3 ндфл доля в праве собственности совместная собственность

3 ндфл доля в праве собственности совместная собственность

Вопрос: Свидетельство на право собственности на квартиру получено в 2008 году. Стоимость квартиры — 1 800 000 рублей, квартира находится в совместной собственности без указания долей.
Какую сумму стоимости квартиры должен указывать каждый собственник при заполнении формы 3-НДФЛ?

Ответ: Налогоплательщики, подающие налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заполняют лист «Л» декларации «Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей) в них» (утверждена приказом Минфина России от 31.12.2008 N 153н).
Для заполнения указанного листа декларации следует учитывать следующие положения НК РФ.
Пунктом 3 ст. 210 НК РФ установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст. 218-221 НК РФ.
Имущественный налоговый вычет налогоплательщику предоставляется путем уменьшения суммы доходов, облагаемых налогом по ставке в размере 13%, на сумму расходов, связанных с приобретением жилья (с учетом установленных законом ограничений).
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной им на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов. При этом общий размер налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, по правоотношениям, возникшим в 2008 году, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ квартиры.
По общему правилу указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
В случае, если квартира приобретена в общую совместную собственность, в соответствии с положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
С учетом этого налогоплательщики, приобретшие имущество в общую совместную собственность, должны согласовывать между собой соотношение, пропорционально которому сумма имущественного налогового вычета будет распределяться между ними.
Следует иметь в виду, что Минфин России разъясняет, что в случае, если жилье приобретается в собственность нескольких лиц, имущественный налоговый вычет не удваивается, а распределяется между его собственниками в установленном порядке (письмо Минфина России от 05.06.2009 N 03-04-05-01/436).
Таким образом, кроме общего, установленного законом перечня документов, для получения вычета Вам необходимо представить в налоговые органы заявление, в котором следует указать, в каком соотношении собственники решили распределить вычет.
Например, совладельцы имущества могут согласовать решение о распределении между собой имущественного налогового вычета в отношении — 50% и 50%. Возможно любое другое соотношение. В письме от 25.06.2009 N 3-5-04/888 ФНС разъяснила, что частным случаем такого распределения может быть заявление совладельцами жилого объекта сумм вычета на его приобретение в размерах, соответственно, 2 млн. рублей и 0 рублей.
При этом, по мнению налоговых органов, независимо от размера вычета, указанного в упомянутом выше заявлении, совладелец такого объекта, лично не обратившийся за предоставлением ему имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья, не может считаться воспользовавшимся своим правом на вычет в смысле положений абзаца 20 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Напомним, что согласно этому абзацу повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, не допускается.
Таким образом, при представлении в налоговые органы заявления на налоговый имущественный вычет в связи с приобретением квартиры и декларации по НДФЛ собственники общего имущества самостоятельно распределяют сумму установленного законом вычета, представив письменное заявление.
В соответствии с п. 25.2 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (утвержденного приказом Минфина России от 31.12.2008 N 153н) в подпункте 1.7 листа Л отражается сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в указанном имуществе (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации), но не более 2 000 000 рублей.
При приобретении указанного имущества в общую совместную собственность данный показатель указывается в размере фактически произведенных расходов, но не более размера имущественного налогового вычета, рассчитанного в соответствии с письменным заявлением налогоплательщиков.
Иными словами, общая сумма вычета в рассматриваемом случае не будет превышать фактических затрат на приобретение квартиры, то есть 1 800 000 рублей. Распределение этой суммы будет зависеть от совместного решения сособственников. При распределении вычета, например, в равных долях в подпункте 1.7 листа Л каждый из налогоплательщиков указывает сумму в размере 900 000 рублей.

Вопрос: В каком процентном отношении супруги должны указать свой доход в налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) при продаже недвижимости, если в свидетельстве о праве собственности указано — общая совместная собственность.

В соответствии с положениями пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.
При реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с указанным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением о распределении имущества по согласованию (по договоренности) сторон.
Таким образом, к декларации формы 3 — НДФЛ по налогу на доходы физических лиц, подаваемой в налоговую инспекцию по месту жительства, необходимо приложить заявление, составленное в произвольной форме, о распределении имущественных прав на проданное имущество.

Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ
УФНС России по Курской области

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 27 января 2011 г. N 03-04-05/7-36

Комментарий ГАРАНТа
См. дополнительно в Энциклопедии хозяйственных ситуаций: «Имущественный налоговый вычет при приобретении (строительстве) жилья»
Вопрос: В октябре 2007 года супруги приобрели в общую совместную собственность квартиру по ипотеке. Супруга ранее, в 2004 году, пользовалась правом на получение имущественного налогового вычета.
При подаче мужем налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2007 год на получение имущественного налогового вычета в налоговую инспекцию супругам было предложено написать заявление о распределении размера вычета между совладельцами, согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса, руководствуясь долей в праве собственности, 50 на 50.
Разъяснений Минфина и ФНС России о том, что супруги вправе написать заявление, в котором можно указать, что вычет по приобретенной квартире они распределяют следующим образом: 100% вычета использует муж и 0% — жена, на момент подачи декларации у налоговых органов не было.
Могут ли супруги подать в налоговый орган измененное заявление о распределении размера вычета между совладельцами — 100% супруг и 0% — жена, либо супруг — 99%, а супруга — 1%, учитывая, что пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса не содержит запрещающей нормы на изменение порядка использования имущественного налогового вычета, согласованного между налогоплательщиками?
Налоговая инспекция отказала в приеме уточненного заявления.
Может ли супруга воспользоваться имущественным вычетом по уплате процентов за взятую совместно с супругом ипотеку, так как таким имущественным вычетом она не пользовалась никогда?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Как следует из обращения, в 2007 году по ипотеке супругами была приобретена квартира в общую совместную собственность. При этом супруга свое право на получение имущественного налогового вычета использовала в 2004 году.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 1 000 000 рублей (в редакции, действовавшей до 1 января 2008 года), в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
В соответствии с абзацем двадцать пятым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в случае приобретения имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
Если один из супругов получил имущественный налоговый вычет по приобретенной ранее квартире, то он не может участвовать в распределении имущественного налогового вычета в связи с приобретением другой квартиры, поскольку такое распределение осуществляется в рамках процедуры получения имущественного налогового вычета, повторное предоставление которого подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса не допускается. При этом не имеет значения, учитывались или не учитывались в составе имущественного налогового вычета расходы по уплате процентов по целевым займам.
В этом случае имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в общую совместную собственность может быть предоставлен другому супругу в размере половины имущественного налогового вычета, действующего в налоговом периоде, в котором были получены необходимые документы, подтверждающие право на получение данного вычета.
Сумма расходов на уплату процентов по целевым займам, учитываемая в составе имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в той же пропорции, что и установленная в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса предельная сумма имущественного налогового вычета.

Читайте так же:  Как пишется заявление на удержание из заработной платы

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Возврат при общей совместной собственности

Что такое общая совместная собственность?

Общая совместная собственность или просто «совместная собственность» – это совместное владение супругами приобретенным в браке имуществом (например, квартирой). При этом размеры долей, принадлежащих каждому из собственников, не выделены. Супруги владеют и пользуются данным имуществом сообща.

Однако лишь то, что квартира куплена законными супругами, еще не означает, что собственность является общей совместной. Тот факт, что Вы состоите в браке, не лишает Вас права определить точный размер доли, приходящийся на каждого из вас, и зарегистрировать квартиру в общую долевую собственность. Эти два вида оформления права собственности в целях получения имущественного вычета кардинально различаются. Чтобы не совершить ошибку при оформлении документов на возврат налога необходимо точно определить в какую собственность оформлена квартира (или иная жилая недвижимость) – совместную или долевую.

Как определить вид собственности в целях получения вычета?

На общую совместную собственность всегда выдается только одно свидетельство о праве собственности. При этом квартира может быть оформлена как на обоих супругов, так и только на одного из них. Если свидетельства два и более, то собственность у Вас общая долевая, и правила, о которых мы расскажем в этой статье, на Вас не распространяются.

Кроме того, вид права можно посмотреть в Вашем свидетельстве о регистрации права собственности. Если свидетельства еще нет, как правило, вид права описан в договоре (договоре купли-продажи, договоре инвестирования в строящееся жилье или другом договоре).

