Наследство / Наследование по завещанию

Многие из граждан, желающих передать в собственность своих близких людей принадлежащее им недвижимое имущество, сталкиваются с вопросом о том, каким образом оформить свое намерение юридически — подарить квартиру близким или завещать.

Какая из этих сделок надежнее, дешевле и учитывает интересы как собственника жилья, так и его преемника? Попробуем разобраться.

Вариант первый – составляем завещание. Для собственника это самый простой, быстрый и не затратный способ передать имущество желанному преемнику. Оформить завещание можно у любого нотариуса, в любом районе. Причем, не требуется никаких документов, подтверждающих права на недвижимость. Необходимо отметить, что для собственника недвижимости ее передача путем завещания является наиболее надежным способом, так как оформление завещания никак не влияет на права владельца квартиры при жизни. Это значит, что даже, отписав жилье наследнику, собственник все равно может распоряжаться им по своему усмотрению: продать, обменять, заложить и т. д. И если после смерти наследодателя (к моменту открытия завещания) вдруг окажется, что недвижимости в наличии уже нет, то завещание просто утратит силу. Собственник также имеет право в любое время передумать и отменить свое завещание или написать другое, тогда старое завещание автоматически станет недействительным в той части, где есть противоречия более позднему завещанию. Чтобы отменить или заменить завещание на новое, не обязательно обращаться к тому нотариусу, где был оформлен предыдущий документ. Это также может сделать любой нотариус.

Несмотря на достаточную легкость совершения завещания следует иметь ввиду, что само составление завещания является лишь частью процесса перехода недвижимости к новым собственникам – наследникам. Чтобы завещанное имущество досталась наследнику, нужно еще будет оформить принятие наследства. И вот здесь могут возникнуть неожиданные трудности.

Могут найтись родственники недовольные таким завещанием и они могут попытаются оспорить его в суде, а любой судебный процесс, чем бы он ни закончился — это трата времени и нервов. Также существует вероятность наличия так называемых обязательных наследников, которые даже при наличии завещания имеют право на обязательную долю в наследстве. Это право есть у нетрудоспособных родителей, нетрудоспособных и несовершеннолетних детей наследодателя, иждивенцев (если они находились на содержании наследодателя не менее года до смерти), нетрудоспособных супругов. Обязательная доля составляет не менее половины той части имущества, которая причиталась бы каждому из них, если бы наследование шло не по завещанию, а по закону.

Кроме того сам наследодатель может в завещании установить завещательный отказ – наследник за счет наследства будет обязан выполнить какую-нибудь обязанность имущественного характера в пользу других лиц. Последние получают право требовать исполнения указанной обязанности. Например, наследник, которому по завещанию передали квартиру, должен будет предоставить иному лицу право пользования помещением (или частью его) на указанный срок.

Вариант второй — составляем договор дарения. Данный вариант наиболее приемлем в ситуации, когда вы абсолютно уверены, что хотите передать квартиру конкретному лицу, и вам важно обезопасить его от чьих бы то ни было посягательств на имущество. В этой ситуации очень важно, чтобы вы безоговорочно доверяли самому одаряемому, так как он сразу же станет полновластным хозяином вашей квартиры.

Договор дарения недвижимости — это соглашение, по которому одна сторона (Даритель) безвозмездно, то есть без получения платы или иного встречного требования, передает или обязуется передать другой стороне (Одаряемому) недвижимость в собственность.

Для совершения данной сделки придется собрать пакет необходимых документов. Будут нужны:

— правоустанавливающий документ,
— кадастровый паспорт,
— договор дарения.

Договор дарения может быть оформлен в риелторском агентстве, юридической консультации или у нотариуса. Отметим, что обязательного нотариального заверения данного договора закон не требует.

Договор дарения недвижимого имущества обязательно подлежит государственной регистрации в управлении Росреестра. По закону на госрегистрацию отводится до одного месяца. После этого одаренный получает свидетельство о праве собственности на недвижимость.

Нередко граждане интересуются, какой из двух вышеперечисленных вариантов будет для них менее затратным. Рассмотрим, во что примерно обойдется собственнику завещать и подарить имущество.

Завещание и принятие наследства.

При оформлении завещания у нотариуса нотариальный тариф составляет 100 руб., при этом нужно учитывать, что придется оплатить также техническо-правовую работу нотариуса. В среднем оформление завещания обойдется в сумму до тысячи рублей.

Получение свидетельства о праве на наследство будет стоить:

— 0,3% от стоимости недвижимости (к исчислению тарифа принимается наименьшая из возможных стоимостей недвижимости – инвентаризационная, кадастровая) — для близких родственников наследодателя (супруг, дети, родители, братья и сестры),
— 0,6% — для всех остальных лиц.
— госпошлина при оформлении права собственности на основании свидетельства о праве на наследство составляет -1000 руб.

