Геленджик: от Кабардинки до Тешебса

Новости и достопримечательности Геленджика и Краснодарского края

Налогообложение гостевых домов (малых средств размещения) в Геленджике в 2015 году: патент

При подготовке к курортному сезону 2015 года важно не только подготовить номерной фонд малого средства размещения (к примеру, гостевого дома) к заселению, провести благоустройство территории, но и уделить особое внимание выбору подходящего и удобного режима налогообложения в текущем году.

Налогообложение гостевых домов (малых средств размещения) в Геленджике в 2015 году

Перечень специальных налоговых режимов, широко применявшихся малыми средствами размещения ранее (ЕНВД, УСН), с 2013 года пополнен специальным налоговым режимом “Патентная система налогообложения”, применение которого установлено новой главой 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Патент применяется к виду деятельности «Сдача в наем собственного жилого недвижимого имущества» и может быть использован совместно с другими режимами налогообложения при наличии других видов деятельности.

Кто имеет право на получение патента

Право на получение такого патента имеют индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по сдаче в наем собственного жилого недвижимого имущества. В случае, если индивидуальный предприниматель состоит на учете в налоговом органе по месту жительства в другом регионе, то ему достаточно подать заявление на выдачу патента по месту осуществления деятельности.

Предприниматель зарегистрирован в Ставрополе, а средство размещения находится на территории муниципального образования город-курорт Геленджик. Для выдачи патента ему нужно обратиться в ИФНС России по городу-курорту Геленджик.

Как получить патент

Заявление на получение патента подается индивидуальным предпринимателем в ИФНС России по городу-курорту Геленджик не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть до начала осуществления деятельности.

На какой срок можно получить патент

По выбору индивидуального предпринимателя патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев, но только на текущий календарный год.

Стоимость патента

Для расчета стоимости патента предприниматель должен определить общую площадь жилых помещений, сдаваемых внаем. После этого необходимо рассчитать предельную доходность (ПД) от сдачи в наем в год, и полученную величину умножить на ставку налога 6%:

СП (год) = (400 тыс.руб.+(S-10 кв.м.)*20 тыс.руб.)*6%, где

СП (год) – стоимость патента на 1 год (12 месяцев)

400 тыс.руб. — предельный доход ИП в год, получаемый от 10 кв.м. площади (базовая площадь)

S – сдаваемая площадь жилых помещений(в кв.м.)

(S – 10 кв.м.) – сдаваемая площадь свыше 10 кв.м., каждый 1 кв.м. доходности которой рассчитывается по ставке 20 тыс.руб. в год

6% — ставка налога (от предельной доходности на всю площадь)

Жилая площадь сдаваемых помещений ИП составляет 80 кв.м.:

СП (год) = (400 + (80-10) *20)*6%= 108 тыс.руб.

СП (мес) = 108/12=9 тыс.руб.

Таким образом, ИП должен заплатить за патент 9 тыс.руб. за 80 кв.м. в месяц.

В таблице приведена месячная стоимость патента для некоторых площадей сдаваемых помещений:

Налогообложение мини-гостиниц

Первое правило, которое должен запомнить и неукоснительно выполнять владелец гостиничного бизнеса – легальная деятельность заведения. Никаких «теневых проектов», только открытость перед органами власти и соответствие действующему законодательству.

Поэтому первое, что интересует, многих бизнесменов, решивших открыть мини-гостиницу, – порядок налогообложения и способы минимализации налогов, в обозначенном законом порядке, разумеется. Ведь законодателем не предусмотрена система льгот для отелей, работающих в формате «мини», а для того, чтобы отдавать причитающуюся часть своих доходов государству, их еще нужно заработать, на что необходимо потратить время и усилия. «Хорошие» деньги не приходят на этапе развития бизнеса…

Когда нужно начинать платить налог

Зарегистрировав созданное предприятие должным образом, то есть, получив статус индивидуального предпринимателя или оформив отель как ООО, владелец обязан встать на учет в налоговых органах.

Налогообложение мини-гостиниц не зависит от прибыльности или убыточности предприятия, или от этапа его развития – минимальный налог придется заплатить даже в случае, если отель еще недообустроен и только готовится к приему первых гостей.

Сам факт регистрации предприятия становится поводом к налогообложению.

УСН и ЕНВД – что это такое?

Существуют два оптимальных варианта уплаты налогов, которыми пользуются владельцы гостиничного бизнеса – упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на временный доход (ЕНВД).

Налогообложение мини-гостиниц позволяет пользоваться обоими вариантами, создав смешанную систему уплаты налогов.

Что же представляют собой « упрощенка» и единый налог, и на какие виды деятельности они распространяются?