Максимальный размер налога к возврату

Получая вычет, Вы возвращаете налогов на 13% от суммы вычета. Максимальный размер вычета по приобретению жилья составляет 2 млн рублей на человека. Дополнительно, сверх этого лимита, можно получить вычет по процентам по ипотеке. По ипотечным процентам с 2014 года вычет ограничен 3 млн рублей, ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась.

Как распределяется вычет между супругами?

Если расходы на жилье, приобретенное в общую совместную собственность, были более 4 млн рублей (или ровно 4 млн рублей), вычет распределять не нужно. Каждый из супругов может получить вычет в размере 2 млн рублей. 2 млн рублей — это лимит, установленный законом.

Если же расходы меньше 4 млн рублей, вычет распределяется в любой пропорции по желанию супругов. Это может быть, например, 50/50 или 30/70. Вычет в отношении жилья, приобретенного в общую совместную собственность, не зависит от того, на кого оформлена квартира или кто конкретно вносил деньги для ее оплаты.

Пример. Супруги Александр и Мария в 2014 году приобрели квартиру в общую совместную собственность за 1 800 000 рублей и распределили вычет 50/50. Каждый из них сможет вернуть налог с 900 000 рублей, а при покупке другой квартиры за каждым сохраняется право вернуть деньги еще с 1 100 000 рублей (2 000 000 – 900 000).

Таков порядок получения вычета с учетом изменений, вступивших в силу с 1 января 2014 года. До этой даты имущественный вычет по покупке жилья предоставлялся только один раз в жизни. Если бы по условиям примера супруги приобрели квартиру не в 2014, а в 2013 году, то, воспользовавшись вычетом в 900 000 рублей, права на возврат по другой квартире они бы больше не имели (несмотря на то, что сумма вычета составила менее 2 млн рублей).

Вычет можно распределить даже в пропорции 100/0. При таком разделении супруг с нулевой долей своего законного права на вычет не теряет и сможет вернуть налог в последующем по другому объекту недвижимости в полном объеме.

Пример. Ярослав и Дарья вместе купили квартиру за 2 000 000 рублей. Дарья находится в отпуске по уходу за ребенком и временно не работает. Супруги решили оформить вычет полностью на Ярослава и распределили его в пропорции 100/0 (100% — мужу, 0% — жене). Государство вернуло в бюджет семьи 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). Через какое-то время они купили еще одну квартиру за 2 000 000 рублей. Могут ли они снова распределить вычет, но теперь 100% оформить на Дарью? Да, могут. И кошелек семьи пополнился еще на 260 000 рублей.

Распределение вычета не влечет возникновения обязанности обоих супругов представить документы в налоговую инспекцию. В случае если один из супругов правом на вычет воспользуется, а второй — по каким-то причинам не сделает этого, то последний сохраняет свое право вернуть налог в будущем при последующих покупках жилья.

Пример. Петр и Светлана, находясь в браке, решили приобрести жилой дом за 2 100 000 рублей. При покупке дом зарегистрировали на Светлану. Петр не указан ни в договоре купли-продажи, ни в свидетельстве о праве собственности. В силу закона дом является общей совместной собственностью супругов, независимо от того, на кого оформлено право собственности. Вычет супруги решили распределить следующим образом: Светлане – 0%, Петру – 100%. Таким образом, Петр получит вычет в размере 2 000 000 рублей (максимальная сумма), а Светлана свое право сохранит и в дальнейшем вернет деньги с покупки другого жилого имущества.

Чтобы проинформировать налоговую инспекцию о своем решении необходимо оформить его документально. Для этого супругам нужно оформить и подписать Соглашение о распределении вычета. Данный документ сдается вместе с декларацией 3-НДФЛ (или заявлением на уведомление, если Вы собираетесь получать возврат через своего работодателя).

Важно помнить, что по каждому объекту недвижимости соотношение определяется только один раз. Изменить пропорцию или передать остаток вычета супругу в дальнейшем уже не удастся.

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Если есть брачный договор

Если на момент приобретения квартиры брачным договором или иным соглашением между супругами закреплены их доли в совместно приобретенном имуществе, то вычет распределяется в таком же соотношении. В целях получения возврата налога изменить данную пропорцию путем подписания Соглашения о распределения вычета нельзя.

