Калькулятор декретных

С помощью декретного калькулятора можно рассчитать пособие по беременности и родам (больничный лист) и ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. В соответствии со всеми утвержденными правилами. Калькулятор бесплатный, представлен сервисом Контур.Бухгалтерия.

После ввода необходимых данных о заработке за 2 расчетных года калькулятор рассчитает автоматически сумму выбранного пособия. Учитываются все необходимые ограничения. Например, если сумма пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет оказалась меньше минимального значения, установленного законодательством, калькулятор подскажет об этом и предложит минимальную месячную сумму пособия до 1,5 лет. Также можно увидеть подсказки со ссылками на статьи нормативных документов.

Как пользоваться калькулятором расчета декретных?

Калькулятор рассчитывает пособие по беременности и родам (больничный лист) и ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет всего за 3 шага.

  • Шаг 1. На первом шаге для пособия по беременности и родам нужно указать данные из листа нетрудоспособности, а для пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет — данные о ребенке. С 2013 года из 2-х расчетных лет исключаются периоды нахождения на больничном или в отпуске по уходу за ребенком. Если такие периоды были, укажите их.
  • Шаг 2. На втором шаге указывается заработок за 2 расчетных года и другие параметры, необходимые для расчета среднего дневного заработка.
  • Шаг 3. На 3-м шаге вы увидите итоговый расчет пособия.

Расчет декретных на видео

Этот калькулятор является частью Контур.Бухгалтерии. У нас ещё много легких и быстрых расчетов для сложных вещей. Вы сможете легко рассчитать зарплату, больничные и отпускные, вести учет сотрудников, начислить зарплатные налоги и взносы, подготовить отчетность по сотрудникам в ПФР, ФСС и ФНС.

Пособие по беременности и родам в 2018 году

Пособие по беременности и родам (или, как его часто называют, «декретные») является одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию. Разберемся, кому и в каком размере положена декретная выплата, какова продолжительность и особенности ее получения.

Выплата пособия по беременности и родам

Важно понимать, что на декретные могут рассчитывать только женщины (в отличие от пособия по уходу за ребенком). Все категории получателей пособия по беременности и родам в 2018 году перечислены в Федеральном законе от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей». К ним относятся женщины:

безработные (уволенные в связи с ликвидацией организаций в течение 12 месяцев, предшествовавших дню признания их безработными)

обучающиеся по очной форме обучения

проходящие военную службу по контракту

усыновившие ребенка и относящиеся к вышеперечисленным категориям

Если женщина одновременно получает право на пособие по уходу за ребенком и пособие по беременности и родам, она может выбрать лишь одно из этих пособий

Обратите внимание: пособие по беременности и родам в 2018 году выплачивается только за период одноименного отпуска. Это значит, что если женщина не воспользуется правом на указанный отпуск и продолжит работать (и, соответственно, получать заработную плату), то пособие ей не положено. Работодатель в данной ситуации не вправе предоставить женщине сразу два вида выплат: и зарплату, и пособие. Следовательно, за дни работы будет выплачена заработная плата. Как только женщина решит воспользоваться правом на отпуск по беременности и родам и он будет оформлен, выплата зарплаты прекратится и работодатель начислит пособие.

Пособие по беременности и родам выплачивается по месту работы, службы или иной деятельности. Женщинам, уволенным в связи с ликвидацией организации, пособие выплачивается органами соцзащиты по месту жительства (месту фактического пребывания или фактического проживания).

Обратите внимание: если сотрудница является совместителем и в течение двух предшествующих лет трудилась у одних и тех же работодателей, то пособие по беременности и родам в 2018 году ей платят оба работодателя.

Пособие по беременности и родам выплачивается за счет средств ФСС .

Документы для получения пособия по беременности и родам

Перечень необходимых документов приведен в Федеральном законе от 29.12.2006 №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Вам понадобятся:

заявление о назначении пособия (составляется в свободной форме)

справка о сумме заработка для расчета пособия

Документы для получения пособия по беременности и родам в 2018 году можно направить в электронной форме, а также почтой — в последнем случае предоставляются не оригиналы, а заверенные копии

Сроки выплаты пособия по беременности и родам

При обращении за декретными выплатами важно не пропустить срок подачи документов — шесть месяцев со дня окончания отпуска по беременности и родам.

После того, как женщина предоставит пакет необходимых документов, страхователь в течение десяти календарных дней назначает ей пособие. Если пособие по беременности и родам платит работодатель, то оно выдается вместе с ближайшей зарплатой. Если же пособием обеспечивают органы соцзащиты, то выплата осуществляется почтой либо через банк не позднее 26-го числа месяца, следующего за месяцем приема документов. Соблюсти сроки назначения и выплаты пособия по беременности и родам поможет производственный календарь.

Пособие по беременности и родам выплачивается застрахованной женщине суммарно за весь период отпуска.