Дарение:
— начальная стоимость составления договора дарения в юрконсультации составляет 500 рублей, в зависимости от сложности договора и расценок конкретных исполнителей цена может варьироваться.
— удостоверить договор дарения у нотариуса (по желанию) — 0,5-1% от стоимости недвижимости (по оценке БТИ) плюс дополнительная плата за услуги правового и технического характера.
— госпошлина за государственную регистрацию договора дарения — 1000 руб.
— налог на доход от получения имущества в порядке дарения — 13% от стоимости имущества (квартиры). Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ от налога на доход от получения имущества в порядке дарения освобождаются близкие родственники дарителя: супруг, родители, дети, бабушки-дедушки, внуки, братья и сестры.

В завершении скажем, что прежде, чем принимать судьбоносное решение о способе распоряжении жильем собственник должен проанализировать не только все правовые аспекты приведенных выше вариантов, но и свои отношения с родственниками.

Налог на наследство

При получении какого-либо имущества от умершего, у правопреемников нередко возникает вопрос, является ли оно доходом и нужно ли платить с него 13% налога?

Основные вопросы налогообложения наследственного имущества мы рассмотрим в данной статье.

Какое наследство облагается налогом?

До 2006 г. данное имущество признавалось доходом, поэтому оно облагалось налогом на прибыль (НДФЛ). Однако, после внесения ряда изменений в положения Налогового кодекса РФ, практически любая наследственная масса в настоящее время освобождается от уплаты НДФЛ.

На сегодняшний день существует лишь небольшая часть наследственных прав, которая облагается НДФЛ. Они представляют собой права на доходы, полученные в результате создания:

  • предметов искусства;
  • изобретений;
  • литературных произведений;
  • научных трудов;
  • промышленных образцов.

При получении подобного наследства, правопреемник обязан уплатить 13% его стоимости в пользу государства. Никакое другое имущество НДФЛ облагаться не может.

Однако, следует понимать, что субъект освобождается от уплаты налогов исключительно в рамках приобретения прав на собственность. После вступления в наследство, правопреемнику придется каждый год платить соответствующие налоги (в частности — налог на имущество), которые будут взиматься с него не как с безвозмездного приобретателя, а как с нового владельца вещи (квартиры, земельного участка, автомобиля и т.д.).

Налог на имущество по наследству

Несмотря на отмену обязанности по уплате НДФЛ, правопреемники не освобождаются от других расходов. В частности, в государственную казну придется уплатить определенную сумму (пошлину) за получение наследства, а также за переоформление того или иного имущества.

Примерный перечень стоимости оформления наследства представлен ниже:

  • если заявление о принятии наследства направляется по почте, за нотариальное подтверждение подлинности подписи заявителя на документе взыскивается пошлина в размере 100 рублей (п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ));
  • если собственность переходит к ребенку, мужу, жене, родителю, родному брату или сестре умершего, за выдачу свидетельства о праве на наследственное имущество (согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ), необходимо будет заплатить 0,3% от его цены (но не более 100 000 рублей), а если оно переходит к иным лицам — 0,6% цены унаследованного (но не более 1 000 000 рублей);
  • за нотариальную охрану наследственной массы оплачивается пошлина в размере 600 рублей (п. 23 ст. 333.24 НК РФ);
  • если нотариус принимает в депозит наследственные денежные средства, устанавливается тариф, равный 1000 рублей (п. 8 ст. 22.1 “Основ законодательства Российской Федерации о нотариате”, утв. ВС РФ 11.02.1993г. №4462-1).

Кроме того, в некоторых случаях могут возникать и иные издержки, например, если раздел собственности будет осуществляться через суд:

  • при обращении в судебный орган с требованием о восстановлении пропущенного срока, предусмотренного для принятия унаследованного, необходимо уплатить в бюджет государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
  • при рассмотрении споров, касающиеся раздела наследства либо прав на него, в зависимости от цены судебного иска (то есть стоимости оспариваемого имущества), размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (ст. 333.19 НК РФ).

Некоторые категории граждан полностью освобождены от уплаты пошлины за оформление наследства. Согласно ст. 333.38 НК, к ним относятся следующие лица:

  • родственники и иные правопреемники, проживавшие совместно с наследодателем на момент его смерти, и которые продолжают жить в том же месте;
  • правопреемники погибшего в процессе несения службы в полиции, а также в военных и иных государственных или общественно значимых ведомствах, лица;
  • наследники усопшего, который относился к категории репрессированных;
  • дети умершего, если они не достигли возраста 18 лет, либо являются недееспособными;
  • наследники, которые по состоянию здоровья находятся под контролем опекунов;
  • правопреемники доходов, полученных в результате действия авторского права (в денежной форме или форме банковских вкладов) усопшего;
  • наследники, получающие пенсионные накопления или страховые выплаты покойного;
  • малоимущие граждане, чей ежемесячный доход меньше, чем размер минимальной оплаты труда.
Читайте так же:  Как заключить договор аренды гаража в кооперативе

Засвидетельствовать наличие вышеперечисленных обстоятельств следует документально, обратившись к нотариусу .