Распределение вычета по ипотечным процентам

Если право на возврат налога возникло с 1 января 2014 года, то вычет по процентам распределяется в той же пропорции, как и вычет по квартире, на которую была получена эта ипотека. Это связано с тем, что до 2014 года вычет по процентам был частью вычета по приобретению жилья.

С 2014 года вычет по ипотечным процентам закреплен в Налоговом Кодексе в качестве отдельного основания для возврата налога. В связи с этим соотношение, выбранное для распределения вычета по квартире, никак не влияет на то, в каком процентном соотношении супруги решат разделить между собой возврат по выплаченным процентам. Если жилье приобретено после 1 января 2014 года, соотношение вычета с ипотечных процентов определяется супругами самостоятельно путем заключения отдельного Соглашения о распределении вычета. Но такой порядок распределения (два отдельных соглашения) только появляется, поэтому мы рекомендуем его не использовать (и делать одно соглашение — и на стоимость жилья, и на проценты по ипотеке), чтобы Ваш возврат оформили максимально быстро и без проблем.

Читайте так же:  Налог в 18 веке

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке жилья в общую долевую (совместную) собственность)

Для заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке в общую долевую (совместную) собственность мы рекомендуем воспользоваться удобным сервисом, который поможет сформировать документ.

Удобство программы состоит в том, что вам надо только правильно ответить на предлагаемые вопросы, а декларация сформируется «самостоятельно».

1) Начнем с самого главного – надо заполнить личные данные. Сразу обращаем внимание – если вы не знаете своего ИНН, то заполнять соответствующее поле не надо, программа сама подскажет, что необходимо сделать и запросит вас указать паспортные данные и дату рождения. Но наш совет – если у вас есть ИНН, то лучше всего внести паспортные данные в декларацию, потому что многие налоговые инспекции отказывают в приеме документов по той причине, что нет данных паспорта.

2) Далее – если вы заполняете налоговую декларацию впервые, то надо отметить это, как показано на нашем рисунке, если же вы решили внести исправления (корректировку) в уже ранее поданную декларацию, то вам заполнять и сдавать корректирующую 3-НДФЛ. Если корректировка подается первый раз – то ее номер будет, соответственно, № 1.

А вот пример заполнения номера корректировочной налоговой декларации № 2:

Особое внимание хотим обратить на заполнение ИНН и адреса. При заполнении адреса надо быть внимательным, название региона писать самому не надо – справа есть стрелочка, которая поможет выбрать нужный регион и, нажав на него, он автоматически попадет в нужную строку.

Как только вы заполните одну виртуальную страничку программы, внизу есть кнопка «Сохранить и продолжить». Нажав на нее, вы сохраняете все заполненные данные (повторно набирать не надо).

3) Переходим к набору данных о коде ИФНС и ОКТМО (ОКАТО). На рисунке видно, что есть специальный сервис “Поиск”, с помощью которого можно выбрать нужный код. Мы рекомендуем сначала выбрать код налоговой инспекции, который программа вам найдет вместе с кодом ОКТМО (ОКАТО) и перенесет автоматически в программу. Для поиска необходимо внести адрес прописки (по паспорту). Обратите внимание, территориальный код ОКТМО надо отмечать в декларациях, начиная с декларации 3-НДФЛ за 2013 год.

4) Так как мы рассматриваем порядок заполнения налоговой декларации в сервисе на примере получения имущественного вычета при покупке жилья, то вам необходимо обязательно указать источники дохода за прошедший год. Но, как мы знаем, для получения имущественного вычета необходимо указывать доходы, которые облагались НДФЛ по ставке 13%. В нашем примере этот доход – работа. Мы у нужного пункта ставим галочку и переходим к заполнению следующего раздела.

5) Идет заполнение данных о вашем работодателе. Поможет заполнить этот раздел справка по форме 2-НДФЛ, которую бухгалтер на вашей работе обязан вам выдать. При запросе ИНН в данном разделе надо указать ИНН вашего работодателя, а не ваш, так как заполнение личных данных уже позади. Теперь мы описываем работодателя – налогового агента.

Какие цифры – сумму дохода надо указывать? Многие спрашивают – а надо ли включать в сумму дохода все стандартные вычеты, которые были предоставлены за прошлый год?