Размер пособия по беременности и родам

Размер декретных выплат зависит от статуса получательницы:

Работающие женщины получают пособие в размере 100% среднего заработка

Уволенные в связи с ликвидацией организации – в размере 300 рублей

Студентки – в размере стипендии

Военнослужащие-контрактницы – в размере денежного довольствия

Если стаж застрахованной женщины составляет менее шести месяцев, она может рассчитывать на пособие в размере не выше МРОТ (с 1 мая 2018 года – 11 163 рублей)

Расчет пособия по беременности и родам

С 2013 года женщинам не предоставляется право выбора порядка расчета пособия

Пособие по беременности и родам рассчитывается исходя из среднего заработка и не зависит от стажа сотрудницы (в отличие от пособия по временной нетрудоспособности). Для удобства расчет пособия можно представить в виде следующей схемы:

Пособие по беременности и родам в 2018 году
равно

доходы за 2 календарных года
(предшествующих году наступления декрета)
делим на
количество дней в этом периоде
умножаем на
количество дней декрета

Теперь о нюансах.

Во-первых, средний заработок за каждый из двух календарных лет не должен превышать определенного максимума. Этот максимум законодательно установлен – предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС за соответствующий год. В 2016 году эта сумма составляла 718 000 рублей, в 2017 году – 755 000 рублей. То есть при расчетах по каждому году нужно использовать ту сумму, которая меньше.

Во-вторых, величина среднего дневного заработка (то есть частного от деления доходов за два года на количество дней) теперь законодательно ограничена . Допустимый максимум определяется так: берём предельные базы для начисления взносов в ФСС за два предшествующих декрету года, складываем и полученную сумму делим на 731.

В-третьих, из общего количества календарных дней в двухлетнем периоде следует исключить:

Периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком

Период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы, если на сохраняемую заработную плату за этот период НЕ начислялись страховые взносы

В-четвертых, если в течение двух предшествующих декрету лет сотрудница брала отпуск по беременности и родам или по уходу за ребенком, то эти периоды, как видим, будут исключены из подсчетов. Однако женщине в этом случае предоставлено право заменить такие периоды (один год или оба) предшествующим годом (двумя годами), дабы это привело к увеличению размера декретных выплат.

Как рассчитывается пособие по беременности и родам

Восьмая статья Федерального закона № 81-ФЗ 19.05.1995 г. устанавливает размеры пособия по беременности и родам (БиР) в размере среднего заработка. При этом его величина не может составлять меньше минимального размера оплаты труда, также предусмотрены ограничения по максимальному размеру пособия. Расчет пособия по беременности и родам строится на основе величины заработка сотрудницы за два предыдущих календарных года. Если же это второй отпуск по БиР, тогда расчетный период допускается заменить предыдущими двумя годами.

Как рассчитать пособие по беременности и родам

Продолжительность отпуска по БиР в норме составляет 70 дней до родов и 70 дней после родов. Однако суммарный период может быть увеличен до 156 и 194 дней, если беременность протекает с осложнениями (это подтверждается справками из женской консультации), либо если должна родиться двойня или тройня. Чтобы разобраться, как рассчитать пособие по беременности и родам, необходимо умножить количество предстоящих дней отпуска на средний дневной заработок сотрудницы. Полученная сумма выплачивается однократно в виде единовременного пособия до родов.

Средний дневной заработок должен рассчитываться следующим образом:

  • Определите расчетный период, составляющий два предыдущих календарных года. К примеру, если сотруднице предстоит уйти в декрет в феврале 2018 года, то расчетным периодом станет временной промежуток с 1 января 2016 года по 31 декабря 2017 года.
  • Определите количество дней в расчетном периоде. В зависимости от календарного года он составит от 730 до 732 дней. Если в течение расчетного периода сотрудница находилась на больничном, эти дни нужно вычесть из общего количества.
  • Умножьте количество дней на размер среднего дневного заработка.

В итоге средний дневной заработок рассчитывается по формуле:

Если сотрудница в течение расчетного периода работала в нескольких местах, она должна предоставить справку о доходах с предыдущего места работы. В любом случае можно учитывать только те выплаты, с которых были уплачены взносы на ВНиМ. Полученная итоговая величина не должна составлять больше предельной базы по взносам ВНиМ.

Минимальный средний дневной заработок не должен составлять меньше величины, определенной МРОТ. До мая 2018 года он составляет 311,97 руб. а с 1 мая он будет увеличен до 367 руб. Максимально допустимое значение среднего дневного заработка с января 2018 года не превышает 2 017,81 руб. См. “Пособие по беременности и родам с 1 мая 2018 года“.

Чтобы проверить правильность рассчитанной суммы, можно воспользоваться специальной программой-калькулятором, выложенным на сайте фонда социального страхования (ФСС).

Влияет ли на расчет пособия страховой стаж

Одним из сложных вопросов при расчете является продолжительность страхового стажа. В отличие от больничного, пособие по беременности и родам рассчитывается вне зависимости от продолжительности страхового стажа, если его величина составляет больше 6 месяцев. То есть. Если работница проработала в организации 5 или 10 лет, пособие по БиР для не будет одинаковым. А вот если она трудоустроена впервые и успела проработать меньше полугода, то пособие для нее будет начисляться в особом порядке, и его величина не может превышать МРОТ за 1 месяц. Эта норма закреплена законодательно.