  1. УСН – налог на доход от сдачи жилых номеров в гостиницах.
  2. ЕНДВ оплачивают в случае осуществления организации питания для постояльцев.
  3. Только упрощенной системой пользуются владельцы отелей, где питание не предусмотрено или постояльцы занимаются приготовлением пищи самостоятельно из собственного набора продуктов.

Насколько выгодным окажется хозяину организация питания в гостинице, решать только ему. Многие опытные бизнесмены утверждают, что наличие столовой или кафе – огромный плюс для отеля мини-формата, а фиксированный процент вмененного налога, хоть и ощутимая, но никак не огромная сумма при стабильном доходе. И то – ощутить этот налог могут предприниматели с невысоким доходом, а когда дела пойдут в гору, то о нем можно «забыть».

В любом случае, фиксированный налог достаточно удобный для новичков в гостиничном бизнесе.

Налогообложение мини-гостиниц в России в 2016 году

Как и раньше, представителям малого бизнеса выгоднее оставаться на упрощенной системе налогообложения, как и недавно зарегистрированным предприятиям гостиничного типа.

На этапе становления и развития бизнеса этот вид налогообложения будет самым оптимальным для предприятия, которому еще далеко до выхода в плюс. Оставаться на упрощенной системе можно до того периода, пока мини-гостиница ни достигнет ежемесячного дохода в сумме 60 000 рублей.

А поскольку отельный бизнес – занятие перспективное и до процветания даже небольшого отельчика при грамотной организации работы – рукой подать, самым оптимальным решением остается смешанное налогообложение мини-гостиниц. Такой вариант уплаты налогов можно смело отнести к способам экономии средств.

Нужны ли в мини-гостиницах кассовые аппараты?

Много вопросов и опасений у потенциальных владельцев мини-отелей вызывает п.2.1. ст. 2 Закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Законодатель определяет обязательное использование кассовых аппаратов плательщиками единого налога на вмененный доход, каковыми и являются представители малого гостиничного бизнеса.

С одной стороны – Закон прав и его буквы необходимо придерживаться, а с другой уютная домашняя атмосфера и наличие кассовой машины как-то не вяжутся между собой.

Еще раз напомним, что ЕНДВ применяют исключительно владельцы отелей, в которых налажена система полноценной организации питания или функционирует кафе. Кассовую машину в этом случае можно разместить за барной стойкой, чтобы она не смущала посетителей и владельца.

Но если покупка кассового аппарата не запланирована, то предприниматели, которые не попадают под действие 2 и 3 статьи Закона, вполне могут обойтись выдачей чеков или квитанций по требованию клиента.

Туризм в Югре Увидеть Югру — влюбиться в Россию!

Документ подготовлен в рамках проекта «Вода, природа и люди в исчезающем ландшафте.
Развитие устойчивого туризма в России и Республике Беларусь».
Проект финансируется Европейским Союзом.
Проект реализуется Администрацией Полесского района Калининградской области и АНО «ЭкоЦентр «Заповедники».

Методические рекомендации субъектам сельского туризма

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ДЛЯ СЕЛЬСКИХ ГОСТЕВЫХ ДОМОВ

Пример расчета обязательных платежей субъекта сельского туризма за 2013 год
(на примере Полесского района Калининградской области)
Автор текста: О.В. Есипенко
Калининград — 2013

Введение
В настоящее время в законодательстве Российской Федерации отсутствуют термины «сельский туризм», «сельский гостевой дом». Соответственно, в отличие от других стран (Республика Беларусь, Польша, Литва, большинство государств Западной Европы и пр.), в России отсутствует специальный (льготный) режим налогообложения для субъектов сельского туризма. Следствием этого является то, что сегодня большинство гостевых домов действует нелегально вне правового поля.
Задача данного документа — провести сравнительный анализ существующих сегодня возможностей для легализации типичного субъекта сельского туризма путем изучения возможностей применения различных организационно-правовых форм и режимов налогообложения. Расчеты сделаны на примере Полесского района Калининградской области, однако, в связи со схожестью исходных данных и единством федерального законодательства, результаты работы могут быть в любом регионе России.

Исходные данные:
1.Жилые помещения (частный дом) площадью 200 кв. м, расположенный в Полесском районе Калининградской области
2.Два работника на случай, когда приезжают большие группы
3.Сопутствующие услуги:

  • прокат туристического снаряжения
  • рыбалка
  • услуги бани
  • организация охоты
  • продажа сувенирной продукции

Оформление ООО или иного юридического лица исключительно для оказания услуг в сфере сельского туризма не является целесообразным, учитывая потенциальный оборот, трудоемкость ведения бухгалтерского учета и отчетности. Проще и дешевле субъекту СТ зарегистрироваться как индивидуальному предпринимателю. Да и ведение учета значительно упрощено, к тому же ИП не нужно отчитываться за каждую копейку в отличие от ООО.