Оформление завещания дает человеку возможность отписать свою собственность тому, кому он пожелает, а также лишить права на получение его имущества конкретных лиц. Вопросам правопреемства по завещанию посвящена гл. 62 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ).

Чтобы документ имел юридическую силу, необходимо оформить его в установленном законом порядке. Основными требованиями в данном являются следующие:

  • письменная форма, заверенная нотариусом или иным уполномоченным на такие действия лицом, либо двумя свидетелями;
  • документ должен быть составлен гражданином лично и выражать его добровольное волеизъявление;
  • процедура совершается лицом, дееспособным на момент ее проведения;
  • завещать можно только то имущество, которое состоит в личной собственностью гражданина.

Законодатель не ограничивает круг лиц, которым может быть завещана собственность. Помимо обычных граждан (которые не обязаны иметь родственные связи с умершим), завещатель имеет право передать свое имущество после смерти юридическими лицами и даже государству.

Имущество может быть передано правопреемникам как полностью, так частично — все зависит от воли завещателя. В случае, если наследников несколько, он вправе указать, кому и какая часть собственности должна принадлежать после его смерти.

Доли правопреемников по завещанию могут быть неравными.

Завещатель также может предусмотреть передачу прав от одного наследника к другому, если первый умрет до вступления в наследство.

Если у гражданина при жизни имеются какие-либо обязательства, их выполнение он может наказать своим правопреемникам, оформив завещательный отказ (например, предоставить своему супругу право пожизненного проживания в квартире, отписанной по завещанию иным лицам). Такая форма позволяет защитить близких завещателю людей от изменения условий жизни в его отсутствие.

Информировать кого бы то ни было о своих посмертных распоряжениях человек не обязан. Тайна также должна храниться нотариусом и свидетелями составления документа.

Если завещание составлено в закрытой форме, его разглашение не допускается до момента смерти гражданина. В данном случае о содержании документа неизвестно даже нотариусу. Он принимает конверт, в который вложено завещание, заверяет его, и вскрывает только в течение 15 дней с момента открытия дела.

Несмотря на то, что нотариус является лишь исполнителем воли умершего, он обязан охранять права тех лиц, которые должны получить часть имущества в любом случае. К данной категории относятся следующие граждане:

  • дети до 18 лет;
  • дети любого возраста, если они являются нетрудоспособными;
  • нетрудоспособные родители и супруг;
  • иждивенцы, которые находились на содержании усопшего более года до момента смерти.

Их доля должна быть учтена в любом случае, будь это наследование по завещанию или по закону. Оплата пошлины за полученное по завещанию наследство производится исходя из расчетов, установленных п.22 ст.333.24 НК РФ.

Порядок наследования без завещания (по закону) предполагает распределение имущества усопшего между его родственниками, поскольку он не оставил распоряжений о том, как должна быть поделена его собственность.

Законные основания (гл. 63 ГК РФ) имеют силу даже при наличии завещания, если документ не учитывает обязательных долей, составлен в нарушение юридических норм, либо определяет претендентов только на часть имущества.

Кроме этого, наследование по закону при составленном завещании наступает при наличии следующих обстоятельств:

  • к моменту вступления документа в силу наследников и их правопреемников уже нет в живых;
  • наследники официально отказываются от получения наследства, либо не заявляют о своих правах в положенный полугодовой период;
  • правопреемники признаны недостойными и отстранены от наследования по завещанию.

Для наследования такого типа установлен принцип очередности — чем ближе степень родства правопреемника и покойного, тем выше вероятность получения наследства.

Всего в законодательстве выделено 7 очередей родства (ст.1141 – 1145 ГК РФ). Они призываются по порядку, начиная с первой. Первоочередное право имеет семья наследодателя — супруг или супруга, родители и дети умершего.

Место проживания близких родственников и фактические отношения с покойным в данном случае не имеют значения.

В рамках одной степени родства имущество делится на равные доли, в зависимости от количества правопреемников.

Данный порядок не зависит от того, необходимо разделить все имущество или только его часть.

Закон не делает различий в размере госпошлины между наследством, которое получено по закону, и тем, которое правопреемник получает по завещанию.

Несмотря на это, общий порядок наследования по закону часто не предполагает оплаты госпошлины правопреемниками, так как работают льготы, дающие семье, проживающей совместно с наследодателем, право не оплачивать сбор. Однако, если в наследство вступают дальние родственники, госпошлина оплачивается в том объеме, который установлен для данной очереди.

Как уже говорилось выше, в процессе получения доли имущества умершего, вне зависимости от ее характеристик, наследники освобождаются от обязанности уплаты НДФЛ.

Необходимо отметить, что после официальной ликвидации налога, процедура получения наследства перестала быть крайне затратной, а это стимулирует граждан все чаще заявлять свои права. До введения данной нормы, процедура вступления в наследство, ввиду своей дороговизны, была абсолютно непопулярна.