Читайте так же:  Полномочия все окончены

Если работница до этого работала в других организациях, не имеет значения, когда она трудоустроена на данное предприятие. С первого дня заключения договора она становится застрахованным лицом и приобретает право на получение денежного пособия.

Как оплачивается отпуск при многоплодной беременности

Если работница ожидает двойню или тройню, действуют особые правила начисления пособия по беременности и родам. Срок составляет 84 дня до родов и 110 — после, а выйти в отпуск сотрудница может на акушерском сроке в 28 недель. Если же она решает работать дольше и не выходит в отпуск в установленный срок, ей будет выплачиваться сокращенное пособие по отпуску, а за отработанные дни она получит зарплату в установленном размере. Аналогичное правило действует и при начислении пособия при обычной одноплодной беременности.

Важное правило: если женщина работает по совместительству в двух или более организациях, она получает право на начисление пособия по беременности и родам от каждого работодателя, оно выплачивается в соответствии с количеством всех предоставленных дней отпуска. Однако право на пособие по уходу за ребенком до полутора лет женщина получает только в одной организации, поэтому есть смысл обратиться к тому работодателю, где зарплата выше.

Если работодатель нарушает правила начисления пособия, женщина имеет право оборотиться в ФСС и в прокуратуру, а при невозможности уладить дело – обратиться с исковым заявлением в суд.

Примеры расчета

Общая ситуация: пример

В июне 2018 г. Петрова уходит в отпуск по беременности и родам на 140 дн. Расчетный период – 2016 и 2017 гг. В 2016 г. она болела 9 дней, в 2017 г. – 35 дней. Выплаты Петровой за 2016 г. – 484 000 руб., за 2017 г. – 464 060 руб.

Количество дней в расчетном периоде – 687 (366 дн. + 365 дн. – 9 дн. – 35 дн.). Средний дневной заработок – 1 380 руб. ((484 000 руб. + 464 060 руб.) / 687 дн.). Это меньше максимального среднего дневного заработка (2 017,81 руб.) и больше минимального (367 руб.). Пособие за 140 дней отпуска – 193 200 руб. (1 380 руб/дн. x 140 дн.).

Расчет пособия при заработке меньше минимального

В июне 2018 г. Петрова уходит в отпуск по беременности и родам на 140 дн. Расчетный период – 2016 и 2017 гг. В это время работница не была в отпусках по беременности или по уходу за ребенком, ни разу не болела. Выплаты Петровой за расчетный период – 172 516 руб.

Количество дней в расчетном периоде – 731 (366 дн. + 365 дн.). Средний дневной заработок – 236 руб. (172 516 руб. / 731 дн.). Это меньше минимального среднего дневного заработка (367 руб.), поэтому пособие считаем исходя из 367 руб. Пособие за 140 дней отпуска – 51 380 руб. (367 руб/дн. x 140 дн.).

Расчет пособия при заработке больше максимального

В июне 2018 г. Петрова уходит в отпуск по беременности и родам на 140 дн. Расчетный период – 2016 и 2017 гг. В 2016 г. она болела 54 дня, в 2017 г. – 193 дня. Выплаты Петровой за 2016 г. – 553 800 руб., за 2017 г. – 486 800 руб.

Количество дней в расчетном периоде – 484 (366 дн. + 365 дн. – 54 дн. – 193 дн.). Средний дневной заработок – 2 150 руб. ((553 800 руб. + 486 800 руб.) / 484 дн.). Это больше максимального среднего дневного заработка (2 017,81 руб.), поэтому пособие считаем исходя из 2 017,81 руб. Пособие за 140 дней отпуска – 282 493,40 руб. (2 017,81 руб/дн. x 140 дн.)

Пособие по беременности и родам в 2018 году

Эта статья поможет посчитать и осуществить декретные выплаты тем сотрудницам, у которых декретный отпуск начинается в 2018 году. Порядок актуален и для тех случаев, когда начало отдыха приходится на этот год, а конец — уже на новый 2019-й.

Главные новости декабря для бухгалтера

Расчетный период

При расчете пособия, а точнее — среднего заработка для его начисления — в 2018 году по общему правилу берутся данные 2017 и 2016 года. Если женщина в эти годы или в одном из них была в другом декрете или детском отпуске, то она вправе заменить это время другим. Для этого должно соблюдаться условие: в результате замены лет сумма будет рассчитана в большем размере, чем могла бы быть рассчитана (п. 1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). О замене лет женщина должна заявить в бухгалтерию компании в свободной письменной форме.

Из расчетного периода — он определяется в календарных днях — нужно исключить периоды официальной болезни, отпуска по беременности и родам и детского отпуска. А также время освобождения сотрудницы от работы с сохранением заработной платы (полным или частичным), если страховые взносы с заработной платы не начисляли.

По сотруднице, которая в расчетном периоде работала не в вашей компании, расчет ведите исходя из ее заработка, полученного у предыдущих работодателей (должно быть подтверждено соответствующей справкой). А если женщина в расчетном периоде не работала вовсе (ваша фирма — ее первое место работы), рассчитайте показатель исходя из среднемесячного заработка в размере МРОТ (п. 1–1.1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Что касается продолжительности самого декрета, то его временные рамки по общему правилу определяются датами, зафиксированными в листке нетрудоспособности. И по общему правилу это 140 календарных дней. Но зачастую в наше время женщины уходят на отдых по беременности позже. Это допускается. При этом пособие соответственно считается только за те дни, которые сотрудница выбрала в качестве отдыха. До этого момента начисляется и платится зарплата. И вторая крайняя дата не сдвигается.

