Доход от продажи акций

По акциям, указанным в вопросе, нельзя получить ни инвестиционный, ни имущественный налоговые вычеты по НДФЛ. Инвестиционный налоговый вычет применяется только в случае реализации акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ), а рассматриваемые акции к таковым не относятся. Что касается имущественного вычета по НДФЛ при продаже имущества, то он при реализации ценных бумаг не применяется. Это следует из положений подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ и подтверждается Минфином России (письмо от 28.08.2015 № 03-04-05/49846).

Нельзя воспользоваться и освобождением от налогообложения, предусмотренным п. 17.2 ст. 217 НК РФ. В этой норме сказано, что не облагается НДФЛ доход от продажи акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации акций они непрерывно принадлежали гражданину на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет. В подпункте 1 п. 2 ст. 284.2 НК РФ значатся акции российских организаций, которые относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в течение всего срока владения ими. Однако п. 17.2 ст. 217 НК РФ применяется только в отношении ценных бумаг, приобретенных гражданами начиная с 1 января 2011 г. (п. 7 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 № 395-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»). Поскольку акции, о которых идет речь в вопросе, на момент их продажи находились в собственности более восьми лет, они были приобретены до 2011 г. Следовательно, их реализация под действие п. 17.2 ст. 217 НК РФ не подпадает.

Итак, операция по продаже акций должна облагаться НДФЛ в общеустановленном порядке, предусмотренном ст. 214.1 НК РФ. Налоговая база по такой операции представляет собой положительный финансовый результат (п. 14 ст. 214.1 НК РФ). Он определяется как разница между доходом от реализации акций и расходами, связанными с их приобретением, хранением и реализацией (п. 12 ст. 214.1 НК РФ).

Обратите внимание, расходы обязательно должны быть документально подтверждены и фактически понесены налогоплательщиком (п. 10 ст. 214.1 НК РФ). В противном случае уменьшить доход на расходы в целях налогообложения не получится. Подтверждением расходов на приобретение акций, в частности, могут быть любые расчетно-платежные документы, свидетельствующие об оплате ценных бумаг, такие как приходно-расходные кассовые ордера, квитанции, расписки покупателя о получении денежных средств и т. д. (письмо УФНС России по г. Москве от 11.04.2012 № 20-14/[email protected]).

Теперь что касается декларации по НДФЛ. По доходам за 2016 г. она представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected], с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Этими изменениями предусмотрена новая редакция листа «З», предназначенного для расчета налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ). Однако каких-либо новшеств в части отражения операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, новая редакция листа «З» не содержит. Также как и раньше расчет дохода по таким ценным бумагам осуществляется в разделе 3 листа «З» по строкам 205—212.

Налоговый вычет при продаже акций ОАО «Газпром»

Юрий, добрый день.

Прошу уточнить ваш вопрос. Вы хотите задекларировать доход от продажи акций? Справку 2-НДФЛ вам выдала налоговая служба, не работодатель? Не совсем ясно, почему вам данную справку выдала налоговая инспекция, а не работодатель и не брокер.

Доход от продажи акций относится к доходам, которые облагаются подоходным налогом по ставке 13%.

Если вы хотите получить налоговые вычеты, например, по покупке жилья или лечению, то ваш доход от продажи акций подойдет для того, чтобы вернуть подоходный налог.

Доходы от продажи акций учитываются при предоставлении в будущем имущественного вычета. Доход от продажи акций в вашем случае облагается подоходным налогом по ставке 13%.

Для получения вычета по покупке жилья вам надо будет показать доход, полученный на работе, а это ваша заработная плата, которая подтверждается справкой 2-НДФЛ. А вот что касается дохода от продажи акций, то размер полученного дохода вы вправе подтвердить иным документом. Справку 2-НДФЛ выдает только налоговый агент.

Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция // Financial One

В этом году россияне, открывшие индивидуальный инвестиционный счет, впервые могут оформить налоговый вычет по взносам на ИИС за предыдущий календарный год

Для этого владельцы счетов могут с 1 января по 30 апреля подать необходимые документы в налоговую инспекцию. В помощь частным инвесторам, которые пожелают вернуть заветные 13% по льготе в этом году, Financial One подготовил краткую инструкцию по оформлению налогового вычета.

Прежде всего, напомним, что у владельца ИИС есть два способа воспользоваться налоговой льготой, предусмотренной законодательством. Первый подразумевает, что частный инвестор оформит налоговый вычет по окончании календарного года, в который он сделал взнос на свой инвестиционный счет. Доходность операций по ИИС при этом не учитывается. То есть если в декабре 2015 года россиянин открыл ИИС и внес на него 400 тысяч рублей, то уже в январе текущего года он имеет право подать соответствующие документы в налоговую инспекцию и вернуть себе 13% от этой суммы – 52 тысячи рублей.

Эту процедуру частный инвестор может повторять ежегодно (или один раз за все три года в конце срока действия договора по ИИС — оба варианта доступны), но необходимым условием является наличие доходов в том году, за который планируется получение вычета. Таким образом, денежные средства, которые будут возвращены владельцу ИИС из бюджета, не могут превышать суммы уплаченного им НДФЛ в течение года, в который был открыт счет.

Вторым способом оформления льготы частный инвестор сможет воспользоваться лишь через три года после заключения договора на ведение ИИС. В этом случае владельцу счета просто-напросто не придется платить НДФЛ с инвестиционной прибыли, полученной за этот период. При этом не важно, были ли у частного инвестора другие источники дохода, облагаемые налогом по ставке 13%. Поскольку этот вид льготы пока недоступен россиянам (ИИС появился на рынке в 2015 году), имеет смысл рассмотреть подробно налоговый вычет первого типа в ситуации, когда инвестор захотел получать его каждый год.

Итак, при наличии удержанных налогов, а значит, и источника дохода в 2015 году, владельцу ИИС остается проделать следующие шаги для оформления налоговой льготы:

– взять у брокера или управляющей компании документы, подтверждающие зачисление взноса на ИИС;

– получить у работодателя форму 2-НДФЛ;

– заполнить декларацию 3-НДФЛ;

– написать заявление о возврате налога;

– подать документы в налоговую службу по месту постоянной регистрации.

ШАГ 1: ДОКАЗАТЬ, ЧТО НА ИИС ЕСТЬ СРЕДСТВА

Первый пункт в этом нехитром мануале – получение документов о зачислении средств на ИИС. К таковым относятся, прежде всего, копия договора об открытии инвестиционных счета, платежное поручение о заводе средств и квитанция о совершении операции. «Мы предоставляем клиентам следующие бумаги: Генеральное соглашение и заявление на Комплексное обслуживание (документ, подтверждающий факт открытия ИИС), а также платежные документы, подтверждающие зачисление денежных средств на ИИС (квитанция, платежное поручение о заводе средств)», – рассказал Financial One Игорь Соболев, руководитель направления комплексных финансовых решений ФГ БКС.

Читайте так же:  Входит ли пособие по уходу за ребенком в 2 ндфл

Следует отметить, что набор документов, который предоставляют разные брокерские компании для оформления налогового вычета, может незначительно варьироваться. Так, ИХ «Финам», помимо прочего, выдает своим клиентам, открывшим ИИС, форму 2-НДФЛ и отчет брокера за прошлый налоговый период.

ШАГ 2: ОТЧИТАТЬСЯ О НАЛОГАХ

Получение формы 2-НДФЛ у работодателя или организации, обеспечившей доход владельца ИИС в 2015 году, – процедура довольно простая. Согласно Трудовому кодексу РФ, работодатель должен выдать ее не позднее трех рабочих дней со дня подачи заявления работника. В заголовке формы 2-НДФЛ должен быть указан год, за который она выдана, а в самой справке – сведения о работодателе (наименование, реквизиты); данные сотрудника; доход, облагаемый по базовой 13% ставке, – помесячно; стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты с кодами; общая сумма доходов, вычетов и удержанных налогов. Крайне важно, чтобы форма 2-НДФЛ была оформлена правильно, поскольку налоговые службы, как правило, скрупулезно проверяют этот документ.

