Курсовая работа кредиторская задолженность и пути ее снижения

Бухгалтерский учет дебиторской задолженности. Пути ее снижения и улучшения финансового состояния

Главная > Курсовая работа >Бухгалтерский учет и аудит

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ И НАУКЕ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО

УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Бухгалтерский учет, анализ и аудит

по бухгалтерскому (финансовому) учету

Тема: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ,

ПУТИ ЕЕ СНИЖЕНИЯ И

УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

Студентка 3 курса

Семенова Н.М. _______________ _______________

Допущена к защите: _______________ _______________

Защищена: _______________ _______________ _______________

Дата Оценка Подпись не менее

двух членов комиссии

Экономическая сущность дебиторской задолженности……………………5

Общее понятие дебиторской задолженности…………………………..5

Классификация дебиторской задолженности…………………………7

Бухгалтерский учет дебиторской задолженности……………………….10

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами………………10

Бухгалтерский учет расчетов с учредителями по вкладам в уставный капитал……………………………………………………………………….12

Бухгалтерский учет с покупателями и заказчиками………………….13

Бухгалтерский учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами…..…………………………………………………………17

Анализ дебиторской задолженности предприятия……………………….21

Анализ дебиторской задолженности на примере ООО «Компания Сибинвест»……………………………………………………………………………….21

Выводы и предложения по улучшению состояния расчетов предприятия, пути снижения дебиторской задолженности………………………….29

Список использованных источников…………………………………………..32

Реализация товаров и услуг без предварительной оплаты стало в наше время обычным явлением. Товарный кредит – это спутник рыночной экономики и один из мощных способов неценовой конкуренции. Естественным следствием товарного кредита является дебиторская задолженность. Как правило, преобладающая часть выставленных счетов не оплачивается в срок, а часть не оплачивается вообще, что приводит к большим затратам как на финансирование дебиторской задолженности, так и к прямым потерям предприятия. Контрагенты, не рассчитываясь в установленные сроки, фактически получают беспроцентный кредит, зачастую ставя предприятие на грань финансовой устойчивости. Преобладание в балансе предприятия дебиторской задолженности и, как следствие, недостаток оборотных средств может привести предприятие к банкротству.

Дебиторская задолженность является высоколиквидным активом компании, обладающим повышенным риском. Большой объем просроченной дебиторской задолженности негативно сказывается на финансовой устойчивости компании. Отсутствие четких стимулов контрагентов для исполнения задекларированных обязательств приводит к нежелательным для любой организации последствиям. Сложность данной ситуации усиливается малоэффективностью и неоперативностью исполнительной системы. Любые хозяйственные правоотношения сторон таят в себе риск возникновения долга.

На сегодняшний день предприятия и организации все чаще сталкиваются с неоплаченными счетами и неисполнительными обязательствами. Безобидная задержка платежа в иных случаях может привести к банкротству и потере в управлении, свертыванию инвестиционных программ, необходимости брать в долг и прочее. К сожалению, многим руководителям так и не удается выстроить целостную, эффективную и работоспособную систему возврата долгов.
Дебиторская задолженность таит в себе много опасностей. Предоставление отсрочек платежа требует выстраивания продуманной системы, взаимосвязанной со стратегией предприятия, его финансовыми возможностями, доступностью заемных средств и их стоимостью. В тоже время, сегодня успешно вести бизнес и никогда никому не одалживать практически невозможно, поэтому крайне необходимо правильно организовать работу в данном направлении. В этом и заключается актуальность выбранной темы.

Цель работы – раскрытие состава и действующих правил бухгалтерского учета дебиторской задолженности, рассмотрение приемов управления дебиторской задолженностью, а также путей ее снижения и улучшения финансового состояния организации.

Для достижения поставленной цели в данной работе будет дана характеристика и классификация дебиторской задолженности, рассмотрена ее структура и отражение на счетах, порядок признания и списания, рассмотрены конкретные примеры, на основе которых проведен анализ состава, структуры и динамики дебиторской задолженности с выводами и предложениями по улучшению состояния расчетов предприятия.

Экономическая сущность дебиторской задолженности

Общее понятие дебиторской задолженности

Дебиторскую задолженность определяют по-разному. Классический вариант: дебиторская задолженность — это один из видов оборотных активов предприятия и неполученная часть его выручки от продаж.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ (ст.307) и дебиторская, и кредиторская задолженности входят в более общее понятие “обязательство”, которое определяется следующим образом: “В силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности”. Это является частью обязательственного права.

Наиболее полным определением дебиторской задолженности может быть такое.

Дебиторская задолженность – это:

— один из видов оборотных активов предприятия;

— неполученная часть его выручки от продаж;

— отдельный вид обязательств, возникающий из договора, а также вследствие причинения вреда и иных оснований (ст. 307 и др. ГК РФ).

Дебиторская задолженность возникает при следующих обстоятельствах:

— коммерческое кредитование поставщиком покупателя, т.е. при отсрочке платежа;

— несвоевременная оплата, т.е. при просрочке платежа;

— недостачи, растраты, хищения;

— поставки недоброкачественной или некомплектной продукции;

В соответствии с бухгалтерской отчетностью в составе дебиторской задолженности учитывается следующее:

— задолженность покупателей и заказчиков;

— векселя к получению;

— задолженность зависимых и дочерних обществ;

— задолженность учредителей по взносам в уставной капитал;

Дебиторская задолженность — важный компонент оборотного капитала. Когда одно предприятие продаёт товары другому предприятию, совсем не значит, что стоимость проданного товара будет оплачена немедленно.