Уйти в декрет раньше, чем открыт соответствующий больничный, не получится.

Ограничения при выплате пособия по беременности и родам в 2018 году

Размер заработка для расчета пособия за каждый год ограничен, как и база для страховых взносов. Соответственно в 2018 году предел составляет:

  • 755 000 руб. за 2017 год;
  • 718 000 руб. за 2016 год.

Итого максимальный среднедневной заработок равен 2017,81 руб./дн. [(755 000 руб. + 718 000 руб.) : 730 дн.].

Для целей расчета указанные пределы означают следующее. Если зарплата за соответствующий год укладывается в установленный лимит, то нужно брать фактическую зарплату. Если реальная зарплата выше, в расчет берется лимит, то есть верхняя планка.

Помимо максимума есть минимум. Минимальное крайнее значение считается по формуле:

МРОТ на дату страхового случая × 24 мес. : 730.

Применяя формулу, не забывайте, что в течение 2018 года минималка возросла с 9489 руб. до 11 163 руб. Повышенное значение действует с 1 мая. Это значит, что если начало декрета выпало на первые четыре месяца года, то изначально вы ориентировались на показатель 9489 руб. Пересчет за май и более поздние месяцы понадобится, если отпуск в эти дни продолжается, а стаж сотрудницы на момент расчета был меньше шести месяцев. Тогда пособие в расчете за месяц не может превышать размер текущего МРОТ.

Для майских и более поздних декретов в 2018 году ориентир один. Это сразу новое значение.

Возьмите на заметку: с вычислениями поможет расчетчик (калькулятор) на официальном сайте ФСС.

Формулы расчета пособия по беременности и родам

Сумма выплаты по беременности и родам определяется как произведение среднего дневного заработка и количества календарных дней декретного отпуска. В общем случае это 140 дней.
Средний дневной заработок считается в свою очередь так: заработок за расчетный период (в общем случае это два предыдущих года) делится на количество дней в расчетном периоде (в 2018 году это 731 день — 366 дней в високосном 2016 году и 365 дней в 2017 году).

Таким образом, первый шаг — это определение расчетного периода с исключением лишних дней, если таковые были. Об этом мы рассказали в первом разделе этой статьи.

Далее — суммирование доходов работницы за это время. Берутся доходы, на которые начислялись соцвзносы, уплачиваемые в ФНС (до 1 января 2017 года — в ФСС). На этом этапе помните про ограничения доходов, включаемых в расчет. Об этом подробно мы поговорили в отдельном разделе нашей статьи.

Если в расчетном периоде у сотрудницы не было заработка либо ее заработок в пересчете на полный календарный месяц оказался меньше МРОТ на дату начала декретного отпуска, месячный заработок за расчетный период принимается равным одному МРОТ. Среднедневной заработок определяется в таком случае по формуле: МРОТ (на дату начала декретного отпуска) * 24 месяца : 730. И число 730, учтите, корректировать здесь на какие-либо исключаемые дни не нужно. Это неправильно.

Третий шаг — вычисление среднего заработка за день по вышеприведенной формуле.

И в-четвертых, расчет самого пособия.

Документы на пособие по беременности и родам в 2018 году

Чтобы получить декретный отпуск и расчет за него, будущая декретница должна представить своему работодателю заявление о предоставлении декретного отпуска. И листок временной нетрудоспособности по беременности и родам. Последний оформляется врачом женской консультации на типовом бланке. Реквизиты больничного нужно указать в заявлении. Образец оформления смотрите в нашей статье.

Без больничного декрет и соответствующее пособие сотруднице не положены.

Отметим, что заявление на отпуск и заявление на пособие могут быть составлены по отдельности. А именно заявление на выплату по беременности и родам сотрудница вправе принести и после окончания отпуска. Но срок такого обращения ограничен: со дня окончания декретного отпуска должно пройти не больше шести месяцев. Шестимесячный период может быть продлен по решению территориальных отделений ФСС, если мамочка пропустила его по уважительной причине. Перечень таковых утвержден приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2007 № 74 (ст. 12 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 80 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития от 23.12.2009 № 1012н).

Вместе с больничным часто приносят справку о постановке на медицинский учет в ранние сроки беременности (до 12 недель). Она нужна для получения соответствующего, также разового, пособия. Правда, сумма его небольшая — с 1 февраля 2018 года значение по стране равно 628,47 руб. Причем если в местности принят районный коэффициент, то сумму нужно увеличить на него. Так вот на эту доплату можно составлять отдельное заявление. Либо все просьбы включаются в одно общее заявление. Как вам удобнее.

Читайте так же:  Договор поставки считается заключенным если в нем определены наименование товара

Если женщина — внешний совместитель, то также может понадобиться справка о зарплате с предыдущих мест работы и справка от основного работодателя о том, что он не выплачивает ей пособие (п. 2, 2.1, 2.2, 5 и 5.1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 16 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н, ст. 255 ТК).