Наследственная масса не может облагаться налогом, вне зависимости от лица, претендующего на ее получение. В данном вопросе не играет роли, каким образом осуществляется наследование. Имущество может быть передано как с учетом степени родства, и на условиях посмертных распоряжений умершего — платить НДФЛ не придется.

Налоги на наследство

Краткое содержание

Облагается ли наследство налогом

Многие из тех, кто получил или рассчитывает получить наследство, задаются вопросом, действует ли сейчас налог на наследство, как это было ранее (до января 2006 года). Для всех наследующих будет важно узнать, что наследство как таковое не является объектом налогообложения. В то же время, получатели наследственного имущества или прав не освобождаются от иных расходов.

В частности, в доход государства нужно будет уплатить определенную сумму за оформление наследства, а также за возможные административные действия, связанные с переоформлением на получателя того или иного имущества. К примеру,

  • нотариус, согласно п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), взыщет пошлину в размере 100 рублей за то, что засвидетельствует подлинность подписи на заявлении о принятии наследства, если такое заявление пересылается по почте;
  • за выдачу свидетельства о праве наследственное имущество, согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ, нотариусу необходимо оплатить пошлину, равную 0,3% цены такого имущества (максимальная сумма пошлины – 100 000рублей), если оно переходит к ребенку, мужу или жене, родителю, полнородному брату либо сестре наследодателя, либо равную 0,6% цены унаследованного (максимальная сумма сбора – 1000 000рублей), если оно переходит к иным лицам;
  • за принятие мер по охране того, что осталось после смерти наследодателя, нотариус взыщет пошлину, равную 600 рублям, согласно п. 23 ст. 333.24 НК РФ;
  • согласно п. 8 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате, принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств предусмотрен тариф, равный 1000рублям.

Кроме того, в некоторых случаях могут возникнуть и судебные издержки, если раздел унаследованного будет происходить через суд, к примеру:

  • при обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок, предусмотренный для принятия унаследованного, необходимо перечислить в доход государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
  • если в суде рассматриваются имущественные споры, касающиеся раздела наследства либо прав на него, то согласно ст. 333.19 НК РФ, размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (в зависимости от цены иска, то есть стоимости оспариваемого имущества).

Основными такими налогами являются земельный, транспортный и имущественный.

Нужно ли платить НДФЛ при получении наследства в 2017 году

Необходимо отметить, что наследование гражданами того или иного имущества может быть сопоставимо с получением доходов, а потому вопрос, нужно при наследовании платить налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), установленный Главой 23 НК РФ, вполне обоснован.

Согласно ст. 209 НК РФ, НДФЛ уплачивается на тот доход, который получен физическими лицами – налоговыми резидентами нашей страны от любых источников (как в России, так и за ее пределами). Для физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами России, объектом налогообложения признается тот доход, который получен ими от источников в нашей стране. Однако для наследников законодатель предусмотрел определенные послабления.

Согласно абз.18 ст. 217 НК РФ, доходы, выраженные как в денежной, так и в натуральной формах, получаемые в порядке наследования, не подлежат налогообложению по нормам главы 23 НК РФ. Данное правило, тем не менее, не распространяется на вознаграждение, которое выплачивается наследникам (являющимся правопреемниками) авторов:

  • произведений литературы, науки, искусства;
  • изобретений, открытий и промышленных образцов.

В последнем случае необходимо перечислить определенную сумму в бюджет Российской Федерации. Рассмотрим порядок такого перечисления:

  • Наследники авторов произведений, открытий, изобретений и промышленных образцов, получающие соответствующие вознаграждения, перечисляют сумму сбора один раз в календарный год (согласно ст. 216 НК РФ).
  • По общему правилу, установленному ст. 224 НК РФ, налоговая ставка равна 13%. Однако если права автора на получение вознаграждения в России унаследованы лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, то ставка сбора равна 30%.
  • При оплате данного налога также применяются правила о стандартных (согласно ст. 218 НК РФ), а также о профессиональных налоговых вычетах (согласно ст. 221 НК РФ).

Налог на наследство недвижимости

Как уже было отмечено выше, получение от наследодателя объекта недвижимости (будь то дом, квартира, дача или земельный участок) не является основанием для каких-либо налоговых отчислений. В частности, не уплачивается НДФЛ, если имущество наследуется физическим лицом.

Читайте так же:  Материальный договор с несовершеннолетним

Однако в рассматриваемом случае наследники все же несут определенные расходы, связанные с оформлением своих прав на наследуемое, а также с регистрацией перехода к ним прав в соответствующих государственных органах.

При получении наследственного свидетельства на недвижимость, государственная пошлина, уплачиваемая нотариусу, рассчитывается, исходя из рыночной, инвентаризационной либо кадастровой стоимости недвижимости (в зависимости от того, какие документы предоставит владелец) на день смерти наследодателя.