Дебиторская задолженность является активом предприятия, который связан с юридическими правами, включая право на владение.

В целом под активом понимается имущество, имущественные блага и права субъекта, имеющие стоимостную оценку. Будущая экономическая выгода, воплощённая в активе – это потенциальный, прямой или косвенный вклад в приток денежных средств субъекта. Следовательно, дебиторская задолженность – это будущая экономическая выгода, воплощённая в активе, и связанная с юридическими правами, включая право на владение.

Актив дебиторской задолженности имеет три существенные характеристики:

— Он воплощает будущую выгоду, обеспечивающую способность прямо или косвенно создавать прирост денежных средств.

— Активы представляют собой ресурсы, которыми управляет хозяйствующий субъект. Причем права на выгоду или потенциальные услуги должны быть законны или иметь юридическое доказательство возможности их получения. Так как если при продаже актива покупатель не внесет сумму погашения дебиторской задолженности, то продавец фактически теряет контроль над ресурсами, и, следовательно, актив перестает быть активом.

— К активам не относится выгода, которая будет получена в будущем, но в настоящее время не находится под контролем предприятия.

Порядок постановки на учет, оценка, списание дебиторской задолженности, а также возникающие в связи с этим налоговые обязательства регулируется следующими нормативными документами:

— Федеральный закон от 22.11.1996 № 123-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

— Гражданский кодекс Российской Федерации: часть первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ, часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ и часть третья от 26.11.2001 № 146-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) (далее по тексту – ГК РФ);

— Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ и часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями);

— Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 29.07.98г. №34н (далее по тексту — Положение № 34н);

— Положение о бухгалтерском учете «Учет активов и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000, утвержденное приказом Минфина РФ от 10.01.2000 №2н (далее по тексту — ПБУ 3/2000);

— Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99): Утв. приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н;

— Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99): Утв. приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н;

Классификация дебиторской задолженности

Дебиторскую задолженность можно классифицировать по различным критериям: по сроку платежа ее можно разделить на срочную, просроченную, безнадежную, находящуюся на забалансовом счете (Таблица 1.1) 1 ; по причинам образования — на оправданную и неоправданную, по срокам ее образования – на краткосрочную и долгосрочную.

Кредиторская задолженность

Понятие основ управления кредиторской задолженностью на предприятии. Проведение анализа сущности проблемы. Эффективность процесса управления кредиторской задолженностью. Изучение дебиторской задолженности и платёжных поручений. Снижения долга кредита.

Подобные документы

Сущность и виды, цели и задачи аудита. Нормативные документы по регулированию учета дебиторской и кредиторской задолженности. Программа аудита дебиторской, кредиторской задолженности. Источники информации для проверки. Типичные ошибки, недостатки учета.

курсовая работа, добавлен 04.02.2014

Назначение, функции и сущность отчета о дебиторской и кредиторской задолженности. Порядок формирования отчета о дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии. Основные источники информации, ответственность за составление и периодичность.

курсовая работа, добавлен 21.04.2011

Экономическая сущность расчетов с дебиторами и кредиторами. Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью, подходы к распределению их по срокам образования, анализ оборачиваемости. Выборочные и сплошные методики анализа этой сферы.

курсовая работа, добавлен 15.05.2014

Организация учета дебиторской и кредиторской задолженности. Формы расчетов с дебиторами и кредиторами. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Леовит нутрио», их совершенствование. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности.

курсовая работа, добавлен 20.09.2017

Задачи и информационное обеспечение анализа дебиторской и кредиторской задолженности в условиях рыночной экономики, теория их состава и структуры. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности, их динамики и соотношения на примере ОАО «Каравай».

курсовая работа, добавлен 16.01.2015

Организация эффективного аналитического обеспечения управления дебиторской задолженностью, которое позволит контролировать состояние расчетов с дебиторами, снижать риск невозврата дебиторской задолженности и образования просроченной задолженности.

курсовая работа, добавлен 17.06.2010

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности, их отражение в отчетности, значение, задачи и источники. Организация расчетов с покупателями и поставщиками, обзор рынка бухгалтерских компьютерных программ. Применение комплекса 1С: Предприятие 7.7.

дипломная работа, добавлен 20.05.2015

Теоретические основы и нормативное регулирование учета дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ состава и структуры, показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в динамике. Учет расчетов с покупателями и поставщиками.

курсовая работа, добавлен 16.05.2017

Комплексное исследование теоретических и организационно-методических положений анализа дебиторской и кредиторской задолженности, аналитические подходы к обоснованию оптимальной величины. Рекомендации по оптимизации задолженности, пути её снижения.

дипломная работа, добавлен 13.04.2014

Определение понятия дебиторской задолженности, ее классификация и показатели оборачиваемости. Анализ дебиторской задолженности. Принятие финансовых решений в основе квалифицированного управления дебиторской задолженностью, основные цели ее планирования.