Со стороны работодателя после получения указанных бумаг должен быть издан приказ по форме № Т-6 о предоставлении женщине декретного отпуска. Вместо указанной унифицированной формы можно использовать самостоятельно разработанный бланк. В любом случае используемый вариант утверждает руководитель организации. Будущую декретницу нужно ознакомить с готовым приказом под подпись (абз. 18 ст. 22 ТК и п. 1 указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1). Срок издания приказа — 10 дней с момента, как женщина представит работодателю все необходимые документы.

Особенности заполнения больничного на декрет

Как и по обычным бюллетеням бухгалтер заполняет в листке на декрет свою часть.

Отметим, что строка «Страховой стаж» должна быть заполнена, хотя и соответствующий показатель на размер выплаты по беременности и родам не влияет. То есть никакой шкалы процентов, как при временной нетрудоспособности, не существует.

Указывать, сколько лет и месяцев отработала сотрудница, приходится, так как для случая со страховым стажем менее шести месяцев установлен свой особый порядок. Поэтому по одной этой строке сразу будет понятно, что случай — особый. Напомним, при стаже до шести месяцев начисленное пособие по беременности и родам не может превышать МРОТ с учетом районных коэффициентов за полный календарный месяц (п. 3 ст. 11 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Пособие по беременности и родам полностью возмещает ФСС России. Поэтому всю сумму выплаты укажите в строке «За счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации».
Расчет пособия оформите в свободной форме на отдельном листе бумаги (в виде справки) и приложите его к больничному листку (п. 67 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н). Логично датировать такой расчет тем же числом, когда издан приказ о декрете. Либо чуть более поздней датой.

Порядок выплаты пособия по беременности и родам в 2018 году

После издания приказа о предоставлении декрета нужно дождаться ближайший день выдачи зарплаты. В этот день и нужно провести расчеты с декретницей (п. 1 ст. 15 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, абз. 1 п. 18 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н).

Вся начисленная сумма выплачивается сразу, за все дни отпуска.

Пример. Сроки оформления декретного

16 июля 2018 года секретарь Петрова Ю.Н. сдала в бухгалтерию заявление на декрет и пособие по беременности и родам вместе с больничным.

20 июля бухгалтер подготовила приказ на основании полученного заявления, в этот же день утвердив его у руководителя компании.

По итогам месяца зарплата выплачивается в компании не позднее 5-го числа. В августе 5-ое число выпадает на воскресенье, поэтому расчетным днем будет пятница — 3 августа. Именно в этот день будут сделаны выплаты и секретарю Петровой Ю.Н.

Декретные выплачиваются беременной тем же способом, что и зарплата. Например, переводом на зарплатную карточку.

По итогам прошедшего квартала отразите сумму выплаченного пособия в расчете по страховым взносам в предусмотренных для этого полях. Таким образом вы уменьшите взносы на сумму пособия (п. 2 ст. 431 НК, п. 1–2 ст. 4.6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). И реально заплатите меньше, чем обычно. Соответственно выплата в полном объеме будет возмещена за счет средств Фонда социального страхования. Если регион участвует в пилотном проекте ФСС, то все выплаты идут получателям напрямую из фонда.

В случае, когда сумма пособия превышает взносы на обязательное социальное страхование, можно обратиться за выделением средств для выплаты непосредственно в территориальное отделение ФСС по месту своей регистрации (п. 2 ст. 4.6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Помимо подтверждающих документов (в частности, больничного листка) нужно подать в фонд письменное заявление по форме из письма ФСС от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029, с двумя приложениями (п. 9 ст. 431 НК, п. 3 ст. 4.6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, перечень, утвержденный приказом Минздравсоцразвития от 04.12.2009 № 951н):

  • справка-расчет (приложение 1);
  • расшифровка расходов (приложение 2).

Средства на выплату организация получит в течение 10 календарных дней после того, как представит все необходимые документы. Исключение — случай, когда ФСС назначил проверку. Тогда деньги вернут только после ее окончания (п. 3–4 ст. 4.6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Альтернативный вариант — зачесть превышение в счет предстоящих платежей по взносам на соцстрахование, уплачиваемым в ФНС (п. 9 ст. 431 НК).

Пособие по беременности и родам в учете 2018

С суммы декретной выплаты НДФЛ не удерживайте (п. 1 ст. 217 НК РФ). Подоходным налогом облагаются только обычные больничные. Бюллетени в связи с беременностью — исключение.
Взносы в ИФНС на пенсионное (социальное, медицинское) страхование, а также взносы в ФСС на травматизм на сумму пособия начислять не нужно (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК, подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если только ФСС России не примет к зачету сумму пособия по беременности и родам, тогда на эту сумму нужно начислить страховые взносы. Иную позицию придется отстаивать в суде.

Под полное налогообложение попадут и доплаты работодателя к пособию по своей инициативе.

Что касается налога на прибыль или упрощенного налога на объекте доходы минус расходы, то декретное пособие при их расчете не учитывается, ведь оно полностью возмещается ФСС (п. 1 ст. 252 НК РФ).

