерасчете у индивидуального предпринимателя, оплатившего в установленные пунктом 2 статьи 346.51 Кодекса сроки ранее исчисленную сумму налога, появляется:

    • переплата по налогу, то он вправе, подав соответствующее заявление, вернуть или зачесть ее в счет уплаты других налогов в порядке, предусмотренном статьей 78 Кодекса;
    • сумма налога к доплате, то исходя из действующих норм Кодекса исчисленная сумма налога подлежит уплате не позднее сроков, указанных в патенте (Письмо Минфина от 25 мая 2016 г. N 03-11-11/29934).

    Обсуждалось здесь.