Как следует из ст. 333.33 НК РФ, государственная регистрация прав на недвижимость обходится физическим лицам в 2 000 рублей, а организациями – в 22 000 рублей, за исключением следующих случаев:

  • если регистрировать право собственности на землю, целевым использованием которой является ведение дачного, подсобного хозяйства или индивидуальное жилищное строительство, то необходимо заплатить 350 рублей;
  • если регистрировать право на долю земельного участка сельхозназначения, то придется заплатить 100 рублей;
  • если регистрировать право общей долевой собственности лиц, являющихся владельцами инвестиционных паев на наследственную недвижимость, образующую паевой инвестиционный фонд, то сумма пошлины составит 22 000 рублей;
  • если регистрировать долю в праве общей собственности на ту недвижимость многоквартирного дома, которая является общей, то необходимо перечислить в доход государства 200 рублей;
  • за госрегистрацию ипотеки физические лица уплачивают 1000 рублей, а организации – 4000 рублей;
  • за регистрацию изменений в договоре участия в долевом строительстве при наследственном правопреемстве оплачивают 350 рублей.

Согласно абз.2 п. 2 ст. 251 НК РФ, то имущество и те имущественные права, которые переходят некоммерческим организациям в рамках наследования, не учитываются определении налоговой базы по рассматриваемому сбору.

Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству

Лицо, продавшее унаследованную недвижимость, продержав ее в собственности менее 3 лет, получает определенных доход, подлежащий налогообложений в рамках НДФЛ (как известно, согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, при продаже недвижимости, находившейся в собственности более 3 лет, НДФЛ не взымается). Соответствующий сбор уплачивается за тот календарный год, когда состоялась продажа. Особенности уплаты НДФЛ в данном случае те же, что описаны выше для наследующих за авторами произведений, изобретений и т.п.

Важно знать, что согласно ст. 220 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ гражданин имеет право на определенные имущественные вычеты, позволяющие уменьшить базу налога.

При продаже имущества или доли в праве на него имущественный вычет по НДФЛ имеет следующие особенности:

  1. вычет предоставляется в размере дохода, полученного в налоговом периоде от продажи недвижимости, находившейся в собственности лица менее трех лет;
  2. размер вычета не превышает 1000 000 рублей;
  3. вычет предоставляется при подаче плательщиком заполненной им налоговой декларации, отражающей полученный от продажи доход, в налоговый орган после завершения налогового периода;
  4. имущественные вычеты могут быть предоставлены только единожды, а потому если наследник планирует позднее продавать иную недвижимость, которая будет находиться в его собственности менее трех лет, и если стоимость такого имущества будет больше, то целесообразнее реализовать право на получение вычета позже;
  5. при продаже наследственного недвижимого имущества, которое находилось в общей долевой или совместной собственности, размер предоставляемого вычета распределяется между всеми совладельцами, а именно:
  • пропорционально их долям (в случае долевой собственности);
  • по договоренности между сособственниками (в случае совместной собственности).

При подаче ими налоговой декларации им был предоставлен имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей, размер которого был распределен пропорционально долям получателей (по 500 000 рублей каждому). Таким образом, они должны были уплатить 13% уже не с 1 500 000 рублей, а с 1 000 000 рублей. Сумма налога при этом для них уменьшилась на 65 000 рублей.

Согласно ст. 229 НК РФ, налоговая декларация должна предоставляться до 30 апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом. Подать ее можно и в электронной форме на сайте Федеральной налоговой службы России.

Согласно ст. 228 НК РФ, особенности исчисления и уплаты НДФЛ в рассматриваемом случае следующие:

  • физические лица, продавшие унаследованное ими недвижимое имущество, на которое было надлежащим образом оформлено их право собственности, самостоятельно исчисляют сумму сбора, подлежащего зачислению в бюджет;
  • сумма сбора должна быть уплачена в бюджет по месту жительства плательщика до 15 июля того года, когда была подана декларация.

Налог при получении в наследство земли

Наследование земли влечет за собой необходимость уплаты земельного налога (далее – ЗН) по нормам Главы 31 НК РФ. ЗН относится к местным (муниципальным) сборам. Плательщиками ЗН являются не только собственники участков, но и лица, которые постоянно (бессрочно) ими пользуются, а также те, кто владеют замлей на праве пожизненного наследуемого владения. В то же время, согласно ст. 388 НК РФ, данный вид местных сборов не распространяется на лиц, безвозмездно пользующихся участками, а также на арендаторов земли.

Данный сбор взимается муниципальными органами на те участки, которые расположены в пределах соответствующего муниципального образования, кроме участков:

  • изъятых из оборота;
  • ограниченных в обороте;
  • относящихся к лесному фонду;
  • входящих в состав общего имущества многоквартирного дома.

Особенности отчисления земельного налога следующие:

  1. организации самостоятельно определяют базу по ЗН, основываясь на сведениях госкадастра недвижимости о каждом участке, тогда как для физических лиц такая база определяется налоговыми органами, основываясь на тех сведениях, которые они получают от органов госкадарстра и госрегистрации прав на недвижимость;
  2. база по ЗН в отношении тех участков, которые находятся в общей собственности, определяется отдельно для каждого налогоплательщика пропорционально его доле;
  3. ЗН необходимо платить 1 раз в год;
  4. в ст. 394 НК РФ установлены предельные ставки по ЗН, которые должны учитываться муниципальными органами при определении величины данного налога.