В бухучете начисление и выплату пособия по беременности и родам оформите такими проводками:
Дебет 69 субсчет «Расчеты по взносам на социальное страхование» Кредит 70
– начислено пособие по беременности и родам;
Дебет 70 Кредит 50 (51)
– выдано пособие по беременности и родам сотруднице.

Пример расчета пособия по беременности и родам 2018

Менеджер ООО “Старт” Н.С. Маркова представила в бухгалтерию больничный лист на декретный отпуск. Период отпуска — обычный — 140 календарных дней (с 15 января по 4 июня 2018 года включительно). Страховой стаж Марковой — более шести месяцев.
Расчетный период – 2016–2017 годы. Количество календарных дней в расчетном периоде равно 731. Календарных дней, исключаемых из расчетного периода, у сотрудницы не было. Заработок Марковой – 1 379 000 руб., в том числе:
за 2016 год – 660 000 руб.;
за 2017 год – 760 000 руб.

Заработок Марковой за 2016 год не превысил предельного размера (718 000 руб. > 660 000 руб.), поэтому при расчете пособия учтена фактическая сумма заработка.

Заработок сотрудницы за 2017 год превысил предельное значение (755 000 руб. < 760 000 руб.), поэтому при расчете пособия учтена предельная база.
Таким образом, при расчете пособия заработок Марковой за расчетный период учитывается в сумме 1 415 000 руб. (660 000 руб. + 755 000 руб.).
Средний дневной заработок составляет:
1 415 000 руб. : 731 дн. = 1935,70 руб./дн.
Средний дневной заработок Марковой (1935,70 руб./дн.) не превышает максимального значения, действующего в 2018 году (2017,81 руб./дн.). Поэтому декретное пособие бухгалтер рассчитал исходя из фактического среднего дневного заработка. Итого Марковой положено пособие в сумме 270 998 руб. (1935,70 руб./дн. × 140 дн.).

Расчет пособия по беременности и родам

Согласно ст. 8 Федерального закона № 81-ФЗ от 19.05.1995 г. «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», пособие по беременности и родам (БиР) для работающих женщин в общем случае равно среднему заработку. В связи с этим расчет проводится только для работающих женщин и военнослужащих (выплачивается в размере денежного довольствия). Для неработающих матерей (уволенных по сокращению, студенток) размер выплаты равен фиксированной сумме, устанавливаемой законом на каждый год с учетом ежегодной индексации.

Навигация по странице

Порядок расчета декретного больничного и пособия по БиР регламентируется Федеральным законом № 255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Порядок расчета больничного по беременности и родам

В 2017 году принцип начисления декретного пособия не изменился в сравнении с предыдущими годами. Расчет все так же ведется по двум предшествующим календарным годам, однако по сравнению с прошлыми периодами изменяются следующие значения:

  • расчетный период — в 2017 г. это 2015-2016 годы.
  • минимальный размер выплаты — из-за увеличения МРОТ с 1 июля 2017 года;
  • максимальный размер пособия — исходя из изменения базы для начисления страховых взносов в ФСС.

Размер выплаты определяется по простой формуле после предоставления в бухгалтерию листка нетрудоспособности (больничного) по беременности и родам. Если женщина работает по совместительству не менее двух лет, на каждой работе пособие рассчитывается отдельно и независимо друг от друга.

Формула для определения суммы выплат

Размер пособия по беременности и родам (П) можно рассчитать по следующей формуле:

  • СДЗ — среднедневной заработок за расчетный период (высчитывается по дополнительной формуле);
  • Т — количество дней декретного отпуска (берется из больничного, предоставленного по месту назначения выплаты — т.е. работодателю).

Для расчета пособия важно правильно определить среднедневной заработок (СДЗ). Он равен:

  • СЗ — суммарный заработок за весь расчетный период, при расчете в 2016 году — средняя заработная плата за 2014 и 2015 гг., с которой работодателем уплачивались страховые взносы (т.е. вся «белая» зарплата, которая берется работодателем из формы 2-НДФЛ);
  • Дн — количество календарных дней в расчетном периоде.

Расчетный период всегда принимается равным двум полным календарным годам, предшествующим выходу в декрет.

  • Его длительность Дн = 730 дням в общем случае и 731 дню, если один из расчетных годов оказывается високосным (для тех, кто собирается в отпуск по БиР в 2016 г., расчетными будут 2014 и 2015 гг. — они невисокосные, значит, расчетный период составит 730 дней).
  • Из этой величины при необходимости нужно вычесть приходящееся на указанные годы количество дней нахождения на больничном и в предшествующем декрете, если они имели место (так называемые «периоды-исключения»).
  • За этот период и учитывается суммарный доход СЗ.

Влияние страхового стажа женщины

Длительность страхового стажа женщины сама по себе не влияет на факт начисления пособия. Даже если будущая мама проработала по трудовому договору всего несколько дней перед уходом в декрет, ей начислят пособие по БиР из уплаченных за предыдущие годы работы страховых взносов (вернее, из эквивалентной им полученной «белой» зарплаты).

Читайте так же:  Образец приказа передачи автомобиля

Размер пособия не зависит от страхового стажа работницы (в отличие от других выплат по временной нетрудоспособности) — но только при условии, что трудовой стаж превышает полгода.