Курсовая работа кредиторская задолженность и пути ее снижения

Любая организация при осуществлении производственно-финансовой деятельности вступает во взаимоотношения с другими организациями, предприятиями, государством, с бюджетом, внебюджетными органами и др. Во время этих взаимоотношений организации ведет расчеты как с кредиторами – с поставщиками, подрядчиками, внебюджетными фондами, так и с дебиторами – покупателями, плательщиками, с учредителями и др. Поэтому в зависимости от того с чей стороны возникают обязательства – со стороны предприятия или же со стороны других предприятий по отношению к предприятию, то задолженность будет относится либо к дебиторской, либо к кредиторской. Таким образом, актуальность курсовой работы проявляется в том, что финансовое положение предприятия, показатели ликвидности и платежеспособности непосредственно зависят от того, насколько быстро средства в расчетах превращаются в реальные деньги, т.е. повышение эффективности управления дебиторской задолженностью отражает улучшение финансового состояния предприятия. Целью данной курсовой работы является изучение ведения учета и проведение анализа расчетов с дебиторами и кредиторами. Исходя из цели исследования, в работе поставлены следующие задачи: — изучить теоретические основы учета расчетов с дебиторами и кредиторами; — рассмотреть методику анализа дебиторской и кредиторской задолженности; — изучить краткую характеристику предприятия и выявить его особенности; — провести анализ расчетов с дебиторами и кредиторами; — выявить пути улучшения состава дебиторской и кредиторской задолженности. Исходя из выбранной темы дипломной работы объектом в работе выступает строительная компания ООО «Континент-Строй», а предметом исследования – расчеты с дебиторами и кредиторами, осуществляемые предприятием в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности. Теоретико-эмпирической основой курсовой работы являются труды отечественных ученых в области анализа и внутреннего аудита расчетов с дебиторами и кредиторами предприятий достаточно глубоко и полно отражены в работах ряда отечественных ученых: Я. В. Соколова, Н.П. Кондракова, А. А. Володина, Д.И. Бланка, М.Н. Крейниной, С.П. Безруких, В.Б. Ивашкевич, С.Б. Пак, Т.У. Турманидзе и других. Курсовая работа включает в себя введение, основную часть, заключение и список использованной литературы. Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, цель и задачи работы, предмет, объект, а также нормативно-правовая и информационно-эмпирические базы исследования, структура работы. Основная часть курсовой работы подразделяется на три главы. В первой главе изучаются теоретико-методологические основы учета и анализа расчетов с дебиторами и кредиторами предприятий. Во второй главе на примере ООО «Континент-Строй» изучены особенности ведения учета расчетов с дебиторами и кредиторами и проведен анализ расчетов с дебиторами и кредиторами предприятия. В третьей главе по итогам проведенного анализа предлагаются мероприятия по улучшению состояния расчетов с дебиторами и кредиторами путем улучшения состава дебиторской и кредиторской задолженности и мероприятия по совершенствованию ее состава. В заключении подводится итог проведенного курсового исследования.

Читайте так же:  Встречное исковое заявление образец о порядке общения с ребенком

В ходе проведения анализа расчетов с дебиторами и кредиторами ООО «Континент-Строй» была достигнута цель работы. Были изучены разные определения дебиторской и кредиторской задолженности, рассматриваемые Ю. А. Данилевский, Н.П. Подольским, Н.П. Баранниковой, Н.П. Кондраковым. Дебиторская задолженность образуется при выполнении договорных обязательств, в которых организация выступает в качестве кредитора, имеющего право требования к другой стороне — дебитору. А кредиторская задолженность возникает из договоров по обязательствам. В работе был проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Контиент-Строй». По итогам анализа структуры актива баланса предприятия было выявлено, что оборотные активы занимают более 90% в активе баланса в течение трех лет. Доля дебиторской задолженности в активе баланса составляет от 52,79% до 56,09%. Но, несмотря на то, что в 2013 году происходит увеличение оборотных активов в общей структуре актива баланса, доля дебиторской задолженности снижается, что могло произойти за счет снижения задолженности покупателей, авансов, выданных либо прочей дебиторской задолженности. Проведенный анализ состава и структуры дебиторской задолженности предприятия показал, что наибольшую долю в дебиторской задолженности занимает краткосрочная дебиторская задолженность, которая в 2012 году составляла 98,99%, а к 2014 году увеличилась на 0,13%, но по отношению к 2013 году она снизилась на 0,24%. В краткосрочной задолженности наибольшую долю занимает задолженность покупателей и заказчиков – от 82,02% до 82,95%. Этот рост свидетельствует об увеличении объема продаж. В суммарном значение она увеличилась на 56 437 рублей, это могло произойти за счет неоплаты покупателями поступивших от предприятия товаров или оказанных услуг. Было определено, что доля дебиторской задолженности имеет тенденцию к увеличению, причиной явилось увеличение задолженности по покупателям и заказчикам Проведя анализ структуры и динамика пассива баланса предприятия было выявлено, что кредиторская задолженность в валюте баланса занимает более 50%, при чем в 2013 году произошел значительный рост кредиторской задолженности – на 3,37%, а в 2014 году – снижение на 7,53%. Наибольшую долю в кредиторской задолженности занимают расчеты с поставщиками и подрядчиками, которые составляют от 54,33% до 64,27%. Данная зависимость имеет склонность к росту, что свидетельствует о том, что ООО «Континент-Строй» несвоевременно рассчитывается со своими кредиторами за поставленную продукцию, товары, услуги. В ООО «Континент-Строй» необходимо создать контрольно-ревизионный отдел как обособленное подразделение, которое будет работать независимо от руководителей других подразделений, с целью сохранения его объективности. Подчиняться отдел должен непосредственно директору ООО «Континент-Строй». Можно также попробовать проводить контроль политики диверсификации в отношении дебиторов, т.е. ориентироваться на увеличение их количества для уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями.

1. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 01.12.2014) «Об аудиторской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2015) 2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] от 06.12.2011г. № 402-ФЗ в редакции от 28.12.2013г. № 425-ФЗ. – Электрон. дан. // Консультант Плюс: справ. правовая система 3. Правило (стандарт) № 1. «Цель и основные принципы аудита финансовой бухгалтерской) отчетности» утверждено постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. N 696. 4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 02.11.2013) 5. Агеева Ю.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера / Ю.Б. Агеева, А.Б. Агеева. — М.: Бератор-Пресс, 2010 6. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет, 4-е издание, переработанное и дополненное, М.: Издательстко-торговая корпорация «Дашков и К», 2013. – 574с. 7. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учёт: учебное пособие для вузов В.П. Астахов — М.: Юрайт, 2014 — 335 с. 8. Баранникова, Н.П., Володин, А.А. Финансовый менеджмент: учебник для вузов / под ред. проф. Н.П. Баранниковой. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2012. — Библиогр.: с. 294-298. 9. Березин И.В. Сверка взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками /И.В. Березин Консультант бухгалтера – 2007. — N 11. – С.25-29. 10. Безруких, П.С., Кондраков, Н.П., Палий, В.Ф. и.др.; Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П.С. Безруких – М.: Бухгалтерский учет, 2011. – 576 с. с. 108-109 11. Бланк, Д.И. Финансовый менеджмент: учебный курс. – К.:Ника-Центр, 2012. – с. 108-109. 12. Богатая, И.Н., Аудит: Учебное пособие. / И.Н. Богатая, Н.Т. Лабынцев, Н.Н. Хахонова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ОАО «Московские учебники»; Ростов н/Д: Феникс, 2010. – 475 с. – (высш. обр.). 13. Богаченко В.М., Кирилова Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кирилова. – Изд. 7-е, перераб. и доп. – Ростов н/Д: Феникс, 2012. 14. Бочкарева, И.И. Бухгалтерский учет: учебник / И. И. Бочкарева, Г. Г. Левина. — М. : Проспект, 2012. — 363 с. 15. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 234с. 16. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов / — 2-е изд., доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.-615с. 17. Данилевский, Ю.А. Аудит: Учебное пособие. / Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2012. – 544 с. 18. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: – Минск: Интерсервисс; Экоперспектива, 2012. – 576 с. 19. Ефимова, О.В. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалт. учет, анализ и аудит»? / под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. — 2-е изд., испр. и доп. — М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2012. — с. 114-123. 20. Ивашкевич В.Б. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности / В.Б. Ивашкевич, И.М. Семенова. – М.: Бухгалтерский учет, 2011. – 192 с. 21. Каморджанова Н.А, Карташова И.В. Бухгалтерский учет, 2-е издание – СПБ: Питер, 2012-288 с. («Серия «краткий курс»). 22. Камышанов П.И. Бухгалтерский финансовый учет: учебн. для студентов, обучающихся по специальностям: «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. – 4-е изд., испр.- М.: Омега – Л, 2012. 23. Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учёт / В. Э. Керимов — М. : Дашков и К°, 2012 — 365 с. 24. Климова, Н.В. Аналитические исследования в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организации // Финансы. — 2011. — № 5. – c. 128. 25. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет [Текст] : учебник / Н. П. Кондраков. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : ИНФРА-М, 2009. — 720 с. — (Высшее образование). — Прил.: с. 698-704. 26. Крейнина, М.Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Финансовый менеджмент. — 2010. — № 3. – с. 28. 27. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов / под ред. проф. Н. П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 471 с. 28. Муравицкая, Н.К. Бухгалтерский учет: учеб. для вузов / Н. К. Муравицкая. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : КноРус, 2012. — 570 с. 29. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г. В. Савицкая. – М.: ИНФА-М, 2012. – 752 с. 30. Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятий: учебник / Л. Г. Скамай, М. И. Трубочкина. – М.: ИНФРА-М,2012 – 296 с. 31. Соколов, Я.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеб. пособие / под ред. Я.В. Соколов. — М.: Магистр, 2012. — с. 93. 32. Усенко, Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. — 2 — е изд., перераб. и доп. – М. : КНОРУС, 2013. — 688 с.

Курсовая работа кредиторская задолженность и пути ее снижения

Управление кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия

Тема: «Пути устранения кредиторской и дебиторской задолженности

Глава 1.Теоретическая сущность кредиторской и дебиторской

1.1. Понятие и виды кредиторской и дебиторской задолженности. ..…9

1.2. Финансовое состояние предприятия. ………………………..17

1.3. Характеристика финансовой устойчивости. ……………………. 19

1.4. Показатели оценки финансового состояния предприятия. ………28

Читайте так же:  Пенсия по потере кормильца 2018 не пришла

Глава 2. Динамика показателей ООО «Промсахар». . ………………32

2.1. Характеристика предприятия. ……………………………………..32

2.2. Анализ экономических показателей. ………….………………….40

2.3. Анализ финансово-экономических показателей ООО«Промса —

Глава 3. Направления устранения кредиторской и дебиторской

3.1 Пути снижения кредиторской задолженности путем

реструктуризации и взаимозачётов …. 70

3.2. Снижение дебиторской задолженности путем аренды имущества

3.3. Экономический эффект от предложенных мероприятий по улучше

нию кредиторской и дебиторской задолженности. . …………….. 89

Заключение. …………………………………………………………… 92 Список использованной литературы. ………………………………….95

Решение задачи стабилизации и укрепления реального сектора экономики затрудняется обострением проблем текущих и долгосрочных источников финансирования. Отсутствие необходимых инвестиций в производство выступает одним из главных препятствий подъема реального сектора. Это означает, что за последние годы удалось создать эффективное рыночное управление внутренними и внешними денежными потоками для обеспечения промышленного и сельскохозяйственного развития.