Налог при получении в наследство дома или квартиры

Получив от наследодателя дом или квартиру, наследник обязан уплачивать налог на имущество (далее – НИ) на то, что перешло в его собственность. Согласно ст. 399 НК РФ, НИ физических лиц является местным сбором, уплачиваемым в местные бюджеты собственниками любых зданий, строений, сооружений и помещений. Как следует из ст. 401 НК РФ, общее имущество многоквартирного дома не облагается сбором.

НИ рассчитывается ежегодно на основе кадастровой стоимости недвижимости. При этом:

  • база НИ для квартиры – это ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину стоимости 20 м 2 общей площади квартиры;
  • база НИ для жилого дома – это его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину стоимости 50 м 2 общей площади дома.

Предельные ставки НИ для граждан, которые не могут быть превышены муниципальными органами при их определении, установлены в ст. 406 НК РФ. В ст. 407 НК РФ определены льготы по уплате НИ для физических лиц (к примеру, для инвалидов, участников ВОВ, пенсионеров и др.). Сумма НИ для граждан исчисляется налоговыми органами по каждому объекту налогообложения.

Базой для исчисления НИ организация является кадастровая стоимость недвижимого имущества на 1 января налогового периода. Налогоплательщик самостоятельно определяет такую базу на ежегодной основе.

Транспортный налог на наследство

Если от наследодателя получено транспортное средство, то к новому собственнику переходит также обязанность уплаты транспортного налога (далее – ТН), исчисляемого и уплачиваемого по нормам главы 28 НК РФ. Данный сбор относится не к федеральным, а к региональным, а потому регламентируется также налоговым законодательством отдельных субъектов Российской Федерации. Уплачивать его нужно в соответствующем субъекте РФ.

Плательщиками ТН являются те лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения. Согласно ст. 358 НК РФ, ТН уплачивается на автомобили, автобусы, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, теплоходы, катера, снегоходы, моторные лодки и иные самоходные машины, воздушные и водные средства, которые зарегистрированы надлежащим образом. По нормам указанной статьи не являются транспортными средствами, к примеру, специальные машины, занятые в сельском хозяйстве, промысловые суда, автомобили для инвалидов.

Если транспортное средство приобретено гражданином на основании доверенности на владение и распоряжение, то плательщиком ТН является лицо, указанное в доверенности. При этом такое лицо обязано уведомить налоговый орган по месту жительства о получении по доверенности транспорта.

Согласно ст. 361 НК РФ, ставки сбора по ТН устанавливает каждый субъект РФ, однако в НК РФ закреплены модельные ставки, которые могут быть изменены (в сторону увеличения либо уменьшения) субъектами РФ не более чем в 10 раз. Особенности исчисления и уплаты ТН следующие:

  • юридические лица, являющиеся плательщиками ТН, самостоятельно определяют сумму налога, тогда как для физических лиц данная сумма определяется налоговыми органами на основании сведений о госрегистрации транспортных средств;
  • сбор уплачивается по месту нахождения транспортного средства;
  • физические лица должны уплатить его до 1 октября того года, который следует за завершившимся налоговым периодом; основанием для уплаты является получаемое ими налоговое уведомление;
  • организации уплачивают ТН на основании предоставленной ими налоговой декларации (срок ее подачи – до 1 февраля следующего налогового периода).

Размер налога на наследство по завещанию и по закону при наследовании движимого и недвижимого имущества

В России с января 2006 года был отменен налог на наследство по завещанию.

Аналогичная ситуация произошла с налогами на иные разновидности процедур наследования, которые сегодня избавлены от уплаты налогов.

Налог на наследство по завещанию, по закону и при наследовании квартиры

Для кого отменено налогообложение при наследовании

После того, как был принят ФЗ от 01.07.2005 года №78-ФЗ, который внес существенные изменения в Налоговый Кодекс РФ, налог на наследство по завещанию и по закону, а также налог на наследование квартиры не взимается с наследников, как это было в предыдущие годы.

Читайте так же:  Увольнение в период листка нетрудоспособности

Если обратиться к п. 18 ст. 217 НК РФ, то там прописаны конкретные нормы, гласящие, что за полученные от переданного в наследство имущества доходы, налог уплачивать не нужно. На законодательном уровне при этом не выделяется наследников степени родства или определенной очереди, делая их права равными.

Кому нужно платить налог при получении наследства

В законодательстве зафиксирована небольшая оговорка — исключение было сделано для правопреемников или наследников, которые получают следующие виды доходов:

  • Оплата для автора научного труда;
  • Денежная сумма, полученная автором предмета искусства;
  • Вознаграждение, которое было присуждено создателю промышленного образца или изобретателю;
  • Вознаграждение, которое получил автор литературного произведения.

Оговоренные части наследства в соответствии с нормами действующего законодательства будут облагаться налогом. Наследники, которые имеют право на доходы наследодателя, для принятия наследства обязаны оплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости наследства в случае, если доходы получены в результате:

  • Научных работ;
  • Изобретений;
  • Создания произведений;
  • Открытий.

Помимо оговоренных выше обстоятельств, исключение распространяется на наследственные правоотношения, возникшие ранее 2006 года. Итак, наследство, которое было открыто до 1 января 2006 года, если его цена более 850 000 рублей, должно быть принято только тогда, когда соответствующий налог будет выплачен.

Продажа имущества полученного по наследству

Если наследник планирует продать полученное в наследство имущество, то ему нужно оплатить 13% НДФЛ – это прописано в ФЗ 23.07.2013 № 212-ФЗ.

Данное условие работает лишь в отношении имущества, отчуждение которого осуществляется в течение 3 лет с момента смерти наследодателя. Также наследнику, решившему продать имущество, в течение 3 лет с момента, когда умер наследодатель, полагается налоговый вычет.

Сколько стоит свидетельство о наследстве

Получившему наследство гражданину необходимо внести определенную сумму для уплаты государственной пошлины за свидетельство о наследстве. Данный документ выдается наследнику после того как будет проверена правоустанавливающая документация.

Какой размер государственной пошлины

Если обратиться к п.22 ст. 333.24 НК РФ, то там прописано, что размер пошлины будет напрямую пересекаться со степенью родства.

Итак, пп. 1 п. 22 ст. 333,24 НК прописывает, что за получение документа нужно уплатить 0,3% имущества, но не более 100 000 рублей придется:

  • Супругу;
  • Родным детям наследодателя;
  • Родителям;
  • Детям наследодателя, которые были усыновлены;
  • Сестрам и братьям.

Если обратиться к пп. 2 п. 22 ст. 333.24 НК РФ, то там сказано, что всем прочим лицам, которые не были названы выше, понадобится отдать сумму в 0,6% от цены наследства, но не более 1 000 000 рублей.

Кто освобождается от уплаты государственной пошлины

В соответствии с п.11, 12 ст. 333.35 НК РФ платить не придется гражданам, признанным:

  • Полными кавалерами ордена Славы;
  • Героями РФ;
  • Героями Советского Союза;
  • Участниками ВОВ.

Если гражданину достался в наследство земельный участок, на котором находится жилой дом, комната, квартира или доли в перечисленном имуществе, то наследнику не придется платить госпошлину за свидетельство в том случае, если он проживал в комнате, доме, квартире совместно с завещателем и продолжает жить там после его смерти.

Каким образом оценить наследственное имущество

Для расчета суммы, необходимой к уплате по госпошлине, наследнику потребуется знать, сколько стоит принадлежащая ему доля. С целью установления точной цены имущества, наследнику понадобятся услуги независимого эксперта, который определит рыночную, инвентаризационную, кадастровую или прочую стоимость наследства и составит соответствующее заключение. Также данную функцию может выполнить иное лицо, уполномоченное на действия такого рода.

Если обратиться к пп. 8,9 п.1 ст. 333.25 Налогового кодекса РФ, то там прописано, что стоимость недвижимого имущества (здесь есть исключение – это земельные участки), могут устанавливать:

  1. Организации, которые осуществляют учет объектов недвижимого имущества по месту его нахождения;
  2. Юридические лица, оценщики, обладающие правом заключать договора на проведение оценки.

Если необходимо оценить земельный участок, то гражданин вправе обратиться:

  • К государственным органам, которые осуществляют кадастровый учет;
  • К юридическим лицам, имеющим право на заключения договоров по оценке;
  • Оценщикам.

С целью оценки прочих ценных объектов собственности, которые были переданы по наследству, наследнику следует обратиться к независимым оценщикам (к примеру, машину), в судебно-экспертные учреждения органа юстиции или к юридическим лицам, которые наделены правом осуществлять оценку. Этот момент оговорен в пп. 7, 10 п.1 ст. 333.25 НК РФ.

Оценочная деятельность может проводиться физическими и юридическими лицами, являющимися членами саморегулируемых организаций оценщиков, которые застраховали свою ответственность.

Налог на имущество полученного по наследству

В соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 №2003-1 объекты имущества, которые были получены после завершения процедуры наследования, будут подвергаться налогообложению. Собственники имущества непосредственно будут выступать плательщиками имущественного налога.

Объекты недвижимого имущества, за которые необходимо уплатить налог

Объектами налогообложения являются следующие объекты недвижимого имущества, принадлежащие наследнику:

  1. Квартиры;
  2. Жилые дома;
  3. Комнаты;
  4. Дачные строения;
  5. Доли в праве собственности на объекты недвижимого имущества;
  6. Гаражи;
  7. Прочие строения, помещения, сооружения, которые принадлежат наследнику.