  • При страховом стаже до 6 месяцев декретные начисляются в размере 100% средней зарплаты.
  • При стаже менее 6 месяцев пособие по БиР будет рассчитано исходя из МРОТ (7 500 руб. после 01.07.2016 г.).

Иностранным гражданкам, которые трудятся в российских компаниях, пособие по БиР и другие соцвыплаты начисляются таким же образом по законодательству РФ.

Сколько дней больничного оплачивается

Согласно российскому законодательству, в зависимости от особенностей протекания беременности и родов декретный больничный может длиться:

  • 140 дней — при нормальном протекании беременности (из расчета в 70 дней до и 70 — после родов);
  • 156 дней — при осложнениях в процессе родов (70 — до и 86 — после, на 16 дополнительных дней выдается второй больничный);
  • 194 дня — при многоплодной беременности (84 дня до родов и 110 — после).

При выходе в декрет единовременно оплачиваются все дни больничного — с первого до последнего. Согласно закону, после окончания декрета женщина может сразу уйти в отпуск по уходу за ребенком. Если женщина не торопиться с выходом в декрет и продолжает трудиться после срока в 30 недель беременности, то пособие ей будет рассчитано в уменьшенном размере.

Если женщина-совместитель с одной работы ушла на больничный вовремя, а на другой продолжала трудиться, декретные ей насчитает каждый работодатель отдельно. Расчет может быть произведен за разные сроки — в соответствии с фактическим уходом в декрет.

Средний заработок для исчисления пособия по больничному

При исчислении среднего заработка учитывается суммарный размер дохода СЗ за расчетный период, а также количество дней Дн в этом периоде. В понятие дохода входят все виды заработка, с которых были уплачены страховые взносы в Фонд социального страхования (ФСС). Среди них:

  • зарплата;
  • отпускные;
  • любые премии;
  • командировочные выплаты;
  • гонорары за патенты, литературные произведения;
  • компенсация неиспользованного отпуска;
  • другие доходы.

Расчетный период Дн в общем случае равен календарному числу дней в двух годах (730, 731 или 732), при этом не вычитаются праздничные и нерабочие дни. Однако этот период может быть уменьшен. Не учитываются промежутки времени, в течение которых не перечислялись взносы в соцстрах:

  • дни нахождения на больничном;
  • периоды отпуска по беременности и родам;
  • отпуск по уходу за ребенком до 3 лет;
  • другие промежутки времени, в течение которых женщина не работала, частично или полностью получала зарплату, но взносы в соцстрах не перечислялись.

Из расчетного периода для исчисления среднего заработка не исключаются периоды, когда женщине предоставлялся отпуск без сохранения заработной платы.

Максимальное и минимальное пособие по беременности и родам

Работающей женщине не имеют права насчитать сумму, большую или меньшую установленной законом. Даже при очень небольшой зарплате бухгалтерия работодателя не сможет начислить женщине сумму меньшую, чем минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в расчете на один месяц декрета. Сумма последнего составляет:

  • 6 204 руб. с 1 января по 30 июня 2016 г.;
  • 7 500 руб. с 1 июля по 31 декабря 2016 г.

Эта сумма начисляется за каждый месяц декретного отпуска. Учитывается действующий в регионе районный коэффициент. Исходя из МРОТ, за 140 дней декрета при МРОТ 7 500 руб. будет минимально начислено 34 520,55 руб.

Соответственно, при годичной зарплате, превышающей базу, максимальная декретная выплата за все 140 дней больничного в 2016 г. составит:

140 дней × (624 000 руб. + 711 000 руб.) / 730 дней = 256 027,40 руб.

Онлайн-калькулятор ФСС для расчета пособия

На портале фонда социального страхования приведен калькулятор, который поможет быстро подсчитать положенную по закону сумму пособия по беременности и родам:

Он представляет собой довольно компактный инструмент. На вкладке «Реквизиты ЛН» (имеется в виду листок нетрудоспособности) требуется заполнить следующие графы:

  • Даты больничного (с какого по какое число).
  • В графе «Вид нетрудоспособности» выбираем «Беременность и роды».
  • Если нужно, ставим галочку напротив «Заявление работника о смене годов учёта заработка» (графа используется для тех случаев, когда у работницы отсутствовал заработок или он был небольшой за расчетные годы из-за предыдущего декрета).

На вкладке «Условия расчета» также заполняются необходимые поля. Для параметра «Стаж» тут даны несколько значений, потому что с помощью этого же калькулятора рассчитываются и обычные больничные (например, больничный по уходу за больным ребенком). Нужно указать наиболее подходящее значение стажа.

Пример расчета пособия по беременности и родам в 2016 году

Разобраться в тонкостях расчета пособия, исчисления средней зарплаты и вычета дней, проведенных на больничном, помогут практические примеры.

Здесь следует заранее сказать, что есть из двух расчетных лет женщина какое-то время вообще не работала, то заработок учитывается только за фактически отработанное время.

Из среднего заработка

Независимо от того, с какой даты женщина в 2016 г. пойдет в декрет, пособие она получит в одном и том же размере. Рассмотрим пример.