Добиться успеха в политике восстановления реального сектора возможно на основе принципиальной постановки вопроса о наделении части предприятий собственными оборотными средствами заново. Это требует выработки государственной и региональной финансовой политики с учетом приоритетности и реального финансового состояния отраслевого производства. Готовиться к решению вопроса о наделении оборотными средствами части предприятий реального сектора необходимо уже сегодня, не дожидаясь стабилизации денежного оборота.

Основа финансового здоровья предприятия – прибыльная деятельность (наличие финансовой прибыли в определенных абсолютных и относительных размерах) и умеренные налоги. В этом случае предприятие имеет возможность своевременно расплачиваться с поставщиками сырья, материалов, энергии, с кредиторами; уплачивать налоги; пополнять оборотные средства; осваивать выпуск новой продукции, пользующейся спросом на рынке.

Уровень дебиторской задолженности зависит от вида изготавливаемой продукции, емкости рынка, степени насыщенности рынка данной продукцией, принятой на предприятии системы расчетов, политики коммерческого кредитования и других условий.

В странах со стабильной экономической системой, низким уровнем инфляции увеличение дебиторской задолженности часто расценивается как наращивание оборота и не считается тревожным сигналом. В Росии же в условиях повышенной инфляции и нестабильности экономики такое положение может быть очень опасным, так как ведет к повышению финансовых рисков и, как следствие, к финансовой неустойчивости организации.

Эффективность реструктуризации кредиторской задолженности во многом зависит от реализации применяемой расчетной политики в отношениях с поставщиками, банками, заказчиками, налоговыми органами и другими организациями.

Структура отечественного финансового, банковского и промышленного капитала всё менее стала удовлетворять требованиям инвесторов. Движение к рыночной экономике оказалось сопряжено с существенной деформацией источников в сторону долгового финансирования. Широко распространилась такая форма заимствований в реальном секторе, как неплатежи поставщикам, работникам, бюджету и внебюджетным фондам.

Принято полагать, что для повышения деловой активности реального сектора экономики необходимо снизить налоги. По разным оценкам, сегодня у предприятий – плательщиков налогов изымается от 2/3 до 2/4 всех денежных накоплений. Но ведь так или примерно так было по существу всегда. Поэтому неслучайно всегда актуальным для предприятий оставался вопрос о льготах по налогообложению. В последние годы произошел процесс снижения давления реального сектора в направлении освобождения или частичного освобождения от уплаты налогов. На мой взгляд, это имеет принципиальное значение для определения лучших вариантов снижения налогового бремени предприятий. Взаимное торговое кредитование и, как следствие, рост дебиторской задолженности в результате в целом неблагоприятной экономической конъюнктуры, отрицательные финансовые результаты все нарастающего числа товаропроизводителей при одновременной дороговизне банковских кредитов привели предприятия к безальтернативному прекращению уплаты налогов, а попутно и других платежей, включая заработную плату.

Понимание проблемы снижения налогов как необходимости серьезной реструктуризации отношений государства с плательщиками налогов на основе создания, а по отдельным элементам пересмотра базовых условий налоговой среды – только такой подход может обеспечить построение системы государственного регулирования деловой активности реального сектора.

Равновесная инфраструктура финансового управления в реальном секторе предполагает нормирование оборотных средств. Это один из важнейших принципов организации финансов первичного звена. Не получилось саморегуляции оборотных средств, получилось отсутствие организации и потеря предприятиями реального сектора управления оборотными средствами.

Теоретически хоть сколь-нибудь функционирующее в настоящее время предприятие имеет в своем распоряжении определенные собственные и приравненные к ним оборотные средства. Но эти предприятия в большинстве своем имеют явно деформированную структуру источников формирования оборотных средств в сторону заёмного финансирования и устойчивых пассивов. Ещё одна группа предприятий – практически нефункционирующие как товаропроизводители. Теоретически здесь потеряны, изъяты все собственные оборотные средства и заёмные.

Понимая сложность этих вопросов и неоднозначность их решения, хотелось бы высказать некоторые суждения, осмыслить накопленный опыт.

Поэтому, актуальность заявленной тематики состоит в формировании такой концепции развития предприятия, при которой финансовое его состояние будет обладать наибольшей устойчивостью.

Практическая значимость исследования заключается в том, что разработаны несколько предложений по снижению кредиторской и дебиторской задолженности предприятия и рассчитана их эффективность.

Цель — выявление и обоснование сущности финансовой устойчивости предприятия, целей и концепции его политики в сфере снижения задолженности и разработка методологических основ механизма реализации этой политики.

В соответствии с поставленной целью исследования, в работе решались следующие основные задачи:

· исследование роли финансовой политики в формировании стратегии;

· выявление сущности кредиторской и дебиторской задолженности и принципов её снижения;

· анализ существующего положения финансовой устойчивости ООО «Промсахар»;

· рекомендации по обеспечению финансовой устойчивости предприятия в целях реализации концепции стратегического планирования.

Поставленные цели и задачи исследования определили структуру исследования, которая состоит из введения, трёх глав, заключения, литературы, приложений.