ВАРИАНТ 1 Индивидуальный предприниматель. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

На основании ст. 346.26 п.2.пп.12 Налогового Кодекса Российской Федерации организации и ИП могут применять специальный режим в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) в отношении оказания услуг по временному размещению и проживанию, при условии, что общая площадь помещений составляет не более 500 кв.м. Кроме того, потребителями услуги могут быть только физические лица. При регистрации ИП необходимо указать код ОКВЭД 55.23.5 «Деятельность прочих мест для временного проживания, не включенного в другие группировки». Это принципиально важно.

Читайте так же:  Государственный нотариус мелитополь

Расчет ЕНВД по проживанию.
ЕНВД на 2013 год = БД х ФП х К1 х К2 х 0,15
Где БД = базовая доходность.
В соответствии с Решением МО «Полесский муниципальный район» №268 от 25.11.2009 Базовая доходность равна 1000 рублей за1 квадратный метр.
ФП – площадь жилого помещения
К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается Минфином РФ, на 2013 год равен 1,569
К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности.
Эти коэффициенты утверждены МО «Полесский муниципальный район» №268 от 25.11.2009.
К2 = К2/1 х К2/2 х К2/3, К2/1 = 1 К2/2 = 0,8 К2/3 = 1
В соответствии с вышеуказанным решением, К2/2 имеет следующие показатели:
0,8 – город Полесск
0,4 – п. Славянское, Саранское, Тургенево, Сосновка, Заливино, Залесье
0,3 – п. Нахимово, Новая Деревня, Зеленое, Февральское, Головкино
0,2 – другие населенные пункты

Таким образом, в зависимости от конкретного месторасположения субъекта СТ величина ЕНВД будет следующая:

  • ЕНВД = 1000 х 200 х 1,569 х 0,4 х 0,15 = 18 828 руб в месяц или 225 936 руб в год
  • ЕНВД = 1000 х 200 х 1,569 х 0,3 х 0,15 = 14 121 руб в месяц или 169 452 руб в год
  • ЕНВД = 1000 х 200 х 1,569 х 0,2 х 0,15 = 9 414 руб в месяц или 112 968 руб в год

Расчет ЕНВД по:

  • прокату туристического снаряжения (код 19406 – прокат предметов спорта, относится к бытовым услугам).
    ЕНВД = 7500 х 1 чел х 1,569 х 0,4 х 0,15 = 706,05 руб в месяц или 8472,60 в год
    ЕНВД = 7500 х 1 чел х 1,569 х 0,3 х 0,15 = 529,54 руб в месяц или 6354,48 в год
    ЕНВД = 7500 х 1 чел х 1,569 х 0,2 х 0,15 = 353,03 руб в месяц или 4236,36 в год .
  • предоставлению услуги бани тоже относятся к бытовым услугам. Расчет тот же.
  • предоставлению услуги платной рыбалки относятся к упрощенной системе налогообложения. Налог считается, исходя из дохода по ставке 6% от дохода или 15% (доходы минус расходы). Поскольку расходная часть минимальна, лучше применять УСН с налогообложением 6% от дохода.
  • предоставлению услуги охоты возможно с применением патентной системы (ст.346.43 пп.37 Налогового Кодекса РФ)
  • продажа сувенирной продукции подпадает под патент (как розничная торговля) на основании ст 346..43 Налогового Кодекса РФ пп. 45 как розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; и пп.46 как розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

Кроме этого, ИП при применении УСН и ЕНВД платит в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) в 2013 году следующие суммы (независимо от величины получаемого дохода):
ПФР – 32479, 2 рублей в год
ФФОМС – 3185, 46 рублей в год
______________________________
Итого: 35664,66 руб.

Предприниматель, применяющий УСН и ЕНВД на сумму страховых взносов может уменьшить сумму именно налога, но не более чем на 50%.