Работница А. трудится на предприятии с 1 октября 2013 г. Ей выдали больничный по беременности и родам с 23 декабря 2015 г. Если она уйдет в декрет с этой даты, расчетными годами будут 2013 и 2014 гг. При этом ежемесячный заработок А. в 2013-2015 гг. составлял 35 000 руб., за часть 2013-го (до сентября включительно) зарплату она не получала. На больничном и в декрете за эти годы она не была.

Тогда размер декретных при обычных родах будет равен:

140 дней × (15 × 35 000 руб.) / 730 дней = 100 684,93 руб.,

при этом зарплата за 2014 г. (12 × 35 000 руб. = 420 000 руб.) не превышает размер страховой базы (624 000 руб. в 2014 г.).

Правда, в этом случае длительность декрета уменьшится на 10 дней и составит (140 – 10) = 130 дней, однако размер декретных будет существенно выше:

130 дней × (24 × 35 000 руб.) / 730 дней = 149 589,04 руб.

Несмотря на то, что А. пойдет в декрет на 10 дней позже, за них она получит зарплату, и выиграет в выплате почти на 49 000 руб.

Суммарная зарплата во втором случае за каждый расчетный год (420 000 руб.) не превысит размер страховой базы (624 000 руб. и 711 000 руб. для 2014, 2015 гг. соответственно), поэтому корректировать полученные результаты не требуется.

Исходя из размеров МРОТ

Напомним: пособие в размере минимальной оплаты труда получают:

  • работницы со стажем менее 6 мес.;
  • женщины со среднемесячным заработком ниже величины МРОТ, действующей на дату выхода в декрет;
  • женщины-ИП.

В 2016 г. размер МРОТ менялся дважды. С 1 июля 2016 г. он составляет 7 500 руб. Для тех, кто уйдет в декрет после 01.07.2016 г., при декрете 140 дней за 2014-2015-й расчетные годы минимальный размер пособия составит:

140 дней × (7 500 руб. × 24 мес. / 730 дней) = 34 520,55 руб.

Например, Л. работала на предприятии на полставки с 2011 г. В 2014 г. ее суммарный заработок (СЗ) за год составил всего 53 200 руб., а за 2015 г. — 58 900 руб. В течение расчетного периода в 2014-2015 гг. она была на больничном 19 дней, а уходит в декрет с 19.07.2016 г. Расчетный размер пособия по БиР тогда составит:

140 дней × (53 200 руб. + 58 900 руб.) / (730 – 19) = 22 073,13 руб.

Это меньше, чем размер пособия по МРОТ. Значит, Л. выплатят декретные не в расчетном размере, а по МРОТ в сумме 34 520,55 руб.

Расчет пособия из декрета в декрет (не выходя на работу)

Согласно ст. 10 закона № 255-ФЗ от 29.12.2006 г., если больничный по БиР у женщины наступает во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком, то она имеет право его прервать и уйти в новый отпуск по беременности и родам, получая при этом право на единовременное декретное пособие в размере 100% среднего заработка (против 40%, предусматриваемых для ежемесячного пособия до 1.5 лет).

Например, служащая Н. ушла в первый декрет в 2014 г. Расчетными годами для начисления пособия по БиР были 2012 и 2013 гг.

При переходе из декрета в декрет за два предыдущих года у женщины обычно отсутствует заработок. Периоды нахождения в предыдущем декрете исключаются — за этот промежуток времени мама ничего не получает. Чтобы увеличить расчетный заработок, женщине предоставляется право заменить один или оба расчетных года.

Тогда Н. может сделать следующее:

  • подать по месту работы заявление о прекращении отпуска по уходу за ребенком;
  • сразу же написать заявление о предоставлении ей отпуска по беременности и родам (при наличии на руках больничного листа);
  • выплата по БиР будет насчитана Н. также с использованием 2012 и 2013 гг., как и для первого декрета (ведь только в эти годы она имела заработок из всех предыдущих лет);
  • расчет декретного пособия ведется по обычному принципу (см. примеры выше);
  • при вычислении размера ежемесячной выплаты по уходу за ребенком (40% от зарплаты) после окончания декретного больничного также будут снова использованы 2012-2013 гг.

Расчет декретного пособия производится на основании больничного, заполненного врачом женской консультации. Сумма пособия равна 100% средней зарплаты за два предыдущих календарных года. При этом учитывается количество дней, проведенных за эти годы на больничном, и другие данные.

Рассчитанное пособие в 2016 году не может быть меньше минимального значения:

  • 28 555,40 руб. при уходе в отпуск по БиР между 01.01.2016-30.06.2016 г.;
  • 34 520,55 руб. при уходе в декрет между 01.07.2016-31.12.2016 г.

Если по расчету выплата получается больше возможного максимума в 2016 г. (256 027,40 руб. за 140 дней больничного), то пособие сокращается до предусмотренного максимума

При небольшом заработке или стаже менее 6 мес. пособие по БиР начисляется исходя из размера текущего МРОТ. Женщине, заработок которой за расчетные годы был незначителен из-за пребывания в предыдущем декрете, разрешается менять годы на такие, в течение которых ей начислялась заработная плата.