Ниже Вы можете заказать выполнение научной работы. Располагая значительным штатом авторов в технических и гуманитарных областях наук, мы подберем Вам профессионального специалиста, который выполнит работу грамотно и в срок.

* поля отмеченные звёздочкой, обязательны для заполнения!

Курсовая работа кредиторская задолженность и пути ее снижения

Актуальность выбранной темы определяется следующим. Переход российской экономики на рыночные условия хозяйствования поставил коммерческие организации перед необходимостью объективной оценки финансового состояния, платежеспособности и надежности своих партнеров. Любой организации, действующей в сфере рыночной экономики, свойственно, что определенная часть ее средств оформлена за счет кредиторской задолженности, которая представляет определенную правовую категорию, означающую часть имущества, числящегося предметом финансовых взаимоотношений между предприятием и кредитором. Дебиторская задолженность (ДЗ) представляет собой любой вид задолженности, которая может возникнуть у одного хозяйствующего субъекта, включая физических лиц, по отношению к другим субъектам. Ее учет и анализ осложняется тем, что по своей природе ДЗ определяется совокупностью самых разных причин. Востребованность результатов исследований в области анализа и внутрихозяйственного контроля дебиторской и кредиторской задолженности определяется недостаточной степенью раскрытия ряда существенных теоретических и прикладных положений. В частности, практически отсутствуют исследования в области внутреннего контроля дебиторской и кредиторской задолженности, в связи с этим возникает потребность в разработке соответствующей методики, адекватно учитывающей современные условия финансово-хозяйственной деятельности субъекта рыночной экономики. Цель: Изучить проблемы дебиторской и кредиторской задолженности в организации и пути их снижения. Задачи: 1. Рассмотреть количественный анализ финансовой деятельности предприятия; 2. Изучить методологию анализа финансовых показателей предприятия; 3. Привести общую информацию о предприятии; 4. Провести анализ финансового состояния предприятия; 5. Выявить проблемы управления денежными потоками на предприятии; 6. Сформулировать рекомендации по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью. Объект исследования: дебиторская и кредиторская задолженность. Предмет исследования: управление денежными потоками на предприятии. В работе использованы такие методы, как логический, сравнение, анализ и синтез, описание, обобщение, классификация, системный подход, измерение, описание, структурно-функциональный метод, абстрактно-теоретический метод. Курсовая работы включает в себя введение, три главы, заключение и список литературы.

Таким образом, при написании курсовой работы были решены поставленные задачи: 1. Рассмотрен количественный анализ финансовой деятельности предприятия; 2. Изучена методология анализа финансовых показателей предприятия; 3. Приведена общая информация о предприятии; 4. Проведен анализ финансового состояния предприятия; 5. Выявлены проблемы управления денежными потоками на предприятии; 6. Сформулированы рекомендации по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью. Экономическая диагностика деятельности предприятия — это результат исследования, сущностью которого является оценка эффективности его функционирования с целью выявления потерь и определения возможностей. Финансовое состояние предприятия KERAMA MARAZZI за 3 года изменилось в худшую сторону. У предприятия снизилась финансовая устойчивость и платежеспособность. При этом, эффективность деятельности предприятия KERAMA MARAZZI и его финансовых результатов также снижается. Для повышения эффективности деятельности предприятия, необходимо разработать мероприятия по совершенствованию деятельности предприятия KERAMA MARAZZI. Главной целью KERAMA MARAZZI является обеспечение долгосрочной и устойчивой способности компании формировать прибыль. Главная и текущие цели KERAMA MARAZZI должны быть достигнуты за счет решения следующих задач: 1. Повышение эффективности бизнеса; 2. Повышение качества персонала; 3. Построение долгосрочных отношений с клиентами, обеспечивающих повторные и перекрёстные продажи; 4. Совершенствование структуры; 5. Постоянная модификация продуктовой линейки, в соответствие с экономической эффективностью марок; 6. Развитие сбытовой сети; 7. Бизнес-модель KERAMA MARAZZI; 8. Сохраняется основные цели в сфере финансирования: поддержание финансовой устойчивости компании. Таким образом, в результате проведенной работы была разработана система мероприятий, направленная на управление денежными потоками предприятия KERAMA MARAZZI. В эту систему вошли следующие мероприятия: 1. Увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности с помощью работы по предоплате; 2. Оптимизация управления кредиторской задолженностью предполагает, в первую очередь, утверждение порядка проведения мониторинга кредиторской задолженности.