ВАРИАНТ 2. Индивидуальный предприниматель. Патент / комбинированный расчет с применением УСН и патента на разные виды услуг

С 1 января 2013 года упрощенную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей на основе патента заменила патентная система налогообложения (пп. 26 п. 3 ст. 2 Федерального закона № 94-ФЗ).
Переход на патентную систему налогообложения является добровольным, при этом она, то есть патентная система, может совмещаться с другими режимами налогообложения (пп. 26 п. 3 ст. 2 Федерального закона № 94-ФЗ, п.1 ст. 346.43 Налогового Кодекса РФ). Применять патент может только индивидуальный предприниматель.
Среднесписочная численность наемных работников (в т. ч. по договорам гражданско- правового характера), которых вправе привлекать индивидуальный предприниматель за налоговый период не превышает 15 человек. Это ограничение применяется по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем. (пп. 26 п. 3 ст. 2 Федерального закона № 94-ФЗ, п. 5 ст. 346.43 Налогового Кодекса РФ).
Закон «О введении патентной системы налогообложения на территории Калининградской области» от 22.10.2012 № 154 (Принят Калининградской областной Думой пятого созыва 11 октября 2012 года) конкретизирует виды деятельности и устанавливает для каждого из них величину стоимости патента.
При этом возникает ряд ограничений, в частности:

  • индивидуальные предприниматели теряют право применять патентную систему налогообложения если: . доход превысил предельный размер 60 млн. рублей. (пп. 1 п. 6 ст. 346.43 Налогового Кодекса РФ)
  • среднесписочная численность нанятых работников превысила 15 человек (пп. 2 п. 6 ст. 346.43 Налогового Кодекса РФ)
  • налог в связи с применением патентной системы налогообложения не был уплачен (уплачен не полностью) в установленные сроки (пп. 3 п. 6 ст. 346.43 Налогового Кодекса РФ)

Стоимость патента рассчитывается из расчета 6% от предполагаемой суммы годового дохода индивидуального предпринимателя и продолжительности периода на который выдается патент (п.6 ст. 346.25.1 Налогового кодекса РФ).

Применяться патентная система может только индивидуальными предпринимателями, в то же время переход на нее является добровольным. Она может совмещаться с режимами налогообложения. Патент может быть выдан на срок от 1 до 12 месяцев только в пределах календарного года. При этом с 2013 г. стоимость патента предприниматели больше не смогут уменьшать на сумму страховых взносов.

Закон «О введении патентной системы налогообложения на территории Калининградской области» от 22.10.2012 № 154 предусматривает возможность приобретения патента для ряда видов деятельности, имеющих непосредственное отношение к СТ.

П.19 сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности :

  • до 150 кв. м – потенциально возможный годовой доход (ПВГД) 100 000 рублей в год, стоимость патента – 100 000 х 6%=6 000 рублей .
  • от 150 до 500 кв.м – ПВГД 390000 рублей в год, стоимость патента составит 390000 х 6%= 23 400 рублей

П.31 услуги поваров по изготовлению блюд на дому:

  • без привлечения наемных работников 180000 х 6% = 10800 рублей
  • с привлечением от1 до 3 человек – 345000 х 6% =20700 рублей

П. 40 услуги по прокату без привлечения наемных работников 180000 рублей х 6% = 10800 рублей Результаты расчетов представлены в Таблице.

Таким образом, представляется наиболее целесообразным приобретение патента по п.1 и 2 и оформление УСН по ставке 6% от доходов. Если заявить «упрощенку» в момент регистрации ИП, то, если предположить, что доход от рыбалки и охоты составит 120 000 рублей в год (цифры взяты условно) , то налог (6% от дохода) составит 7200 рублей. Итого сумма налогов составит: 7200 + 23400 + 10800 + 8472,6 = 49872,6 рублей

В Пенсионный фонд в этом случае будет необходимо заплатить 35664,66 ,рублей. Это позволит уменьшить на 50% платежи в бюджет, т.е. 49872,6 : 2 = 24936,3 рубля (уменьшение налогов на сумму страховых взносов связано с тем, что в расчете применяется и ЕНВД на отдельные виды услуг; в случае применения только патента налоги не уменьшаются). Таким образом, суммарное налоговое бремя составит 35664,66 + 24936,3 = 60600,96 в год.

Резюме:
В случае, если планируется оказывать разнообразные услуги в сфере сельского туризма, имеет смысл применять описанный выше комбинированный подход к расчету налогов с использованием патента, УСН и ЕНВД для различных видов услуг.
В случае, если планируется оказание только услуг проживания, и фактический годовой доход не велик (ниже потенциально возможного по патенту дохода, установленного региональным законодательством), и ИП не планирует привлекать сторонних работников, эффективнее всего использовать простую УСН. Если же фактический годовой доход превышает потенциально возможный, выгоднее воспользоваться покупкой патента.
Если будут привлечены дополнительно два работника, можно оформить с ними договор гражданско-правового характера – например, возмездного оказания услуг (экономия 2,9% на платежах в фонд социального страхования). Страховые взносы составят 27,1% от Фонда оплаты труда.
Что касается земли, если она оформлена в собственность или аренду, то ставки собственнику известны. Эту сумму необходимо только приплюсовать к нашему расчету.

