Обязанность и ответственность ИП.

Важно! Вводите свои реальные данные (e-mail, имя, телефон, регион) и вам обязательно перезвонит наш юрист. В противном случае вы не получите консультацию.

Гордое наименование индивидуальный предприниматель — это не только профессиональное занятие прибыльной деятельностью, но и определенный круг обязанностей, и высокий уровень ответственности за финансовый результат деятельности.

Обязанности ИП. Обязанности индивидуального предпринимателя включают в себя следующие пункты:

— предприниматель, как и любой гражданин России, должен соблюдать законы. Для практической реализации этой обязанности понадобится знание основ законодательства о налогах и сборах, уголовного, административного, гражданского, трудового кодекса. Пригодятся знания антимонопольного и пенсионного законодательства. Хорошая информированность позволит соблюдать сроки уплаты налогов, грамотно оформлять наемный персонал, избегать «знакомства» с сотрудниками полиции или прокуратуры, частых контактов с налоговой службой;

— каждую хозяйственную операцию индивидуальный предприниматель должен оформлять первичными документами. Оказание услуги или отгрузка продукции оформляется договором или контрактом, в котором прописаны права и обязанности двух или более сторон, сроки и условия исполнения предмета договора;

— оформление лицензии, если это предусмотрено действующим законодательством, а также получение иных разрешительных документов: патентов и свидетельств;

— при найме сотрудников предприниматель обязан соблюдать нормы трудового законодательства. С каждым работником должен быть заключен трудовой договор. Кроме того, нанимая штат сотрудников, предприниматель приобретает обязанность по уплате за них страховых взносов во внебюджетные фонды. Формально обязанностью ИП является выплата реальной, т.е белой зарплаты. К сожалению, на практике более популярными являются «серые» и даже «черные» схемы. Искусственное занижение зарплаты позволяет ИП экономить на уплате обязательных платежей, но ущемляет права сотрудников;

— ИП обязан, заботится о сохранении окружающей среды в неизменном виде;

— Уплачивать в различные уровни бюджета налоговые платежи;

— ИП должен соблюдать основы законодательства о защите прав потребителей. В противном случае можно получить предписание Роспотребнадзора и заплатить штрафы за нарушение законодательных норм;

— Предприниматель обязан своевременно вносить изменения в свою регистрационную документацию. Смена фамилии, вида деятельности являются важными мотивами для визита в налоговую службу.

Ответственность ИП. Ответственность ИП наступает при возникновении долговых обязательств, либо в случае нарушения законодательства. При возникновении задолженности перед поставщиками или кредиторами ИП оплачивает долги из собственных средств или расстается со своим имуществом.

— Предприниматель несет ответственность за неуплату налогов, за нарушение норм законодательства об исключительных правах на товарный знак.

— Предприниматель в рамках хозяйственных договоров несет обязательства перед контрагентами за качественное оказание услуг или своевременную поставку продукции.

— ИП обладает обязанностями и несет ответственность в соответствии с нормами российского законодательства. Знание своих обязанностей позволяет предпринимателю уверенно себя чувствовать в сложной системе российского бизнеса. Понимание ответственности позволяет избежать нарушения законодательства и вести деятельность в правовом поле.

Ответственность индивидуального предпринимателя

Подборка наиболее важных документов по запросу Ответственность индивидуального предпринимателя (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Ответственность индивидуального предпринимателя

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Ответственность индивидуального предпринимателя

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов: Ответственность индивидуального предпринимателя

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Ип ответственность участников

Закрытое акционерное общество

Граждане и любые юр. лица.

Участники называются акционерами

Участники не отвечают по обязательствам ЗАО своим имуществом и несут риск убытков в размере стоимости принадлежащих им акций

1 или несколько участников, но не более 50, если участников больше, то должно быть ликвидировано или преобразовано в ОАО

Каждый участник покупает акции, тем самым формируя уставный капитал. Уставный капитал не может быть меньше 100 МРОТ, т.е. 10 тыс. рублей

В ЗАО акции распределяются только среди заранее строго определенного (закрытого) круга лиц (например, только среди его участников).

Если участник (учредитель) один, то это должно быть отражено в уставе (п.6 ст.98 ГК РФ)

Открытое акционерное общество

Любое количество участников

Каждый участник покупает акции, тем самым формируя уставный капитал. Уставный капитал не может быть меньше 1000 МРОТ, т.е. 100 тыс. рублей

В ОАО акции могут продаваться любым лицам, на них может объявляться подписка и они могут поступать в свободную продажу.

Если участник (учредитель) один, то это должно быть отражено в уставе (п.6 ст.98 ГК РФ)

Однако законом и уставом может быть предусмотрено участие юр. лиц

Члены кооператива несут субсидиарную ответственность своим имуществом, размер и порядок ответственности должен быть обязательно установлен в уставе

Не менее 5 участников.

В кооперативе могут быть члены, не принимающие личного трудового участия, они вносят дополнительный паевой взнос — число таких членов не более 25% от общего числа членов кооператива (для с/х кооператива — не менее 50% работ должны выполняться членами кооператива)

Члены вносят паевой взнос, из этих взносов формируется паевой фонд. Размер фонда законом не регламентируется

Ограничено количество наемных работников — не более 30% от общего числа членов кооператива

(*) Примечание. В эту таблицу мы включили все коммерческие организации, кроме государственных и муниципальных унитарных предприятий (УП), поскольку понятно, что такая форма используется только в специальных случаях и в наше «меню» выбора включаться не может.

Ответственность индивидуального предпринимателя

Виды ответственности ИП

В соответствии со ст.24 ГК РФ индивидуальные предприниматели отвечают перед законом всем своим имуществом, в том числе и не используемым в предпринимательской деятельности. Безусловно, существуют и определенные ограничения на изъятие имущества ИП, в первую очередь такие ограничения применяются в отношении жилых помещений и участков, на которых эти помещения расположены. Если предприниматель живет в таком помещении не один и другого жилья нет, то по закону такое помещение не может быть отнято.

Подробнее вопрос об ограничениях на взыскание имущества у ИП мы рассматривали в статье «Банкротство ИП».

Существует несколько видов ответственности индивидуальных предпринимателей:

Административная ответственность ИП

Административная ответственность индивидуального предпринимателя наступает при совершении им в процессе предпринимательской деятельности действий, подпадающих под действие административного кодекса – это могут быть:

  • неуплата налогов, взносов или других обязательных платежей ИП;
  • нарушение сроков регистрации;
  • не предоставление уведомления о изменениях вида деятельности, паспортных данных, о приеме на работу иностранцев (либо лиц без гражданства), о использовании кассовых аппаратов.

Обратите внимание, что в случаях, когда правонарушение совершает не сам ИП, а его доверенное лицо, имущественную ответственность несет сам предприниматель лично.

Вне зависимости от того, какой из административных проступков совершил ИП к ответственности он может быть привлечен только в виде наложения штрафа, других форм не предусмотрено.

Размер штрафов, накладываемых на ИП, больше, чем за аналогичные проступки физических лиц, но гораздо меньше, чем для организаций (ООО, ОАО или ЗАО).

Гражданская ответственность ИП

Ответственность индивидуального предпринимателя перед своими кредиторами, налоговыми органами, банком носит название субсидиарная ответственность. Это понятие используется как составная часть гражданской (в первую очередь имущественной для индивидуального предпринимателя) ответственности, применимо именно к задолженности ИП. По сути, гражданская ответственность сопровождает все действия гражданина в качестве ИП, является составной частью каждого заключенного им договора или взаимного обязательства.

Пи заключении договора, договаривающиеся стороны могут не только возложить друг на друга определенный обязательства, но и обозначить форму и размер ответственности в случае нарушения его условий, а также возможные основания для освобождения от такой ответственности.

В некоторых случаях может появиться необходимость определить размер имущественной ответственности индивидуального предпринимателя. В таком случае нужно определить сумму неисполненных ИП обязательств и взыскать эту сумму либо деньгами, либо имуществом.

Уголовная ответственность ИП

Употреблять понятие «уголовная ответственность индивидуального предпринимателя» не совсем правомерно, так как к уголовной ответственности могут быть привлечены только граждане. Тем не менее, предпринимательская деятельность ввязана с определенными рисками наступления для граждан именно уголовной ответственности. Чаще всего предприниматели привлекаются к этому виду ответственности в отношении:

  • налоговых или экономических преступлений – если ИП не в состоянии выплачивать налоги, то он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию, в противном случае такие действия могут быть расценены как укрывательство от налогов.
  • мошенничества – применяется к предпринимателям, ведущим деятельность путем обмана клиентов с целью наживы. Если два и более человек подтверждают такую цель у ИП, то в отношении него заводится уголовное дело и начинается расследование.
  • участие в обороте наркотических веществ или оружия – некоторые виды предпринимательской деятельности предполагают использование оружия, боеприпасов к нему, наркотических средств — это имеет отношение к ИП, занимающимся стоматологической или ветеринарной практикой, а также имеющим отношение к охотничьим хозяйствам или изготовлению холодного оружия. Такая деятельность в обязательном порядке лицензируется. Нарушение условий использования лицензии или грубые нарушения УК РФ могут повлечь уголовную ответственность индивидуального предпринимателя.
  • лишение свободы работников – один из самых распространенных поводов для привлечения ИП к уголовной ответственности. Если в ходе своей деятельности ИП использует труд наемных работников, то необходимо соблюдать определенные условия труда, если же наемные работники еще и иностранцы, а работодатель предоставляет им жилье, то таких условий становится еще больше. Поэтому прежде чем польститься на дешевый труд гастарбайтеров, внимательно изучите действующие законодательные нормы в отношении применения труда иностранцев рабочих (квоты, санитарно-гигиенические нормы), а при приеме таких сотрудников тщательно проверяйте легитимность их регистрации на территории России. Естественно, что использование таких методов как изъятие паспортов, принудительные работы, произвольные штрафы за провинности и невыплата заработной платы – недопустимо, так как они могут быть квалифицированы как рабство, а наказываются такие преступления очень строго.
Читайте так же:  Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу 2018

Таким образом, ответственность индивидуального предпринимателя – это понятие, применимое ко всем сферам предпринимательской деятельности. Поэтому прежде, чем открывать ИП, обязательно изучите действующую законодательную базу в отношении предпринимателей, а в ходе деятельности самым внимательным образом относитесь к составлению договоров с работниками и партнерами, а также к обязательствам по этим договорам.

Какую ответственность несет ИП?

Решив открыть собственное дело, у новичков бизнеса, непременно встает вопрос, какую организационно-правовую форму выбрать для занятий своим делом. Богатство выбора, предлагает массу разнообразных вариантов: коммерческие и некоммерческие объединения, товарищества, хозяйственные общества, различные ЗАО, ООО и т.д. Как самую простую и древнюю форму, предлагается выбрать — индивидуальное предпринимательство. Следует обратить внимание, что ИП не является юридическим лицом, иными словами это не ОПФ, а статус, означающий, что вступать в отношения будете именно — вы, а не созданное юридическое лицо.

В случае выбора этого типа предпринимательской деятельности, всеми средствами обладает собственник. В единоличном порядке, предприниматель выбирает вид и способ деятельности, набирает штат сотрудников (при необходимости), распоряжается полученными, в виде прибыли — денежными средствами и несет бремя ответственности по итогам своей хозяйственной деятельности. Скажем, в случае образования долгов, предприниматель отвечает своим имуществом, что в реальности, встречается не так уж редко. Как говорят всезнающие статисты, количество разорившихся бизнесменов, примерно — равное, вновь прошедшим процедуру государственной регистрации.

Звучное название индивидуальный предприниматель — не только престижное, профессиональное занятие любимым видом деятельности. Это еще и обширный круг ответственности и определенных обязанностей. Предполагается, что вновь зарегистрированный участник экономической жизни общества, несет на свой страх и риск ответственность, за итоги осуществляемой финансовой деятельности. Итак, чем рискует ИП? Прежде, чем ответить на поставленный вопрос, необходимо сказать, каков круг обязанностей, входящих в поле деятельности ИП.

Круг обязанностей ИП

  • Как любой человек, предприниматель, обязан знать и исполнять законы, действующие в Российской Федерации. В процессе осуществления своей хозяйственной деятельности, придется использовать знания гражданского права (заключение и исполнение договоров, арендные отношения и т.д.), административное и налоговое законодательство, основы трудового и пенсионного законодательства.
  • Необходимо получить специальное разрешение (лицензию) в случае необходимости, для выбранного вами варианта деятельности. Либо другой разрешительной документации (патент, свидетельство).
  • Оформление «первички» в процессе осуществления хозяйственной деятельности. Без качественного оформления первичной документации, непременно придется столкнуться с трудностями в ходе проверок или при закрытии фирмы.
  • Дабы избежать проверок комиссии по труду и не отвечать в суде по нарушениям трудового законодательства, следует правильно оформлять работников при приеме на работу. Соблюдать все нормы прописанные в трудовом кодексе. Уплачивать взносы во внебюджетные фонды и своевременно выплачивать «белую» заработную плату.
  • Своевременно уплачивать налоговые платежи и сборы, заботиться об экологии.
  • Обязанность неукоснительного исполнения закона о защите прав потребителей, поможет избежать частых проверок Роспотребнадзора.
  • Информировать соответствующие инстанции, в случае существенных изменений в работе. Смена фамилии, обязательно влечет внесение изменений в регистрационные (разрешительные) документы.

Ненадлежащее исполнение вышеуказанных пунктов, непременно послужит поводом для назначения контрольных проверок вашего бизнеса и, как следствие, финансовым потерям.

Возникновение ответственности предпринимателя

Для поддержания высокого уровня работоспособности и соблюдения требований действующих законов, стоит знать, что ответственность ИП наступает в следующих случаях:

  • Нарушение гражданско-правовых норм. Как правило, нарушение договоров с контрагентами. Ответственность сторон, указанна одним из пунктов, подписанных договорных соглашений.
  • Административные правоотношения. Определены в КоАП. В случае возникновения нарушений, придется заплатить штраф.
  • Совершение преступлений, в правовом поле экономических отношений
  • Иные составы преступлений, включенных в уголовный кодекс РФ

Несмотря на кажущуюся привлекательность ведения бизнеса без образования юридического лица, можно и нужно сказать, об одном негативном факторе. Этот фактор — имущественная ответственность индивидуального предпринимателя по своим обязательствам. Согласно ст. 24 ГК РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, исключение составляет только имущество, на которое не может быть обращено взыскание по ст.446 ГПК РФ. Его не трудно посмотреть в кодексе, но если коротко и утрированно:

  • квартира, где проживает предприниматель (если в собственности нет второй квартиры), и члены его семьи (ипотека не входит в рассматриваемый случай, т.к. на нее может быть обращено взыскание)
  • земельный участок, на котором расположен дом предпринимателя, где он проживает со своей семьей
  • предметы домашней утвари: одежда, мебель, обувь (кроме роскоши и дорогих украшений)
  • имущества необходимого должнику для занятий профессиональной деятельностью (исключение составят предметы стоимостью, более ста минимальных размеров оплаты труда)
  • домашний скот: куры, овцы, корова и хозяйственные постройки для их содержания (животные не должны быть предметом предпринимательской деятельности)
  • корма для скота, и семена для посева урожая
  • деньги, не более установленной величины прожиточного минимума на гражданина, и на иждивенцев из состава его семьи. Продукты питания.
  • топливо для обогрева жилища и приготовления пищи
  • транспортное средство (в случае если гражданин-должник является инвалидом и оно, необходимо ему в связи с инвалидностью)
  • награды, призы, памятные знаки, которыми был награжден должник

На остальное имущество должника может быть наложен арест. В дальнейшем это имущество будет реализовано. Очередность наложения ареста:

  1. Денежные средства, ценные бумаги, средства на счетах в банке и т.д. (имущество, не вовлеченное в производственный процесс)
  2. Готовая продукция (товары и материальные ценности на складе)
  3. Недвижимое имущество, основные средства

Подводя итог вышесказанному, и отвечая на вопрос, какую ответственность несет ИП, в процессе своей деятельности, хочется отметить, что основная причина трудностей это появление задолженности перед поставщиками и кредиторами. В этом случае предпринимателю придется выплатить долги из собственных средств или расстаться с принадлежащим ему, на праве собственности, имуществом. Ряд других причин привлечения и возникновения ответственности — достаточно широк и многообразен. Поэтому их трудно описать в одном обзоре.

Но, как показывает практика и человеческая природа, редко кто задумывается об ответственности и проблемах на этапе открытия бизнеса. Ведь, если сложности и возникнут, то явно не у вас. Правда?

Какую ответственность несет ИП?

Перед регистрацией ИП многие будущие предприниматели занимаются изучением нормативных актов действующего законодательства РФ, касающихся их будущей деятельности. И это совершенно правильно, учитывая высокий уровень ответственности в этой сфере. И именно ответственность ИП по законодательству РФ является одной из наиболее важных и злободневных тем.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, какую ответственность несет индивидуальный предприниматель в соответствии с гражданским (имущественным), трудовым, административным, налоговым и уголовным законодательством.

Имущественная ответственность ИП по долгам

Индивидуальные предприниматели по обязательствам несут ответственность своим имуществом (статья 24 ГК РФ). Т. е. ответственность ИП по долгам распространяется на личное имущество предпринимателя. Исключением являются предметы первой необходимости — единственное жилье и земля, на которой оно находится, а также предметы обихода, включая одежду, обувь и продукты (статья 446 ГПК РФ).

Читайте так же:  Какие льготы имеет мать ребенка-инвалида

В случае причинения вреда физическим и юридическим лицам, ответственность ИП будет выражаться в возмещении убытков. Под убытками подразумевают прямой ущерб (реальные имущественные потери) и упущенную выгоду в виде неполученного дохода.

В гражданско-правовых договорах, как правило, предусмотрено не только возмещение убытков. В текст документов включают и другие санкции.

Наиболее часто встречающаяся разновидность санкций имущественного характера — неустойки. Неустойки могут быть в виде штрафов (в твердой форме) или в виде платежа, который зависит от длительности нарушения (пени).

Ответственность ИП в соответствии с трудовым законодательством

В случае если индивидуальный предприниматель является работодателем, он должен соблюдать нормы и требования трудового законодательства.

ИП несет материальную ответственность перед работниками. В статье 234 ТК РФ говорится об обязанности возмещения неполученного заработка работнику в таких случаях как:

  • отстранение от работы;
  • увольнения;
  • задержка выдачи трудовой книжки.

За вышеперечисленные действия со стороны работодателя, работник имеет право потребовать возмещение морального вреда (статья 237 ТК РФ).

При нанесении ИП ущерба имуществу работника, предприниматель должен возместить ему урон в полном объеме. Возмещение урона происходит по рыночным ценам, которые действуют на момент компенсации (статья 235 ТК РФ).

Под имуществом работника подразумевают не только имущество, применяемое им для выполнения трудовых функций, но и личные вещи (которые находятся в офисе в рабочее время).

Для того чтобы потребовать возмещения ущерба, работнику не обязательно в судебном порядке доказывать неправомерность действий работодателя. В соответствии со статей 233 ТК РФ, достаточно доказать факт причиненного вреда имуществу и указать размер причиненного ущерба.

Работодатель, доказавший, что он не нарушал закон, не несет ответственности (статья 1064 ГК РФ).

Административная ответственность индивидуальных предпринимателей

ИП несет административную ответственность в разных областях — от экологической безопасности до уплаты налогов.

Бизнесмены и индивидуальные предприниматели приравниваются к должностным лицам в Кодексе об административных правонарушениях.

В соответствии со статьей 23.1КоАП РФ, ИП привлекается к административной ответственности в судебном порядке по заявлению органа контроля.

В сфере трудовых отношений

Административная ответственность ИП в сфере трудовых отношений (за нарушение законодательства об охране труда и о труде) выражается в штрафах в размере до 5 000 рублей. При повторном нарушении аналогичного закона ИП может быть дисквалифицирован на срок от 1 года до 3 лет (пункт 2 статьи 5.27 КоАП РФ). Т. е. предприниматель теряет право занимать руководящие должности в исполнительном органе управления (юридического лица), осуществлять предпринимательскую деятельность (по управлению юридическим лицом) и входить в совет директоров.

В соответствии со статьей 5.28 КоАП РФ, в случае уклонения работодателя от участия в переговорах, которые касаются заключения коллективного договора (и при нарушении допустимого срока его заключения) он заплатит штраф до 3 000 рублей.

Штраф в размере 3 000 рублей предусмотрен и для тех работодателей, которые не предоставляют информацию для проведения коллективных переговоров (статья 5.29 КоАП РФ).

Штраф до 5 000 рублей предусмотрен для ИП, которые отказались заключить коллективный договор (статья 5.30 КоАП РФ).

Нарушение (невыполнение) обязательств по коллективному договору грозит предпринимателю штрафом до 5 000 рублей (статья 5.31 КоАП РФ).

В экономической деятельности

В случае если ИП работает без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, в соответствии со статьей 14.1 КоАП РФ, ему необходимо будет заплатить штраф на сумму до 2 000 рублей.

Индивидуальный предприниматель, сменивший место жительства, должен в течение трех дней оповестить об этом регистрирующий орган (пункт 5 статьи 5 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Не сообщив о смене места жительства предприниматель заплатит штраф до 2 000 рублей (статья 14.25 КоАП РФ).

В соответствии со статьей 14.5 КОАП РФ ИП, у которого нет кассы, может быть оштрафован на сумму до 4 000 рублей.

Налоговая ответственность индивидуального предпринимателя

Штрафы в твердой сумме установлены за некоторые нарушения налогового законодательства. Предприниматель, который нарушил сроки предоставления сведений об открытии (закрытии) счетов в банке должен заплатить штраф 5 000 рублей в пользу государства (статья 118 НК РФ).

В соответствии с действующим налоговым законодательством, ИП в случае нарушения должен перечислить долю своих доходов государству в таких ситуациях:

  • при неуплате (неполной уплате налогов) — ИП перечисляет от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога (статья 122 НК РФ);
  • невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию (перечислению) налога — ИП перечисляет 20% от суммы, которая должна быть перечислена (статья 122 НК РФ).

Начиная с 2006 года, налоговые органы имеют право взыскивать с индивидуальных предпринимателей штрафы самостоятельно — во внесудебном порядке. Процедура проводится на основании решения руководителя налоговой инспекции. Как правило, это касается неуплаченных налогов (за налоговый период).

Нарушение срока регистрации в органах Пенсионного фонда в соответствии со статьей 27 Закона от 15.12. 2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» грозит штрафом в размере до 10 000 рублей для индивидуальных предпринимателей.

За неуплату или неполную уплату страховых взносов в ПФР взысканию может подлежать до 40% взносов, подлежащих к уплате.

Уголовная ответственность ИП

Ответственность ИП в соответствии с уголовным законодательством аналогична ответственности за нарушения в административном законодательстве. Разница состоит в масштабах нарушений и размере ущерба. Таким образом, за правонарушения одинакового характера, но разных масштабов или повлекшие разный размер ущерба, индивидуальный предприниматель может быть привлечен или к административной, или к уголовной ответственности.

В сфере трудовых отношений

ИП может быть оштрафован на сумму до 200 000 рублей (или приговорен к 180 часам принудительных работ) в случае отказа в приеме беременной женщины или женщины, имеющей детей до 3-х лет в соответствии со статьей 145 УК РФ.

Статья 145.1 Уголовного кодекса РФ предусматривает ответственность за невыплату заработной платы более двух месяцев.

Работники могут взыскать с работодателя денежные средства с процентами (статья 236 ТК РФ). Возмещение убытков работникам регулируется нормами главы 59 ГК РФ.

В экономической деятельности

Незаконное ведение предпринимательской деятельности является одним из наиболее распространенных экономических преступлений. Статья 171 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за ведение предпринимательской деятельности без лицензии.

Предприниматель несет уголовную ответственность в следующих случаях:

  • незаконное получение кредита (с помощью предоставления кредитной организации заведомо ложных сведений о своем финансовом положении) и злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (статьи 176, 177 УК РФ);
  • легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (статьи 174, 174.1 УК РФ).

Статья 177 УК РФ, как уже было отмечено, предусматривает привлечение к уголовной ответственности за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (включая отказ от оплаты ценных бумаг-векселей и облигаций).

Злостное уклонение трактуется, как наличие реальной возможности погасить задолженность (в совокупности с умыслом за неуплату долга).

В соответствии с УК РФ, индивидуальный предприниматель может быть привлечен к уголовной ответственности:

  • за незаконное использование чужого товарного знака и знака обслуживания (статья 180 УК РФ);
  • за принуждение к совершению сделки или за отказ от ее совершения (статья 179 УК РФ) срок лишения свободы до 10 лет (для организованной группы);
  • за уклонение от уплаты таможенных платежей (статья 194 УК РФ);
  • уклонение от уплаты налогов и сборов, неисполнение обязанностей налогового агента, за сокрытие имущества, за счет которого должно производиться взыскание налогов (статьи 198, 199.1, 199.2 УК РФ).

Индивидуальный предприниматель, который уклоняется от уплаты налогов, наказывается штрафными санкциями в размере от 100 до 300 000 рублей или в размере заработной платы (или иного дохода) за период от 1 до 2 лет. Мерой наказания становится арест сроком до 6 месяцев или лишение свободы на срок до 1 года.

Ответственность ИП после закрытия

Несут ответственность по своим прежним действиям, совершенным в качестве индивидуального предпринимателя, и бывшие ИП. В частности, ИП несут ответственность перед ФНС и внебюджетными фондами. Так, Конституционный Суд РФ в постановлении от 25.01.2007 указал, что лицо обязано отвечать по своим долгам вне зависимости от утраты им специального статуса индивидуального предпринимателя.

Читайте так же:  Как пишется договор купли продажи автомобиля от руки

Ответственность ИП после закрытия продолжает распространяться на все его имущество, за исключением того имущества, на которое взыскание не может быть наложено в соответствии с действующим законодательством.

Срок исковой давности, в течение которого бывший ИП может привлечен к имущественной ответственности, составляет три года.

В завершение также напомним, что нельзя привлечь дважды к ответственности за одно и тоже правонарушение.

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Ответственность индивидуального предпринимателя: когда наступает и какая может быть

Время от времени мысль организовать собственный «маленький бизнес» посещает практически каждого из нас. Однако стоит понимать, что свое дело – это далеко не только возможность работать на себя и гордо именоваться индивидуальным предпринимателем. Бизнес – это, прежде всего, ответственность: перед партнёрами, клиентами, кредиторами и государством.

Индивидуальный предприниматель по своему правовому статусу одновременно является и физлицом, и субъектом малого бизнеса. В качестве бизнес-единицы за все свои действия, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, по законодательству РФ ИП несет ответственность в административной, гражданско-правовой и уголовной плоскости.

Следует отметить, что в отношении своих обязательств предприниматель принципиально отличается от учредителя юридического лица. Открыв ООО, его владелец ограничивает свою ответственность по долгам организации всего лишь долей в общем имуществе общества. ИП в случае неприятностей будет расплачиваться с кредиторами всей принадлежащей ему собственностью, неважно, участвует ли она в деятельности фирмы или находится в личном пользовании. Не является исключением и общее семейное имущество неудачливого бизнесмена.

Административные правонарушения в малом предпринимательстве

Согласно КоАП РФ на предпринимателей распространяется ответственность за административные правонарушения, допущенные в ходе ведения хозяйственной деятельности. Как правило, наказание следует в виде штрафа, который обычно меньше, чем аналогичный штраф для юридических и должностных лиц.

Самые распространенные «камни преткновения» в работе СМП, подпадающие под административную ответственность ИП:

  1. За несвоевременное предоставление налоговой декларации ИП штрафуется в размере 5 % от суммы начисленного налога за каждый просроченный месяц (в пределах от 1000 рублей до 30 % суммы задолженности).
  2. Неуплаченные налоги и сборы увеличивают задолженность предпринимателя перед бюджетом на 20 % за счет соответствующего штрафа.
  3. Задержка информирования налоговой инспекции об открытии или прекращении банковских счетов требует оплаты штрафа в размере 5000 рублей.
  4. Нарушение правил предоставления информации в органы статистики наказывается штрафом в пределах 3000–5000 рублей.
  5. За незаконную продажу товаров или торговлю без предоставления информации о производителе продукции и самом продавце следует штраф 3000–4000 рублей. В случае, если реализуемый товар запрещен или ограничен к свободной продаже, возможна его конфискация.
  6. Предпринимательская деятельность без применения зарегистрированной надлежащим образом контрольно-кассовой техники, если она необходима по закону, непредоставление клиенту кассового чека – оплата в казну 1500–2000 рублей.

Ответственность ИП перед кредиторами

Взаимоотношения бизнесмена с кредиторами, банками и государством по вопросам задолженностей регулируются Гражданским Кодексом РФ. За свои долги ИП отвечает любым принадлежащим ему имуществом, оформленным в собственность: и личным, и нажитым в законном браке.

По судебному решению в пользу кредиторов списываются сначала денежные средства, находящиеся на банковских счетах ИП. При их нехватке возможно взыскание за счет имущества: оно описывается и конфискуется. Если личного имущества должника не достаточно для удовлетворения всех исков, производится раздел имущества супругов. Доля, принадлежащая предпринимателю, также уходит «с молотка». Имущественная ответственность ИП после его закрытия сохраняется в течение 3 лет – такова исковая давность дел по задолженностям, включая налоговые долги и суммы, не уплаченные внебюджетным фондам.

Может ли индивидуальный предприниматель защитить свое имущество от притязаний со стороны займодавцев? В этом плане выбор невелик:

  • оформить брачный договор, который позволит соблюсти интересы второго супруга и семьи в целом на случай краха бизнес-проекта;
  • не иметь никакой собственности, то есть регистрировать все приобретаемое движимое и недвижимое имущество на третьих лиц, например, родственников.

Разумеется, закон не разрешает выкинуть горе-предпринимателя вместе со всем семейством на улицу. Не пойти по миру должнику позволяют ограничения, которые накладывает ГПК РФ на ответственность ИП по долгам. Согласно статье 446 кредиторам не достанутся:

  • жилье, если оно у бывшего бизнесмена и его детей единственное (за исключением ипотечной квартиры, являющейся залоговым обеспечением текущего банковского кредита);
  • участок земли, на котором расположено жилое помещение;
  • личные вещи, домашняя обстановка, если они не относятся к предметам роскоши (драгоценности, антиквариат и прочее);
  • оборудование и инвентарь, необходимые должнику для работы, если их стоимость менее 100 МРОТ;
  • домашний скот, птица, выращиваемые для собственного пропитания (не на продажу) и необходимые для их содержания постройки; то же касается пасеки и приусадебного участка;
  • деньги из расчета прожиточного минимума на должника и его иждивенцев;
  • продукты и топливо, используемое для отопления и приготовления еды;
  • автотранспорт инвалида;
  • заслуженные должником призы и награды.

Индивидуальный предприниматель и уголовная ответственность

В своей деятельности, по умыслу или по незнанию, индивидуальный предприниматель может попасть в сферу интересов уголовного законодательства.

Бизнесмен – «уголовник» не обязательно занимается такими явно криминальными деяниями, как незаконный оборот наркотиков и оружия, участие в схемах отмывания преступных доходов, использование «рабского труда», включая привлечение к работе нелегальных мигрантов и т.д. Большинство ИП попадают под уголовную ответственность в стремлении любыми способами увеличить свои доходы и снизить издержки за счет уклонения от налоговых обязательств и других экономических преступлений.

1. Под действие УК РФ подпадают налоговые и экономические нарушения в крупных размерах.

  • Например, фальсификация бухгалтерских документов («двойная» бухгалтерия), подача заведомо недостоверной декларации с целью уклонения или значительного занижения налогов карается, согласно ст. 198, штрафом в размере двухгодичного дохода ИП (до 300000 рублей), арестом либо лишением свободы на срок от 6 мес. до года. В случае особо крупного ущерба штраф составляет полмиллиона рублей или доходы за 3 года работы ИП либо наказание до 3 лет за решеткой.
  • Аналогичные санкции предусматривает ст. 199.2 УК за сокрытие денег и имущества ИП от взыскания налогов (срок лишения свободы в этом случае увеличивается до 5 лет). Если предприниматель из корыстных побуждений не выполняет функции налогового агента, в действие вступает ст. 199.1.

При определении размера ущерба, задолженностей, извлеченных предпринимателем доходов Уголовный Кодекс исходит из следующих сумм: крупный размер – свыше 1,5 млн. рублей, особо крупный – более 6 млн. рублей.

2. Отдельный вид экономических преступлений – деяния, которые квалифицируются уголовным кодексом как мошенничество (ст. 159). Умышленный обман клиентов, отсутствие намерений выполнять договорные обязательства по отношению к контрагентам, кредиторам расцениваются как деятельность предпринимателя, имеющая своей целью извлечение прибыли незаконным путем.

3. Ответственность ИП также может наступать по следующим статьям Уголовного Кодекса:

  • систематические задержки и невыплата зарплаты работникам (ст. 145.1);
  • использование чужого товарного знака (ст. 180);
  • неофициальное ведение предпринимательской деятельности, без лицензирования отдельных видов товаров и услуг и другие действия, объединенные понятием «незаконное предпринимательство» (ст. 171);
  • отказ от возврата денежных средств по кредиторским задолженностям (ст. 177);
  • умышленное доведение бизнеса до банкротства (ст. 196) и пр.

Ответственность индивидуального предпринимателя — то, что удерживает многих, желающих нырнуть в пучину бизнеса с головой, от необдуманных поступков. Зарегистрировать ИП – самое простое: сегодня это дело пары дней. Работать на свой страх и риск, разбираясь во всех нюансах налогообложения, соблюдая трудовое законодательство, помня об административных штрафах и чтя Уголовный Кодекс – вот «серые будни» современного предпринимателя. А незнание законов, как известно, от ответственности не спасает.