Ответ – нет, не надо. Порядок заполнения следующий:

– на вопрос программы «Общая сумма дохода за год» вы указываете сумму дохода, отраженную в пункте 5.1 справки 2-НДФЛ;

– на вопрос программы «Налоговая база (облагаемая сумма дохода) за год» вы указываете сумму дохода, отраженную в пункте 5.1 справки 2-НДФЛ;

– на вопрос программы «Сумма налога удержанная» вы ставите цифру, которая указана в пункте 5.4 справки 2-НДФЛ.

6) Далее, мы должны выбрать вид налогового вычета – в нашем случае мы выбираем “Вычет по покупке жилья”.

7) И теперь мы подошли к заполнению основного шага, при котором и формируется тот самый трудный лист «И» налоговой декларации. Первая часть – заполнение описания приобретенного имущества. Обязательно надо выбрать вид объекта недвижимости (в строке ввода есть справа стрелка, которая поможет сделать выбор).

На нашем рисунке это квартира. Ниже надо отметить, кто вы: один из собственников. Далее программа вас запросит отметить нужный вид собственности, например, общая долевая собственность и тогда надо обязательно указать размер вашей доли.

Напомним, что если вы купили жилье в общую долевую собственность, то размер доли вы отмечаете такой, какой указан в свидетельстве на право собственности. А вот если вы купили жилье в общую совместную собственность, размер доли вы отмечаете такой, какой вы распределили в заявлении.

Как указывать долю на ребенка? Внимательно надо быть при заполнении декларации в случае получения вычета на себя и за ребенка. В строке “Доли в праве собственности” надо поставить размер вашей доли + размер ребенка. Например, ваша доля ¼ в праве собственности, а у ребенка 2/4, тогда вы будете отмечать данные “¾”.

После того, как вы указали размер доли, надо будет отметить размер вычета. Рассчитать над его самостоятельно и мы расскажем, как это сделать.

Если квартира стоит 1 млн. 601 тыс. 200 руб. (например), а размер вашей доли всего ½, то отмечать в строке «Все расходы на покупку жилья…» надо именно так: 1 601 200 / 2 = 800 600 рублей, как вы видите на предлагаемом рисунке.

Допустим, что жилье будет стоить 3 млн. руб., тогда уже рассчитывать размер доли надо, отталкиваясь от максимально допустимого размера вычета 2 млн. руб., а не брать в расчет сумму квартиры 3 млн. руб.

Но, внимание: как мы писали выше, разделение суммы вычета по долям обязательно для тех граждан, право на имущественный вычет у которых возникло до 1 января 2014 года!

Если ваше право на вычет по покупке жилья возникло уже после 1 января 2014 года, то делить вычет на доли не надо. Каждый из совладельцев вправе получить вычет в размере стоимости жилья, но не более 2 млн. руб.

После того, как данные внесены в нужные строки, надо обязательно нажать кнопку “Сохранить и продолжить” и программа предложит заполнить заявление на возврат налога. Мы рекомендуем вам выбрать данную функцию, чтобы программа автоматически за вас сформировала документ.

Кроме заявления программа формирует реестр документов, который мы также рекомендуем заполнять. Данный реестр необходим, чтобы в дальнейшем вы смогли доказать факт предоставления в налоговый орган декларации на обучение. Функцию по формированию реестра также надо выбрать галочкой.

Теперь декларация 3-НДФЛ при покупке жилья в общую совместную (долевую) собственность готова.

3-НДФЛ при общей совместной собственности

Цитата: 22.2. В пункте 1 Листа И в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса указываются сведения о новом строительстве либо приобретении на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (далее — объект), по которому рассчитывается имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:

в подпункте 1.1 — код наименования объекта (в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку);

в подпункте 1.2 — вид собственности на объект. Если собственность единоличная, в соответствующем поле проставляется цифра 1. Если собственность общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определена конкретная доля), в соответствующем поле проставляется цифра 2. Если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства, в соответствующем поле проставляется цифра 3;

в подпункте 1.3 — признак налогоплательщика. Если налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация, является собственником объекта, в соответствующем поле проставляется цифра 1. Если налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация, не является собственником объекта, а является супругом(ой) собственника, в соответствующем поле проставляется цифра 2;

Как заполнить Лист Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год

Практика показывает, что наибольшее число вопросов вызывает Лист Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год, поскольку он позволяет вернуть часть расходов, потраченных на новострой или покупку недвижимости. Поэтому нашу консультацию мы решили всецело посвятить его заполнению: когда и как.

В каких случаях заполняют

За 2016 год физические лица, которые в силу закона обязаны самостоятельно подать отчет о своих доходах и/или хотят вернуть НДФЛ (и на то есть основания), делают это с помощью формы декларации 3-НДФЛ, утвержденной приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.

Читайте так же:  Экспертиза проекта зсо фбуз

Последние изменения в этот бланк были от 10 октября 2016 года. При этом Лист Д1 3-НДФЛ за 2016 год остался прежним. Выглядит он следующим образом:

По сути, он состоит из 2-х пунктов:

  • в первом – дают данные об объекте и понесенных затратах на него;
  • во втором – делают расчет вычета по данному объекту.

Сразу скажем, что лист Д1 в декларации 3-НДФЛ за 2016 год и иные периоды – совсем необязательный элемент. Он служит исключительно для расчета имущественных вычетов по НДФЛ, которые:

  • закреплены статьей 220 Налогового кодекса;
  • декларант имеет на них право;
  • затраты подтверждены документами.

Проще говоря, заполнение листа Д1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год говорит налоговикам о том, что человек хочет вернуть уже перечисленный в казну им самим либо за него налоговым агентом НДФЛ за счет фактически понесенных затрат на:

  1. новострой;
  2. покупку на территории России:
    • жилого дома;
    • квартиры;
    • комнаты;
    • доли либо долей в них;
    • земельных участков для ИЖС;
    • участков, на которых расположены приобретенные дома/доля (доли) в них.

Более того: Лист Д1 3-НДФЛ за 2016 год охватывает также:

  • проценты по целевым займам/кредитам, которые получены от отечественных компаний либо ИП на новое строительство или покупку указанных объектов;
  • проценты по кредитам отечественных банков, которые взяты с целью рефинансирования/перекредитования (более щадящего режима погашения процентов).

Для отражения процентов по кредитам в Листе Д1 предназначены отдельные строки. Но если физлицо вообще не связывалось с кредитными деньгами, то в их полях проставляют нули с прочерками (см. в конце статьи пример заполнения Листа Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год).

Основные правила

В первую очередь, Лист Д1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год и иные периоды предназначен для заполнения только российскими налоговыми резидентами по НДФЛ.

В одной 3-НДФЛ имущественные вычеты можно заявить по затратам на приобретение/постройку сразу нескольких разных объектов недвижимости. В этом случае:

  • пункт № 1 Листа Д1 (данные об объекте и затраты по нему) – заполняют по количеству объектов;
  • пункт № 2 Листа Д1 (расчет вычетов) – заполняют только один раз на последней странице Д1 как бы нарастающим итогом.

Абсолютное право физлица – включать либо не включать тот или иной объект в 3-НДФЛ. Разумеется, в первом варианте есть смысл, когда подоходный налог с данного декларанта стабильно и необходимой сумме попадал в бюджет.

Кроме того, декларация позволяет не только рассчитать сумму вычета по имуществу с нуля, но и дополучить вычет, который был заявлен в 3-НДФЛ за прошлый (прошлые) периоды.

Недвижимость и расходы на нее

Строка 010 «Код наименования объекта» Листа Д1 3-НДФЛ за 2016 год может принимать следующие значения:

3 ндфл доля в праве собственности совместная собственность

Процесс нашего взаимодействия

1. Вы звоните или пишите мне на E — mail [email protected] и сообщаете суть дела или оставляете свой контактный телефон по которому вам можно перезвонить

2. Узнаете по телефону или по электронной почте о документах необходимых для заполнения для Вас декларации 3-НДФЛ

3. Затем Вы высылаете мне необходимые сведения и документы по электронной почте или передаете мне копии документов при личной встрече

4. Готовую декларацию по форме 3-НДФЛ ( PDF -формат ) Вы после оплаты получаете на свою электронную почту, или в распечатанном виде в заранее обусловленном месте (у метро)

Программы для заполнения декларации 3-НДФЛ

Налоговый кодекс РФ

Вычет при покупке жилья

в долевую или совместную собственность

Налогоплательщик может получить имущественный вычет при приобретении жилья или его строительстве в соответствии с пп.2 п.1 ст.220 Налогового кодекса РФ, в сумме фактически осуществленных расходов.

С 1 января 2014 года

С 1 января 2014 года налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов имущества, указанного в пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, не превышающем 2 000 000 рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). При этом с 2014 года из ст. 220 НК РФ исключено положение о том, что при приобретении имущества в общую долевую либо в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета по НДФЛ распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность). Следовательно, при приобретении в 2014 году недвижимости в совместную собственность имущественным налоговым вычетом в размере фактически произведенных расходов на приобретение имущества, но не более 2 000 000 рублей, может воспользоваться каждый совладелец квартиры. Аналогичный вывод представлен в письме Минфина России от 19.08.2013 №03-04-05/33728.

Причем, если участник общей долевой или общей совместной собственности не обратится в налоговый орган за вычетом, он сохраняет право на получение своего вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме.

В новой редакции ст. 220 НК РФ не определен алгоритм распределения вычета при приобретении недвижимости в общую совместную собственность. В письме Минфина России от 13.09.2013 №03-04-07/37870 разъяснено, что, несмотря на отсутствие в новой редакции ст. 220 НК РФ соответствующей нормы, ранее действующий порядок предоставления имущественных налоговых вычетов совладельцам объектов недвижимости, в том числе супругам, не изменился и производится исходя из величины расходов каждого лица, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости (см. также письма Минфина России от 25.04.2014 №03-04-05/19540, от 28.10.2013 №03-04-05/45699).

До 31 декабря 2013 года

При приобретении имущества:

— в общую долевую собственность

— в общую совместную собственность

сумма вычета распределяется между совладельцами:

— либо в соответствии с их долей (долями) собственности,

— либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Общая долевая собственность . В случае приобретения налогоплательщиками за счет собственных денежных средств или по ипотеке жилых объектов в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности (в абз. 18 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Причем это же касается и процентов по целевым займам и кредитам, уплачиваемым созаемщиками.

Налоговая декларация по ф.3-НДФЛ при покупке в долевую собственность подается в налоговую инспекцию каждым покупателем долевой собственности с приложением необходимых документов

Общая совместная собственность . Имущество, приобретенное супругами за счет собственных денежных средств или по ипотеке во время брака, является их совместной собственностью (ст. 34 СК РФ). При этом не имеет значения, кто фактически нес расходы по покупке имущества, а также на кого оно оформлено.

Значит, оба супруга имеют право оформить имущественный налоговый вычет (в том числе и по расходам, связанным с уплатой процентов на погашение кредита по ипотеке при покупке жилья), а также право на его распределение.

Внимание ! Режим общей совместной собственности применяется, если супруги не заключили между собой брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество.

Размер имущественного налогового вычета в данном случае, то есть при приобретении квартиры в общую совместную собственность, распределяется в согласованных собственниками размерах и в соответствии с их письменным заявлением (абз. 18 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом налогоплательщик имеет возможность распределить имущественный налоговый вычет в каких угодно пропорциях — например, 100% к 0%.

При распределении 100% к 0% один из собственников общей совместной собственности вправе получить вычет в полном размере.

Согласно положениям абзаца 24 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 и пункта 2 статьи 220 Кодекса указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления при подаче им налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговые органы по окончании налогового периода.

Таким образом, в случае приобретения квартиры в общую совместную собственность, налогоплательщик, который решил воспользоваться своим правом на получение имущественного налогового вычета, согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса обязан вместе с налоговой декларацией по ф.3-НДФЛ представить в налоговые органы и заявление о распределении размера вычета между совладельцами имущества.

Факт составления совладельцами квартиры заявления о распределении имущественного налогового вычета и его представление в налоговые органы одним из совладельцев не является основанием для предоставления имущественного налогового вычета всем совладельцам, указанным в заявлении.

В этой связи, налогоплательщик — совладелец квартиры, поименованный в заявлении о распределении имущественного налогового вычета, но лично не обратившийся в налоговый орган и не представивший налоговую декларацию 3-НДФЛ, не может считаться воспользовавшимся своим правом на вычет в смысле положений статьи 220 Налогового кодекса.

Ознакомится с ценами на услуги по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ можно в разделе «Цены на услуги» .

Бланки/шаблоны налоговых деклараций 3-НДФЛ