ВАРИАНТ 3 Физическое лицо, НДФЛ

В случае, если субъект СТ осуществляет исключительно предоставление жилого помещения в аренду, то возможно эту услугу предоставлять от имени физического лица (в этом случае он будет уплачивать НДФЛ (13% от получаемого дохода), либо от имени ИП (ЕНВД либо патент). Результаты величины уплачиваемых налогов для каждого из этих вариантов при различном уровне годового дохода субъекта СТ представлены в таблице.

№ п.п.

Наименование показателя

ЕНВД

13% НДФЛ

Патент

Сдача жилья в аренду (ИП)

Сдача жилья в аренду (ФЛ) Годовой доход 50000

Сдача жилья в аренду (ФЛ) Годовой доход 100000

Сдача жилья в аренду Годовой доход 180000

Сдача жилья в аренду Годовой доход 200000

Сдача жилья в аренду Годовой доход 250000

Читайте так же:  Как писать гражданство в автобиографии

Как видно из таблицы, суммы налога будут равны при доходе 180 000 рублей в год или 15000 рублей в месяц.
Принимая же во внимание дополнительную необходимость оплаты страховых взносов в случае применения патента, вариант с физическим лицом и оплатой НДФЛ оказывается выгоднее даже в случае годового дохода, равного 250 000 рублей в год. Кроме того, физическое лицо не обязано вести книгу расходов и доходов, уплата подоходного налога проще, нежели работа в качестве ИП.
Однако, выбирая оказание услуг в качестве физического лица, следует учитывать определенный риск. Заключается он в том, что при таких суммах дохода налоговая может принять это как вид предпринимательской деятельности. Это касается только оказания услуг проживания.
Но для других видов предпринимательской деятельности обязательно нужно будет регистрировать какую-либо организационно-правовую форму. То есть просто физическое лицо такие услуги не имеет права их предоставлять.

ВАРИАНТ 4. Крестьянско-фермерское хозяйство

Крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ) — это вид предпринимательской деятельности в Российской Федерации напрямую связанной с сельским хозяйством.
Крестьянское (фермерское) хозяйство — это объединение граждан, которые совместно владеют имуществом и осуществляют производственную или другую хозяйственную деятельность. После государственной регистрации крестьянско-фермерского хозяйства, его Глава является индивидуальным предпринимателем — фермером. Имущество фермерского хозяйства принадлежит его членам на праве совместной собственности.
Само по себе крестьянское (фермерское) хозяйство наряду с семейными предприятиями, где имущество также принадлежит членам на праве общей совместной собственности, по своей сути является частным унитарным предприятием, но официально в России такой формы юридического лица нет.
В пункте 1 статьи 19 Федерального закона № 74-ФЗ перечислены основные виды деятельности фермерского хозяйства: производство и переработка сельскохозяйственной продукции, транспортировка (перевозка), хранение и реализация сельскохозяйственной продукции собственного производства, а также иные виды, не противоречащие российскому законодательству.
В соответствии со ст. 5 Закона «О крестьянском фермерском хозяйстве” хозяйство считается созданным со дня его государственной регистрации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Согласно постановлению Правительства РФ от 16 октября 2003 года № 630 государственная регистрация КФХ осуществляется в порядке, установленном для государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей. Единственным условием, которое предъявляется к лицам, имеющим желание создать КФХ, является наличие дееспособности. Правом на создание КФХ обладают не только граждане России, но и иностранные граждане и лица без гражданства.
КФХ — это один гражданин или группа граждан, имеющих в общей собственности имущество и осуществляющих совместную хозяйственную деятельность, основанную на их личном участии. КФХ может состоять из одного человека, супругов, их родителей, детей, братьев и сестер, но не более чем трех семей, а также граждан, не состоящих в родстве с главой КФХ, не более пяти человек.
Для регистрации крестьянское-фермерского хозяйства, следует обратиться в сельскую администрацию, где выдается образец Соглашения о создании крестьянского хозяйства. Оно подписывается каждым участником КФХ.

В Соглашении должны содержаться следующие сведения:

  • информация о членах крестьянского хозяйства;
  • о выборе главой крестьянского хозяйства одного из членов КФХ;
  • о правах, обязанностях, имуществе и доходах членов КФХ.

Далее необходимо зарегистрироваться в налоговой инспекции района или территориального представительства налоговых органов (адрес можно узнать в районной и сельской администрациях), имея при себе паспорт. Стоимость регистрации составляет 400руб.

КФХ может быть зарегистрировано в качестве ИП или ООО.

Статус ИП дает предпринимателю и работникам возможность иметь трудовой стаж для начисления пенсии, медицинский полис для получения лечения в любом государственном медицинском учреждении, оплату больничных листов, декретного отпуска, отпуска по уходу за ребенком и других выплат, входящих в социальный пакет.