ШАГ 3: ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ

Самая сложная часть в процедуре оформления вычета – это заполнение декларации по форме 3-НДФЛ. Ее легко можно найти в Интернете – например, на сайте Федеральной налоговой службы. Данные об инвестиционном налоговом вычете в размере взноса на ИИС указываются в пункте 3 листа E2 («Расчет инвестиционных налоговых вычетов). Частному инвестору нужно прописать доходы и расходы от операций по ИИС, а также удержанную и перечисленную в бюджет сумму налога на основании справки 2-НДФЛ. К слову, инструкция по заполнению декларации, которая прилагается к форме 3-НДФЛ, дополнена пунктом 13.4, разъясняющим, что нужно писать в пункте 3.

Лист Е2 в справке 3-НДФЛ за 2015 год

Хорошая новость состоит в том, что брокерские компании идут навстречу клиентам-владельцам ИИС, помогая им с оформлением и подачей налоговой декларации. К примеру, ИХ «Финам» в ближайшее время планирует запустить новый онлайн-сервис, который позволит частным инвесторам не только заполнять 3-НДФЛ в электронном виде с использованием так называемой электронной подписи, но и подавать декларацию в ИФНС через Интернет. Сейчас эта услуга находится на стадии тестирования.

Аналогичный сервис планирует запустить и ФГ БКС. Он будет доступен клиентам компании в Личном кабинете «БКС Онлайн» и позволит без лишних хлопот получить заполненную форму 3-НДФЛ для подачи в налоговый орган. «В дальнейшем, ориентируясь на спрос и пожелания клиентов, мы намерены расширять удаленные сервисы поддержки для того, чтобы владельцы ИИС могли максимально грамотно оформить налоговый вычет, а также другие налоговые льготы», – добавил Игорь Соболев, руководитель направления комплексных финансовых решений ФГ БКС.

Компания «Открытие Брокер», в свою очередь, будет оказывать консультационную поддержку своим клиентам, оформляющим налоговый вычет по ИИС. Кроме того, у частных инвесторов, открывших индивидуальный инвестиционный счет в этой брокерской компании, есть возможность подать декларацию в электронном виде через портал госуслуг. Глеб Титов, руководитель управления инвестиционных продуктов «Открытие Брокер», отметил в разговоре с Financial One, что процедура оформления налоговых вычетов по ИИС еще не обкатана в самой налоговой службе, поэтому подача декларации в электронном виде является предпочтительным вариантом. «Один из наших клиентов, явившись с пакетом документов в налоговую инспекцию по месту регистрации, столкнулся с полным непониманием: как оказалось, сотрудники службы были не в курсе, что такое ИИС и какой вычет по нему можно получить. Им даже пришлось звонить начальству в ФНС», – пояснил финансист.

ШАГ 4: ПОДАТЬ ДОКУМЕНТЫ

Подавая налоговую декларацию, владелец ИИС также должен приложить заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов. Образец этого заявления частный инвестор может получить в налоговой службе или у своего брокера. Подать форму 3-НДФЛ можно четырьмя способами:

– в электронной форме через сайт ФНС России (с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика»), подписав ее неквалифицированной электронной подписью, которую можно сгенерировать на этом же ресурсе;

– в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, используя усиленную электронную подпись налогоплательщика, которую нужно будет получить в удостоверяющем центре;

–по почте с описью вложения;

– лично в налоговую инспекцию в бумажном виде.

При подаче декларации через Интернет частному инвестору нужно будет лично представить в налоговую службу оставшиеся документы (подтверждение от брокера, заявление и форму 2-НДФЛ), либо отправить их почтой.

ШАГ 5: ДОЖДАТЬСЯ ДЕНЕГ

Налоговая служба проверяет декларации и прилагаемые к ней документы, подтверждающие правильность расчетов и обоснованность запрашиваемого вычета, в течение 3 месяцев с момента их подачи в налоговый орган. По завершении проверки сумма излишне уплаченного налога будет зачислена на банковский счет, реквизиты которого владелец ИИС указал в своем заявлении.

Налоговый вычет на акции

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами, которые в собственности более 3 лет.

Распространяется на ценные бумаги, обращающиеся на фондовом рынке, а также инвестиционные паи открытых ПИФов, купленных после 1 января 2014г.

Т.е., получается, что налог по ним я по-любому заплачу, сколько бы я их не держал.

Возможно, существуют обходные пути?

Придумал такую: идею. Я подарю (или продам по заниженной цене) данные ЦБ близкому родственнику.

При этом мой доход будет 0. А срок владения ЦБ, я полагаю, начнет исчисляться с момента дарения.

Слышал, что существует налоговый вычет при продаже акций, которые в собственности более 5 лет. Но вроде как он работает лишь для акций, купленных после 2011 года.

У меня есть акции, купленные в 2008 году.

Правильно я понимаю, что при их продаже я не получу налоговый вычет?

Правильно я понимаю, что если я их собираюсь держать еще лет 10, то мне нужно их как можно скорее продать и тут же заново купить, чтобы попасть под закон о вычете, чтобы через 10 лет не пришлось платить 13% налог от роста цены за эти 10 лет.

Или, может быть сделано разумно, и если прошло 5 лет владения акциями после 2011 года, то налог не платится по-любому? Т.е. начиная с января 2017 года при продаже этих акций я не буду платить налог?

В предыдущем ответе я сказал про другую льготу.

Та льгота, о которой вы спрашиваете была до 2016г.

В этом году она трансформировалась.

Речь идет про льготу на владение ценными бумагами компаний высокотехнологичного сектора.

Сейчас минимальный срок владения — 1 год. (ранее был 5 лет).
И при продаже полученный доход не будет облагаться НДФЛ.

Список таких бумаг можно посмотреть здесь: http://moex.com/a3645

«Правильно я понимаю, что если я их собираюсь держать еще лет 10, то мне нужно их как можно скорее продать и тут же заново купить, чтобы попасть под закон о вычете, чтобы через 10 лет не пришлось платить 13% налог от роста цены за эти 10 лет. «

Читайте так же:  Развод не зная где муж

Мой брокер сказал, что так тоже не получится сделать, т.к. налог возникает в момент совершения сделки.

Т.е. по действиям:
1- если вы продадите акции с 0 стоимостью по 100 рублей 100 шт, вы заплатите 1300 руб налога.
2- вы купите эти акции снова
3- через 10 лет продадите эти акции по 200 рублей и заплатите еще 1300 руб налога (налог с разницы (200-100)*100*0,13)

1- подарить акции и продержать их 3 года

2- это обналичить их у брокера через биржу, затем полученную сумму проинвестировать в ИИС, затем затребовать по окончании налогового периода налоговый вычет на сумму пополнения * 0.13%.

Но тут есть ограничение на сумму пополнения — не более 400 тыс руб в год.

+ этого варианта только в том, что этими деньгами сможете еще работать в течение всего периода ИИСа.

Если кто знает еще какие варианты, дайте знать.

Налоговый вычет по ценным бумагам

Что такое налоговый вычет по ценным бумагам

Если Вы получили прибыль от торговли ценными бумагами, иногда Вы можете в целях налогообложения уменьшить эту прибыль на убытки, понесенные от торговли ценными бумагами за прошлые годы. Это называется «перенос на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и инструментами срочных сделок». Прибыль от торговли ценными бумагами можно в целях налогообложения уменьшить на убытки, полученные от операций (1) с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и (2) с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке. При этом учитываются только убытки в течение 10 лет. Налоговым вычетам по ценным бумагам посвящена статья 220.1 «Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок» второй части Налогового Кодекса.

Как подсчитать вычет и налог к возврату

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой Вам надо будет заплатить налог. Допустим, в 2015 году в апреле вы купили акцию за 50 рублей и затем, в том же году в ноябре, продали за 150. Вы получили прибыль 100 рублей, с которой Вам надо будет заплатить налоги. Налог составит (если Вы налоговый резидент) 13 рублей. Но в 2014 году в мае Вы купили акцию за 200 рублей и в июне продали за 10 рублей, то есть получили убыток в 190 рублей. Поэтому Вы можете уменьшить прибыль в 100 рублей на сумму убытка, но не более чем на сумму прибыли. Если налог с прибыли (например, 13 рублей) уже был уплачен, то эту сумму Вы сможете вернуть, то есть налог к возврату составит 13 рублей. Ваша прибыль за 2015 год в целях налогообложения в итоге будет ноль. Вычет не ограничен лимитом, то есть Вы можете уменьшить всю прибыль. При этом Вы только можете уменьшить прибыль до нуля. То есть Вы не можете претендовать на какие-либо вычеты ввиду того, что у Вас «осталось» 90 рублей убытка. Эти 90 рублей можно будет учесть в следующих годах, если в следующих годах Вы снова получите прибыль от торговли акциями.

Условия получения вычета по ценным бумагам

При определении вычета учитываются только убытки, полученные в течение 10 лет, считая с года, за который Вы собираетесь получать вычет. При этом, можно учесть только убытки, полученные начиная с 2010 года (это, фактически, пока делает условие о 10 годах излишним). Если у Вас будут в будущем убытки более чем за один год, убытки нужно учитывать в той очередности, в которой они были понесены (хронологически). Такой порядок выгоден налогоплательщикам. Размер вычета не ограничен. Для получения вычета в налоговую инспекцию по окончании того года, за который Вы получаете вычет, необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет, то есть документы, подтверждающие Вашу прибыль за тот период, за который Вы получаете вычет, и Ваши убытки.

На данный момент мы сотрудничаем с инвестиционной компанией «ЦЕРИХ» и разрабатываем партнерскую программу. При открытии брокерского счета у наших партнеров по этой ссылке , вы получаете электронное издание книги «Фондовый рынок», которая позволит не только сэкономить деньги на ее покупку, но и начать путь успешного инвестора.

Налоговый вычет на акции, сроком владения более 5 лет

Знаю, что с 1 января 2011 года вступил в силу закон, что не нужно платить 13% НДФЛ при продаже акций, срок владения которыми более 5 лет.

Работает ли этот закон для акций, купленных до 2011 года?

У меня есть акции, которые были куплены 15 ноября 2008 года. Срок владения ими, разумеется более 5 лет.

Попадают ли они под закон, если я продам их сейчас?

Попадут ли они под закон, если я продам их после 1 января 2017 года (пройдет 5 лет владения ими относительно закона 2011 года).

Или они вообще никогда не попадут под этот закон, хоть 100 лет их держи. Тогда, возможно, имеет смысл их продать и сразу же заново купить, чтобы начать «попадать под закон о вычете»?

Статья 219.1 НК РФ. Инвестиционные налоговые вычеты (введена Федеральным законом от 28.12.2013 N 420-ФЗ)

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210, со статьями 214.1 и 214.9 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих инвестиционных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:(в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 327-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание. Право на предоставление инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1, применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года (Федеральный закон от 28.12.2013 N 420-ФЗ).

1) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет;

Налоговый вычет на акции

Российский рынок акций может стать более привлекательным для частного инвестора. Для этого правительство разработало специальные налоговые льготы. Сегодня если вы получаете доход на рынке акций, надо платить в бюджет подоходный налог 13% . Но уже с текущего года можно воспользоваться льготой и получить вычет. Пока что опция доступна только долгосрочным инвесторам, но с 2015 года распространится и на активных участников рынка.

Купи на 3 года – получи 13%

Долгосрочные инвесторы уже с нынешнего года могут воспользоваться трехлетним налоговым вычетом. Если вы сегодня покупаете акции или паи и владеете ими свыше трех лет, то после продажи вы не будете платить подоходный налог в размере 13%. В течение этих трех лет совершать операции с бумагами нельзя, можно только предоставлять их в займ брокеру или заключать сделки РЕПО. Сумма, с которой можно получить налоговый вычет, не должна превышать 3 млн рублей в год или 9 млн за все три года. Таким образом, максимальный размер налогового вычета за год — 390 тысяч, за три года — 1,17 млн рублей. Разумеется, срок владения ценными бумагами не ограничивается тремя годами – это лишь обязательный минимум. За каждый следующий год вы также можете получить вычет в размере 13% от полученного дохода.

Читайте так же:  Образец заявление на зачет в пфр

Сразу отвечаем на распространенный вопрос: нет, если вы уже купили акции в 2013 году или раньше и будете держать их три года, вы не сможете рассчитывать на налоговый вычет. Закон действует только для инвесторов, купивших акции после 1 января 2014 года.

Важно: приобретаемые ценные бумаги должны быть допущены к торгам российским организатором торговли, а управление инвестиционными паями открытых паевых инвестиционных фондов должны осуществлять российские управляющие компании. «Именно в отношении дохода от реализации таких ценных бумаг вы сможете воспользоваться трехлетней льготой, — отмечает Лилия Бондаренко, юрист ФГ БКС. — Больше никаких ограничений на сегодняшний день не установлено».

По мнению Павла Сорокового, начальника управления Интернет-брокер ФГ БКС, введение трехлетней льготы – это долгожданный шаг от государства по созданию комфортных условий для долгосрочных инвестиций в российские ценные бумаги. Если же учесть значительное снижение цен на акции за последнее время, эти условия становятся еще более привлекательными.

«Стратегические инвесторы, купившие бумаги до 2014 года и не попадающие под новый «бонус», могут продать бумаги и откупить их обратно, после этого через 3 года смогут уменьшить свою налогооблагаемую базу, — отмечает Павел Сороковой. — На наш взгляд, для тех, кто купил акции «в долгую», это очень выгодный вариант».

Инвестиционные счета

Второй пакет льгот рассчитан на активных участников рынка, не готовых долго держать акции в портфеле. С 1 января 2015 года они смогут открыть так называемые индивидуальные инвестиционные счета (ИИС). Максимальная сумма взноса на ИИС ограничена – 400 тыс. рублей в год, но пополнять свой счет на эту сумму инвестор может ежегодно. Надо заметить, что в среднем сумма счета российских розничных брокеров как раз составляет 400 тыс. рублей.

В договоре на открытие счета указывается, что ИИС не может быть закрыт ранее, чем через 3 года. В противном случае вы лишаетесь всех преференций. При этом инвесторы могут выбрать – по какой схеме они хотят получать налоговые льготы.

Первый вариант предполагает ежегодную 13% льготу на взнос. Таким образом, для инвестора не имеет значения, какой именно финансовый результат он получит, в любом случае при соблюдении всех условий договора возврат 52 тыс. рублей НДФЛ в год обеспечены. Но при закрытии счета придется заплатить налог с дохода в размере 13%. Стоит учитывать, что вычет на взносы может получить только гражданин, который уже уплачивал НДФЛ (например, с зарплаты) в течение года, когда был сделан взнос.

Второй вариант предполагает, что вы не получаете льготу на взнос, но при этом освобождаетесь от уплаты любого подоходного налога в любой момент по истечении трех лет при закрытии ИИС.

Какой именно из двух вариантов предпочтительнее? На этот вопрос попытались ответить сами разработчики проекта, сравнив экономический эффект по обоим типам счетов при средней годовой доходности каждого в 10%. В итоге оказалось, что доходность инвестчетов первого типа (льгота на взнос в 13%) выгоднее при сроке инвестиций в течение первых 12 лет. После этого момента, по расчетам НАУФОР, преимущество на стороне ИИС второго типа (освобождение от уплаты НДФЛ).

«Я думаю, многие предпочтут первый вариант, хотя он и связан с определенными неудобствами — ежегодно придется заполнять декларацию и ждать возврата своего налога из бюджета, — прокомментировал в своем интервью Интерфаксу инициатор поправок, председатель правления Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР) Алексей Тимофеев. — Тем не менее, получить назад около 50 тысяч рублей в год с взноса в 400 тысяч рублей и использовать их для следующего взноса или поместить их на депозит — наиболее понятная схема, по сути, гарантирующая 13% годовых на сумму инвестиции. Если вы консервативный инвестор и не хотите нести риски, сильно отличающиеся от депозита, почему бы вам не приобрести на этот счет ОФЗ?»

Стоит выделить еще ряд ограничений. Один человек – один инвестиционный счет. Однако не обязательно все три года обслуживаться у одного брокера или управляющего – инвестор вправе перевести свой ИСС в другую компанию в любой момент без потери льгот.

Главный вопрос для активных участников рынка: смогут ли они использовать ИИС так же широко, как и брокерский счет? Ответ будет зависть от решения Банка России. По словам Алексея Тимофеева, ЦБ может установить требования по операциям на инвестиционном счете, например, по перечню ценных бумаг.

«Мы считаем, что ограничения должны быть минимальными, чтобы сохранить привлекательность счетов, нужно, чтобы инвестиционные счета как можно меньше отличались от обычных брокерских счетов и счетов доверительного управления», — отмечает глава НАУФОР.

Используем все возможности

И хотя один человек может иметь только один индивидуальный инвестиционный счет, никто не запрещает ему иметь также обычный брокерский счет, по которому можно воспользоваться так называемой «трехлетней льготой». Так, например, уже в этом году вы можете купить акции в долгую и получить вычет по истечении трех лет. А в следующем году, когда появятся ИИС, можно открыть также такой счет и получать по нему налоговые вычеты. Таким образом, можно сэкономить на налогах за 4 года более 1,5 млн рублей.

Новые горизонты

По мнению большинства экспертов, налоговые льготы могут привлечь на фондовый рынок людей, ранее не знакомых с таким видом инвестиций.

До настоящего времени многие не видели альтернативы банковским вкладам: сумма депозита, не превышающая 700 тыс. рублей, застрахована, а за счет льгот банковские вклады освобождаются от 13%-го налога на прибыль. Аналогичную «премию» имеют и инвестиции в недвижимость, хотя эти вложения может позволить себе далеко не каждый. Ранее государство налоговыми льготами поддерживало и владельцев акций, но с 2007 года преференции были отменены.
«Приняв налоговые поправки, государство всерьез пригласило население на фондовый рынок», — отмечает Алексей Тимофеев.

Финансовый рынок сейчас предлагает большой выбор инструментов с различными вариантами риск/доходность. Можно сформировать достаточно сбалансированный портфель – без особых рисков. Например, из акций можно выбрать компании со стабильными дивидендными выплатами и хорошими фундаментальными показателями. Неплохие консервативные варианты открывает рынок облигаций.

«Значимость изменений в Налоговом кодексе, на наш взгляд, огромная, — уверен Павел Сороковой. – Фактически, мы возвращаемся во времена начала 2000-х гг., когда акции стоили дешево, можно было купить их и спустя 3 года получить право на необлагаемый НДФЛ доход. Мы уже видим рост интереса и приход свежих денег, который будет только расти по мере стабилизации ситуации на фондовом рынке и приближения даты начала открытия индивидуальных инвестиционных счетов».