Кто освобожден от уплаты налога на наследство

Если обратиться к п.1 ст.4 Закона №2003-1 ФЗ, то там прописано, что от уплаты налогов будут освобождены граждане, принадлежащие к следующим категориям:

  • Герои РФ;
  • Военнослужащие;
  • Герои Советского Союза;
  • Лица, которые с детства были признаны инвалидами;
  • Лица, имеющие награду – орден Славы трех степеней;
  • Участники ВОВ, гражданской войны или прочих боевых операций;
  • Лица, имеющие инвалидность 1-ой или 2-й группы;
  • Бывшие военнослужащие, которые были уволены после достижения определенного возраста.

На законодательном уровне право не уплачивать налог на строения, сооружения, помещения, закреплено в п.2 ст.4 Закона №2003-1 ФЗ за следующими лицами:

  1. Гражданами, которые были уволены с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и иных странах, на территории которых осуществлялись боевые действия;
  2. Пенсионерами;
  3. Супругами и родителями государственных служащих, военнослужащих, лишившихся жизни в период службы;
  4. Гражданами, которые получили земли с участками в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения, имеющих жилую площадь до 50 кв.м. и сооружений, строений хозяйственного типа, общая площадь которых не превышает 50 кв.м.;
  5. Гражданами, которые получили земельные наделы с помещениями, находящимися в собственности у народных мастеров, деятелей искусства и культуры.

Каков размер уплачиваемого налога на наследство

Налоговая ставка определяется в соответствии с законодательными актами, действующими в регионах. Ставка зависит от суммарной стоимости всех объектов, с которых должен быть уплачен налог, их типа, месторасположения, а также коэффициента-дефлятора. Налоговые платежи будут начисляться каждый год с того момента, как было принято наследство.

В п. 5 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 года №2003-1 прописано, что налог на имущество полученного по наследству, необходимо уплатить с момента, когда наследодатель простился с жизнью. Но при этом нормы пп. 3 п.3 ст. 44 Налогового кодекса РФ свидетельствуют, что если у наследодателя имелись задолженности по налогу за данное имущество, то наследник должен погасить их в рамках стоимости принятого в наследство имущества.

Последним днем оплаты имущественного налога признается 1 ноября года, который следует за годом, в течение которого был начислен данный налог.

Налог на транспортное средство полученное по наследству

Когда в качестве наследства выступает автомобиль, то наследнику понадобится выплатить транспортный налог за полученную машину после ее регистрации – это прямая обязанность прописана на законодательном уровне. Вдобавок, если у получателя наследства имелась задолженность по транспортному налогу, то, принимая в наследство транспортное средство, он обязан погасить ее в границах стоимости наследственного имущества. Этот момент оговорен в пп.3 п.3 ст. 44 НК РФ. Налог будет взиматься со всех граждан, в отношении которых была осуществлена регистрация автотранспортных средств.

Расчет налога будет осуществлен органами, которые уполномочены на данные действия в соответствии с информацией, предоставленной гражданином в регистрационный орган, поставившим машину на государственный учет.

Приводим список собственности наследника, которая причислена к объектам налогообложения:

  1. Самолеты и вертолеты;
  2. Автомобили;
  3. Снегоходы и мотосани;
  4. Мотороллеры и мотоциклы;
  5. Моторные лодки и гидроциклы;
  6. Парусники, яхты, катера, теплоходы;
  7. Автобусы и прочие самоходные машины и механизмы на гусеничном и пневматическом ходу;
  8. Прочие воздушные и водные виды транспортных средств.

В список объектов налогообложения не входят:

  • Суда для промысловых целей;
  • Техника сельскохозяйственного назначения;
  • Легковые машины, мощность которых не превышает 100 л.с., которые предназначены для граждан-инвалидов и иных лиц, получающих социальную помощь;
  • Лодки, мощность которых не превышает 5 л.с.

Сумма налога на автотранспортное средство зависит от категории ТС, его мощности, региона, в котором проживает его собственник. Транспортный налог в соответствии с ч.1 ст. 363 НК РФ, оплачивается не ранее 1 ноября года, который следует за прошедшим налоговым периодом.

Налог на земельные участки полученные по наследству

Федеральный закон от 29.11.2004 года ввел земельный налог. В соответствии с ним, наследникам, получившие право собственности на земельный надел, необходимо каждый год уплачивать земельный налог. Момент смерти наследодателя будет считаться началом начисления платежей. Сумма налога напрямую связана с кадастровой стоимостью участка земли, принадлежащего наследнику. Стоимость будет определена на основе результатов государственной оценки земли.

Кого избавили от уплаты налога на полученную по наследству землю

От обязанности вносить платежи в рамках налога на землю освобождаются лица, которые относятся к следующим категориям:

  • Народам, использующим земельные территории для промыслов, ведения хозяйства, для развития и сохранения традиционного образа жизни;
  • Малочисленным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока.

Налоговая ставка на земли для построек, участков сельскохозяйственного значения, огородов, садов равняется 0,3% от стоимости земельного надела. Иные земельные территории будут облагаться налогом по ставке в 1,5%.