Если КФХ регистрируется как ООО, то оно имеет право применять и ЕНВД, и упрощенную систему налогообложения в зависимости от видов деятельности. Патент применяться не может, это право распространяется только на индивидуальных предпринимателей.

Декларацию в налоговую инспекция сдают ИП (ООО) один раз в год. ООО с 2013 года обязано также сдавать и баланс. ИП независимо от схемы налогообложения (патент, ЕНВД, УСН) ведет книгу учета доходов и расходов, а ООО — полный учет, без которого баланс сделать невозможно.

Следует иметь ввиду, что статус КФХ не дает ИП или ООО какого-либо преимущества в части налогообложения.

Скажите пожалуйста у меня свой гостевой дом, обязательно ли открывать ИП и как платить налоги от сдачи?

12 ответов на вопрос от юристов 9111.ru

Нужно регистрировать ИП и заниматься сдачей дома в наем.

Ст. 23 ГК РФ требует.

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Налоги зависят от выручки.

Регистрировать ИП обязательно. Иначе Вас сразу оштрафуют по ст. 14.1 КоАП РФ. Регистрация индивидуальных предпринимателей осуществляется в соответствии с положениями Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Но надо и с помещением разбираться, а если это отдельно стоящий дом, то надо менять разрешенный вид использования земли, а иначе штраф по ст. 8.8 КоАП РФ.

Полагаю, что обязательно, исходя из ст.22.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ

(ред. от 28.12.2016)

«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

Налоги платятся в зависимости от выбранной формы налогообложения (УСН, ЕНВД, ОСНО)

Вам надо обратиться к юристам или самостоятельно изучить свои условия, чтобы понять, какая из систем налогообложения для Вас оптимальна.

За ведение предпринимательской деятельности без регистрации и неуплату налогов предусмотрена административная или уголовная ответственность.

Одни сплошные штрафы:

Статья 14.1 КОАП РФ. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии) влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 117 НК РФ за уклонение от постановки на учет в налоговом органе подлежит взысканию штраф в размере 10% от доходов, полученных в результате предпринимательской деятельности, но не менее 20 000 руб. Под деятельностью следует понимать осуществление организацией либо индивидуальным предпринимателем любых операций, даже если они не принесли доход, то есть в любом случае придется уплатить штраф в размере 20 000 руб. Кроме того, в пункте 2 статьи 117 НК РФ устанавливается взыскание штрафа за осуществление предпринимательской деятельности без постановки на налоговый учет более 90 дней, в размере 20% от доходов, но не менее 40 000 руб. Если же в результате проверки, проведенной милицией или прокуратурой, доказано либо причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству, либо получение доходов в крупном размере, то наступает уголовная ответственность по статье 171 Уголовное наказание предусмотрено статья 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство» 1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев. 2. То же деяние: а) совершенное организованной группой; б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, — наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового. Согласно примечанию к ст. 169 УК РФ под крупным размером понимается доход или ущерб превышающий 1 500 000 рублей, особо крупный размер — превышающий 6 000 000 рублей.

Таким образом, обязательно регистрируйте ИП или ООО и осуществляйте свою деятельность законно.

В данном случае следует зарегистрировать ИП, поскольку за данную деятельность без регистрации предусмотрена ответственность предусмотренная ст. 14.1 КоАП РФ.

Открываем свой гостевой дом

Минимальный стартовый капитал

Многие люди мечтают о собственном гостиничном бизнесе, но не обладают достаточным капиталом для открытия целого отеля или хотя бы гостиницы. Если вы относитесь к их числу, то стоит обратить внимание на популярный на Западе, а в последнее время и в нашей стране формат мини-гостиниц – так называемые гостевые дома.

Хотя, строго говоря, гостевой дом – это не гостиница, но он имеет много общего с ней. Основные отличия между ними заключаются в количестве мест (в гостиничном доме может быть максимум до десяти номеров) и в условиях проживания. Гостевые дома, как правило, являются частными домовладениями, владельцы которых сдают их в аренду целиком или же отдельными комнатами – номерами. При этом во многих случаях сам владелец и его семья живет в том же домовладении, но на отдельном этаже или в отдельной части дома. Условия проживания в гостевом доме максимально приближены к домашним, хотя возможна также стилизация интерьера в том или ином стиле (например, в средиземноморском, исконно русском, деревенском и т. д.).