Курсовая работа кредиторская задолженность и пути ее снижения

Актуальность темы заключается в следующем: анализ использования дебиторской задолженности предприятия и принятие мер по повышению эффективности управления дебиторской задолженностью являются одними из наиболее важных процедур при управлении любым предприятием, ведь динамика изменения дебиторской задолженности, ее состав, структура и качество оказывают непосредственное влияние на финансовое состояние предприятия. В условиях рыночных отношений повышается ответственность и самостоятельность предприятий в выработке и принятии управленческих решений по обеспечению эффективности расчетов с дебиторами. При этом необходима четкая организация всех расчетов с партнерами, а также постоянный контроль и анализ текущей задолженности. Вопросы анализа и снижения дебиторской задолженности на предприятии рассматривались в работах различных авторов: Абрамовой А.С., Бланк И.А., Брунгильд С., Богомолова А.М., Бочарова В.В., Вахрушиной Н., Ивашкевич В.Б., Колпаковой Г.М., Коротковой М.В., Кришталевой Т.И., Малкина О.. Неизвестного В., Петрова А.М., Рогачевой М.А., Тихоновой Е. и других. Целью курсовой работы является изучение методов анализа дебиторской задолженности в ООО «МегаОпт» и поиск путей ее снижения. В соответствии с целью поставлены следующие задачи: — изучить теоретические аспекты анализа дебиторской задолженности; — ознакомиться с деятельностью предприятия и проанализировать дебиторскую задолженность на примере ООО «МегаОпт»; — разработать проектные решения снижения дебиторской задолженности в ООО «МегаОпт». Предмет исследования – методика анализа дебиторской задолженности и пути ее снижения. Объектом исследования является дебиторская задолженность ООО «МегаОпт». Методы исследования, применяемые в работе: экономико-статистические методы, методы сбора и обработки экономической информации, графические и аналитические методы. Методологическую основу работы составляют законодательные и нормативно-правовые акты, труды отечественных и зарубежных ученых, публикации в периодической печати и средствах массовой информации. Информационную основу работы составили статистические данные, первичные учетные документы по учету дебиторской задолженности, бухгалтерская отчетность ООО «МегаОпт» за 2012, 2013, 2013 года, учебная литература и периодические издания. При написании курсовой работы применяются такие методы научного исследования как теории и обобщение, систематизация, анализ и синтез, сравнение и др. Практическая значимость исследования определяется тем, что использование разработанных в курсовой работе рекомендаций по снижению дебиторской задолженности на предприятии позволит выявить пути дальнейшего совершенствования управления дебиторской задолженностью и, тем самым, содействовать повышению эффективности деятельности экономических субъектов любой отрасли. Цели и задачи определили структуру работы: курсовая работа состоит из введения, где отражены актуальность темы, цели и задачи курсовой работы, предмет и объект исследования, методы исследования и информационная основа работы; двух логически связанных глав; заключения.

Читайте так же:  Приказ минтруда от 13072018 446н

По данным проведенного анализа можно сделать следующие выводы. Дебиторская задолженность – это денежные суммы, которые должны заплатить компании покупатели её продукции, потребители её услуг или другие дебиторы. Соответственно, дебиторская задолженность образуется в том случае, если товар или услуга компанией проданы, а денежные средства за них не получены. Независимо от того, когда данная задолженность будет погашена, она относится к оборотным активам предприятия. Термин, обратный выше озвученному, — кредиторская задолженность. Анализ дебиторской задолженности необходим для понимания текущей ситуации с продажами продукции организации. При анализе дебиторской задолженности могут быть выявлены покупатели-должники, отпуск товаров в кредит которым целесообразно прекратить, и добросовестные плательщики, которым можно увеличить выдачу товарного кредита. При грамотном анализе дебиторской задолженности возможно выявление путей значительного увеличения товарооборота фирмы. Исходя из проведенного анализа дебиторской задолженностью, и общей оценки деятельности ООО «МегаОпт» можно сделать следующие выводы. Объем производства и реализации продукции в ООО «МегаОпт» за анализируемый период увеличился на 15,47% или на 47294 тыс. руб. Также отмечается рост на 4,52% или 26974 тыс. руб. себестоимости продукции, что обусловлено как увеличением объемов производства и реализации на предприятии, так и, причем в большей степени, инфляционным ростом цен на материальные и энергетические ресурсы в целом по стране. В 2011 — 2013 гг. производственная деятельность предприятия была прибыльной, как положительный факт следует отметить снижение уровня убыточности производства в 2013 году против 2011 года и получение прибыли в 2013 году в размере 13624 тыс. руб. Таким образом, прибыль предприятия возросла. На основании проведенного анализа структуры баланса ООО «МегаОпт», можно увидеть, что в структуре актива баланса наибольший удельный вес имели оборотные активы – 65,63% в 2013 г. и 79,74% в 2012 г., это говорит о том, что основная часть финансовых ресурсов организации направляется на финансирование оборотной части капитала, и при этом наблюдается снижение удельного веса оборотных активов в структуре активов ООО «МегаОпт» в 2013 г. В структуре пассива баланса наибольший удельный вес имеет заемный капитал – 89,56% в 2013 г. и 99,77% в 2012 г. Собственный капитал занимает 10,44% в структуре баланса в 2013 г. и 0,23% в 2012 г., при этом наблюдается повышение удельного веса собственного капитала ООО «МегаОпт» в 2013 г. по отношению к 2012 г. и снижение заемного капитала организации. Можно сказать о том, что в 2013 г. произошло увеличение выручки по всем видам деятельности ООО «МегаОпт». Оборачиваемость оборотных активов выросла с 2,27 до 2,48, вследствие чего продолжительность оборота оборотных средств снизилась с 158,59 дней до 145,16 дней, то есть на 13,43 дня. Повышение оборачиваемости оборотных активов является позитивной тенденцией в работе ООО «МегаОпт», то есть на 13 дней предприятие быстрее реализует свою продукцию. Сумма дебиторской задолженности снизилась на 280 тыс. руб. или на 13,97% в 2013 г. в сравнении с 2011 г., и на 325 тыс. руб. в сравнении с 2012 годом. Однако проанализировав выручку от реализации видно её значительное увеличение, на 37,39% или на 47294 тыс. руб. Доля дебиторской задолженности в выручке от реализации в 2013 г. снизилась на 0,6% в сравнении с 2012г. несмотря на снижения суммы дебиторской задолженности, оборачиваемость её увеличилась на 37,65 оборотов в 2013 г., что и составило 3,57 дней. Это говорит о том, что ООО «МегаОпт» проводит работу с дебиторами и как следствие – получает свои средства, для вложения их в финансовые ресурсы. Можно так же отметить большую асимметрию в отношениях предприятия с поставщиками и покупателями. В 2013 году дебиторская задолженность была меньше кредиторской в 22 раза, в 2012 году в 10 раз, а, следовательно, предприятие достигло определенной асимметрии в расчетах с поставщиками и покупателями. В сравнении с 2011 годом, дебиторская задолженность снизилась на 13,97% или на 280 тыс. руб., а кредиторская увеличилась на 18,85% или на 5983 тыс. руб. что увеличило асимметрию в соотношении. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности показал, что баланс ООО «МегаОпт» является неликвидным, поскольку не выполняются третье равенство за 2011-2013гг. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2013 г. выше предыдущего периода и составлял 0,18, что так же ниже нормативного значения (более 0,2), следовательно, у ООО «МегаОпт» недостаточно для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов. Коэффициент критической ликвидности показывает, что в 2012 г. как и в 2013 г. ООО «МегаОпт» имело недостаточно средств, для погашения обязательств, этот показатель был ниже нормативного значения. На основании проведенного расчёта показателей финансовой устойчивости можно сказать, что в 2013 г. предприятие не имело в достаточном количестве оборотных средств, запасов и источников формирования запасов и затрат для покрытия обязательств. Как показывает трехмерная модель (1,0,0) ООО «МегаОпт» в 2013 г. не являлось абсолютно финансово устойчивым, гарантирующим его платежеспособность. На основании проведенных расчетов во второй главе работы, были предложены рекомендации по улучшению эффективности управления дебиторской задолженностью ООО «МегаОпт» путем применения факторинга. В результате проведенных расчетов, видно, что дополнительно организация в результате продажи дебиторской задолженности в факторинг может получить валовую прибыль в размере 1853,43 тыс. руб. Таким образом, предложенные рекомендации являются экономически обоснованными и могут применяться руководством ООО «МегаОпт» с целью увеличения прибыли и улучшения управления дебиторской задолженностью.

1. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 23.06.2014) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2014) // «Собрание законодательства РФ», 05.12.1994, N 32, ст. 3301 2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.10.2014) (31 июля 1998 г.) 3. Вахрушина Н. Создание системы управления дебиторской задолженностью // Финансовый директор. – 2012. – № 5. 4. Военчер Д. Долги: эффективное взыскание. – М.: Право и закон, 2012, 291с. 5. Даль В.И. Толковый словарь живого великорусского языка. Издание 1863–1866 гг. 6. Ивашкевич В.Б.. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. – М.: Бухгалтерский учет, 2012, 189 с. 7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М., Финансы и статистика, 2012, с.511 8. Колпакова Г.М. Как управлять дебиторской задолженностью. М., Современная экономика и право, 2011, с.4 9. Короткова М.В. Анализ и эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации // Налоги и налоговое планирование. 2013. N 8. С. 11 — 18. 10. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности/[канд. экон. наук. проф.М. В. Друцкая и др.] ; под ред. д-ра экон. наук, проф. М. А. Вахрушина. — 2009 461, 11. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности/[А. И. Алексеева и др.]. – 2012-705 12. Комплексный экономический анализ предприятия : учеб. [для студентов по экон. специальностям / проф. А. П. Калинина и др.] ; под ред. Н. В. Войтоловского, А. П. Калининой, И. И. Мазуровой. — СПб. : Питер, 2009. — 569 с. 13. Красная Е.Н., Снитко Л.Т. Управление оборотным капиталом организации. М.: РДЛ, 2012. 14. Кришталева Т.И., Корзун Г.И. Оценка дебиторской задолженности в бухгалтерской отчетности // Международный бухгалтерский учет. 2013. N 43. С. 2 — 9. 15. Кураков Л.П., Рябина Э.Н., Владимирова М.П., Кураков В.П. Экономический анализ и основы управления финансами. М.: Вуз и шк., 2012. 16. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учеб. пособие. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 336 с. 17. Малкин О. Управление задолженностью. Стратегии взыскания долгов и защиты от кредиторов. М., 2012 18. Маннибаева К.А., Остапенко В.В. Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами: факторы изменения // Финансовый менеджмент. 2012. N 4. С. 40 — 47. 19. Неизвестный В. Дебиторская задолженность. Грамотный контроль, планирование и управление // Финансовая газета. 2013. N 38. С. 7. 20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. Минск: Новое знание, 2011. 21. Чуева Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст]: учебник. 7-е изд., перераб. И доп. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2012.- 532 с. 22. Финансовый анализ [Текст]: учебник/ Л.С. Васильева, М.В. Петровская. 2-е изд., перераб. и доп. М.: КНОРУС, 2011. — 816 с. 23. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения [Текст]: учеб. пособие/ под ред. М.В. Мельник. М.: Экономистъ, 2012. — 259 с. 24. Шеремет А.Д Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин.- М.: Инфра- М,2009.-256 с. 25. Экономический анализ : учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Бухгалтер. учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит», «Мировая экономика» / Н. П. Любушин. — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. — 575 с. : 26. Экономический анализ хозяйственной деятельности : учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтер. учет, анализ и аудит», «Налоги и налогообложение» / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян. — М. : КноРус, 2008. — 550 с.