Читайте так же:  Налоговая служба как получить налоговый вычет

Гостевой дом на приусадебном участке

Преимущества такого вида гостиничного бизнеса заключаются в высоком спросе на подобные услуги и относительно небольшом стартовом капитале, который требуется для его организации. Этажность и площадь гостевых домов, количество комнат и номеров в них законодательно практически не ограничивается. Все зависит от того, чем вы располагаете. В большинстве же случаев гостевые дома располагаются в невысоких зданиях (от одного до трех этажей). Средняя площадь гостевого дома составляет около 300 кв. метров.

Так как изначально главной целью гостевых домов было получение прибыли за счет минимизации расходов на содержание самого домовладения и на обслуживание его постояльцев, то и их юридический статус существенно отличается от привычных гостиниц. К примеру, гостевым домам не нужно присваивать и согласовывать с контролирующими органами гостиничный класс (количество звезд), для них не прописаны санитарно-эпидемиологические нормы и нет соответствующих требований. Они облагаются налогами по сниженным ставкам, по сравнению с обычными гостиницами. Точный размер налоговых отчислений будет напрямую зависеть от размера вашего гостевого дома. В среднем, при официальном оформлении на налоги вы будете тратить до 30 тысяч рублей ежемесячно.

Конечно, для начинающего предпринимателя эта сумма может оказаться довольно ощутимой. В нее входит налог на землю (отчисляется раз в полгода), единый налог на вмененный доход и налог по заработной плате, отчисляемые ежемесячно. Прибавьте к этому необходимость регулярно сдавать декларации в налоговую инспекцию и вести бухучет. Хорошо, если у вас есть соответствующие знания и, что не менее важно, свободное время, чтобы заниматься всем этим самостоятельно. Если же ни тем, ни другим вы не располагаете, придется обращаться за помощью к специалисту.

Опытный бухгалтер избавит вас от возможных проблем в будущем, но и его услуги должны быть оплачены. Стоимость услуг приходящего бухгалтера составит от 5-10 тысяч рублей в месяц, в зависимости от региона, размера бизнеса, формы налогообложения и других факторов. И все же, как бы ни был велик соблазн сэкономить, работа «в белую» имеет ряд несомненных преимуществ.

Проводить безналичные расчеты со своими посетителями

Устанавливать на территории своего гостевого дома терминалы по приему платежей за мобильную связь и т. д.,

Работать с юридическими лицами – поставщиками, подрядчиками и агентствами.

По мере расширения вашего гостевого дома стоит задуматься о регистрации юридического лица, что позволит выйти на уровень полноценной гостиницы. Однако в этом случае уже потребуется пройти процедуру сертификации по гостиничному стандарту. Стандарты устанавливают порядок и методы планирования повышения качества обслуживания на всех этапах гостевого цикла, определяют требования относительно средств и методов контроля и оценки качества обслуживания.

Готовые идеи для вашего бизнеса

Главная целевая установка систем качественного обслуживания направлена на соответствие стандартам ICO 9000, которые на межгосударственном уровне определяют требования по качеству согласно международным стандартам. Для прохождения сертификации требуется соответствующая материальная база гостиничного предприятия, квалифицированный персонал, который будет выполнять свои профессиональные обязанности, рационально обоснованная организационно-функциональная структура, четкое управление предприятием в целом и управления качеством обслуживания в частности.

В соответствии с Законом РФ «О сертификации продукции и услуг», сертификация представляет собой совокупность действий и процедур по признанию и подтверждению соответствия услуг предъявляемым (установленным) требованиям. Эти требования соответствия устанавливают ГОСТ 28681.0-90 «Стандартизация в сфере туристско-экскурсионного обслуживания. Основные положения»; СНиП 2.08.02-89. «Общественные здания и сооружения», Правила технической эксплуатации гостиниц и их оборудования, Закон РФ «О безопасности», Правила предоставления гостиничных услуг в РФ, ГОСТ Р 50645-94 «Туристско-экскурсионное обслуживание. Классификация гостиниц», Правила пожарной безопасности в России ППБ-01-93.

Государственный стандарт РФ (ГОСТ Р 50645-94) «Туристско-экскурсионное обслуживание. Классификация гостиниц» определяет гостиницу как «предприятие, предназначенное для временного проживания». Его требования распространяются на гостиницы вместимостью не менее десяти номеров.

Где выгодно открыть гостевой дом

Конечно, выгоднее всего открывать гостевой дом в регионах с развитой сферой туризма: на морском побережье (курорты Краснодарского края), рядом с федеральной трассой, поблизости от заповедников национального значения и т. д. Однако строгого ограничения по его месторасположению нет. Даже если населенный пункт, где вы проживаете, не является оживленным туристическим центром, но в нем есть гостиницы, следовательно, и гостевой дом здесь вполне может стать прибыльным предприятием. Проще всего приобрести или арендовать участок под строительство в сельской местности.

Во многих регионах можно найти подходящие варианты практически за бесценок. Правда, вложить в строительство или ремонт, обустройство и оснащение придется немало. Если раньше гостевые дома были дешевой альтернативой гостиницам и не отличались высоким уровнем сервиса, то сейчас ситуация медленно, но верно меняется.

Благодаря сниженным налоговым ставкам, отсутствию необходимости нанимать большой штат персонала и, в целом, меньшими, по сравнению с гостиницами, расходами, владельцы гостевых домов могут больше средств вкладывать в оформление и оснащение номеров, улучшение условий пребывания для отдыхающих. Перед выбором места для открытия гостевого дома проведите собственное маркетинговое исследование. Для этого вовсе не нужно быть специалистом, достаточно посмотреть на ситуацию глазами ваших потенциальных клиентов.

Как определить рентабельность гостевого бизнеса

Для начала необходимо составить подробный бизнес-план. Даже если у вас есть собственный земельный участок в подходящем месте и капитальное здание, не требующее ремонта, даже если вы планируете обойтись собственными средствами и не брать кредиты, вам все равно потребуется бизнес-план, который станет своеобразным поэтапным планом действий, сметой расходов и прогнозом ожидаемой прибыли.

Составьте список необходимых документов, которые вам нужно получить перед открытием своего гостевого дома: свидетельство государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, документы, подтверждающие ваше право собственности на дом и на земельный участок, и пр. Если на этом этапе у вас нет ничего, кроме денег и мечты о собственном гостиничном бизнесе, необходимо определиться с тем, будете ли вы приобретать подходящее домовладение или строить его с нуля.

Однозначного ответа на этот вопрос нет. При наличии готового строения ваши расходы на первом этапе будут, несомненно, ниже. Однако все равно придется потратиться (и весьма немало) на ремонт, перепланировку, достройку и т. д. Кроме того, нужно учитывать, что при переделке обычного жилого дома под гостевой необходимо соблюсти ряд требований в соответствии со строительными нормами и правилами (СНиП), санитарными нормами (СанПиН), ведомственными строительными нормами (ВСН).

При строительстве здания с нуля вы сможете при помощи опытного архитектора грамотно распланировать площадь, эффективно используя каждый квадратный метр, и избежите многих досадных ошибок, которые будут омрачать жизнь ваших постояльцев. К таковым возможным недочетам относятся, к примеру, окна, выходящие на внутренний двор или кирпичную стену, номер, расположенный около кухни, и т. д.

Количество комнат-номеров в гостевых домах обычно не превышает десяти. Причем хотя бы половина из них должны быть двухместными номерами с возможностью организовать там дополнительное спальное место (поставить кровать или раскладушку). Другая половина номеров будут одноместными (желательно также с возможностью расширения хотя бы на одно место). На большее количество человек делать номера нерентабельно: они занимают слишком много площади, которая и так ограничена, и пользуются меньшим спросом, нежели более дешевые одно- и двухместные комнаты.

Особенности интерьера в мини-гостиницах

Тщательно продумайте интерьер вашей мини-гостиницы, рассчитайте необходимое количество мебели, бытовой техники, сантехники, текстиля, посуды, средств для уборки помещений и пр. В каждом номере должно быть хотя бы одно окно (металлопластиковое открывающееся для проветривания или обычное, но с форточкой) и кровать (односпальная кровать размером не менее 80 на 190 см, а двуспальная – не менее 140 на 190 см). Окна необходимо оснастить противомоскитными сетками.

Комплектов постельного белья рекомендуется брать минимум в два с половиной раза больше, чем кроватей. Меняются они, как правило, раз в неделю. Кроме того, нужен большой запас полотенец и вешалок для верхней одежды. Из мебели также потребуется шкаф плюс тумбочка или вешалка для верхней одежды, зеркало, настольная лампа или торшер, стол, стул и/или кресло. Из бытовой техники, в зависимости от «статуса» и ценовой категории мини-гостиницы, а также от региона, потребуется сплит-система или кондиционер (в бюджетных вариантах – вентилятор) и телевизор на каждый номер.

Душ и туалет, как правило, делают совместными – в каждом номере или на этаже. Конечно, все эти помещения должны быть оборудованы хорошей системой вентиляции. В последнее время в мини-гостиницах устанавливают не ванны с душем, а душевые кабинки. С одной стороны, этот вариант более дешевый и практичный. С другой стороны, срок службы душевой кабинки меньше – она часто выходит из строя. Поэтому вариант с ванной, душем и закрывающейся пластиковой шторой более предпочтительный.

Также нужно будет приобрести все необходимое для кухни: